陈枝汉
(福建省建筑轻纺设计院，福建福州 350001)
0 引言
投资估算是可行性研究报告的重要组成部分，是后续阶段对工程造价进行控制的基础，由于它直接影响到项目是否具备可行性、建设资金的筹措以及投资效益的好坏，对项目决策具有举足轻重的作用。因此投资估算编制工作至关重要，必须做到范围准确、方法科学、依据充分、计算合理。本文主要从工业建设项目可行性研究阶段的投资估算与后续阶段造价出现偏离较大的原因入手，结合本人工作实践体会，对提高投资估算的科学性、准确性进行探讨分析。
1 工业建设项目投资估算出现较大偏差的主要原因
1.1 技术和设备方案研究深度不到位是影响投资估算准确性的主要因素
工业项目设备投资在项目总投资中占有相当大的比重，通常都在50%以上，因此技术方案、设备方案的选择对项目投资的影响最大，可行性研究阶段工艺专业人员往往不愿意花太多的时间来研究技术设备方案，如纺织化纤项目的一些工艺设备(络筒机、加弹机等)既有进口也有国产，是选择进口还是国产，在数量上是全部进口还是部分进口;食品酿酒项目的酿酒、储酒设备是选用不锈钢罐还是选用陶罐，而设计人员提供给造价人员估算的设备选型往往具有不确定性，到设计阶段就会出现设备的实际选型与可行性研究的设备方案有出入，这就必然造成投资估算的不准确。
1.2 设备价格的确定直接关系投资估算准确性
工业项目设备投资占项目总投资比例大，设备价格的确定正确与否直接关系到投资估算的准确性。设备价格随着通货膨胀，供求关系和技术进步时刻都在变化，可行性研究阶段造价人员通常采用类似工程设备价格或采用查机电产品价格手册给设备定价，对工艺设备来说尤其是进口设备采用类似工程设备价格不仅因时间上存在价格差异，即使同类设备不同国家生产其价格相差也很大，而且随着技术的进步，同一设备其性能也在不断提高，价格也随之变化;而机电产品价格手册一般反