安钏宁
定义论述
1.税收优惠政策
指国家根据税收法条款降低或免除符合政策的纳税人或主体的费用，包含减免、优惠、抵扣等方法。优秀的税收优惠政策不仅可以推动私营企业稳定发展，给社会创造就业机会，且能优化资源配置，利于社会长期稳定发展。企业在整理税务工作时，应当总体筹划，根据税收优惠政策用科学合理的方式降低企业税费。
2.纳税筹划
纳税筹划是在国家税收法基础上，通过事前安排经营活动，以降低税收为目的进行的财务管理，可通过自身或委托机构对企业产生的各种项目活动进行筹划安排，依据法律优惠政策，在合法范围内，尽可能使企业减免税费，享受到最大优惠，减少企业成本，提高企业收益。
税纳筹划意义
企业所得税作为每个企业必须缴纳的税种，占据企业部分经营成本，对企业来说，减少成本、增加净收益是根本目标，所以企业应当对所得税进行科学合理的纳税筹划。在法律规范下，避免过多税负压力，能有效降低企业成本，增加企业净收益，提高企业竞争力，以良好的状态发展壮大企业，同时企业长期稳定发展能为国家税收增加贡献，所以企业所得税筹划对国家和企业都具有促进作用。
重要作用
1.国家通过对中小企业减免税费，从而拉动小微企业生存发展，解决全国经济发展问题，减轻中小企业成本负担，提高净收益，发展内在动力，带动全民创新创业发展，解决国家就业问题。
2.通过税收政策调整，完善企业内部结构，提高市场竞争力，促进升级转型，不断提升企业内力驱动，通过降低企业所得税，间接增加企业净收益，保证企业的投资量，减少企业生存危机。
3.通过制定相关税收策略，可以创建稳定的市场环境，保证我国基础设施完善，增加起投资额，有效调整并处理好国家、企业和法人的关系，为市场健康发展提供良好的环境。
4.企业未进行纳税筹划，必须时刻充分了解国家税收相关政策，为此要求企业财务人员不断学习并应用于实际操作中，不仅使企业减少财政压力，而且提升了自身的专业素养和综合能力。
5.企业为减少税费，就必须严格按照会计准则要求规范统计会计事务，从而使企业形成良好记账习惯，规范财务行为，保证财务数据精准性，使企业发展有据可依。
主要原则
1.依法筹划原则。企业在开展税务筹划，必须是在符合国家法律及税务相关政策条件下，任何筹划工作不得超越法律和任何虚假非法信息，否则税务筹划不仅不能为企业减少赋税，还会加大违法犯罪，对企业经营和管理带来巨大影响。
2.事先筹划原则。企业在开展税务之前，首先需要根据以往的经验和业务特点分析预期支出和收入，制定相应方案。如果企业已经完成业务，实现收入和支出后才进行方案，会产生巨大的滞后性，影响企业日后经营和结算。
3.整体筹划原则。企业进行税务筹划的目的不仅仅是为了降低赋税，而应当同时对企业所有业务进行相应调整，对相关税务种类进行划分，找出他们之间的关系，通过对税务种类比较选择合适的税种，从而降低企业的整体税务负担，从多层次，提高企业净利润。
法律监督体系不完善
目前我国税务部门规划混乱，未对某些企业进行合法征税，相关工作人员业务水平和综合素质较低，执法工作不合理，没有依照相关政策，产生多征或少征等现象，存在不良风气。国家相应的税法监管体系不合理，相关税法体系不够完善，导致某些税法条例存在漏洞，优惠政策未能真正落实，内部监督价值仍然有待探讨。
各部门协调沟通不足
作为纳税主体，企业的工作管理情况直接影响纳税进度，但是目前部分企业纳税仍然在管理层领导和命令下完成，各级部门对纳税工作缺乏沟通和联系，财务信息不互通，导致企业错账现象，严重影响我国纳税秩序，税收优惠政策执行力度大打折扣。
税收优惠筹划片面
由于国家对小微企业税收优惠政策存在局限性，国家与企业的税收关系处理不当，使小微企业转型与结构升级调整困难，国家对创新型小微企业资金扶持和税收政策优惠不到位，导致对新技术的开发和引领工作效率降低。企业产业结构分布不合理，各部门职能混乱，影响企业基础设施完善和发展，对新兴企业的生存造成阻碍。
工作人员素质水平欠缺
企业壮大发展与税收优惠息息相关，所得税优惠政策在各行各业以及投资方向的影响较大，但是由于财务工作者缺乏整体筹划意识，导致企业只是简单计算税费，而没有根据自身全面的经营情况，充分发挥税收优惠政策，对企业净利润产生较大影响，其次，管理者欠缺统筹意识，认为纳税筹划需要花费一定成本，不愿在前期主动研究优惠政策来增加投入成本，财务工作者为减少自身工作任务量，也不愿花时间去研究相关政策优惠，仅仅将时间和精力放在日常工作，这也是企业纳税成本居高不下的原因。
加快我国税收政策改革
政府应当全面落实税率优惠政策，优化结构，完善体制改革，顺应时代发展要求，加大对互联网产业的征税政策，调节互联网与实体店关系，通过区域发展带动整体发展，重新规划纳税范围，加强对高新技术产业的扶持和税收优惠，促进服务业的发展，均衡区域产业发展，增强企业发展劲头。
提高征税行政实施效率
国家层面要更加严格的保障税法严格制定和完善修改，依法落实相关优惠政策，提高征税行政效率和人员职业素质，加强培训，保证工作人员业务水平和综合素养，提高行政办公业务能力，更要强化责任意识和道德修养。完善法律监管体系，保证税收优惠政策的实际落地，坚持税法权威性带动国家税收整体发展，促进企业长远可持续发展，保证经济在市场和国家两方干预下完善和统一。
加大各部门协调沟通效果
企业要抓住国家税收政策优惠调整规范内部产业结构和管理体系，严格规范账务处理，坚决抵制假错账，加强各部门之间的沟通与协作，创造作风优良的纳税环境，保障税务真实公平。加强各部门人才的培养，提高工作人员业务水平和道德素养，防止偷税漏税，给企业树立良好的形象。尊重国家税收制度，实现企业效益的同时，让社会效益最大化，强化企业生产力，调整好企业内部工作环境，优化企业生产经营，保证企业取得更大突破。
重视专业纳税筹划人才
在企业中，专业纳税筹划人才是重要的部分，要想取得良好的纳税筹划，企业管理者就必须重视纳税筹划项目，在招聘和引进上需要多加重视，着重吸引纳税筹划人才，努力引进和培养企业自身的专业素质人员，借助多个平台，发布招聘信息，提高高端人才的薪资水平吸引国内外专业人才为企业服务。
保障落实工作
会计核算方案落实也是重点，需要结合企业自身优势和出现的主要问题进行讨论，对核算方案和税务政策进行调整与改进，把国家宏观政策落实到自身企业。优化工作流程，减少不必要的审批流程，提高工作效率，加强信息监测，使会计核算工作更加科学和准确。
随着我国经济快速发展，各行各业都发生着翻天覆地的变化，为市场提供活力。若企业想在竞争中具有可持续发展动力，在保持自身优势的情况下摒弃传统管理方式，不断提高管理水平，开创具有顺应时代潮流的管理模式。企业管理中纳税筹划是重要环节，在对优惠政策进行深度解读后，才能帮助企业适应政策并应用政策，提高财务管理水平，降低财务风险，让企业在复杂的环境中占据更大优势。我国80%以上的企业由于没有重视到优惠政策的重要性，出现法律监督体系不完善、各部门协调沟通不足、税收优惠筹划片面、工作人员素质水平欠缺等问题，导致企业无法正确理解优惠政策，导致债务风险加剧，资金流动缓慢，为解决此类情况，文中提出加快我国税收政策改革、加大征税行政实施效率、提高各部门协调沟通、重视专业纳税筹划人才、保障落实工作五点具有针对性的对策建议，帮助企业不断学习，充分了解政策，提高财务效率，降低风险，最终帮助企业可持续发展，提高经济效益。
（国家税务总局烟台市芝罘区税务局）
参考文献：
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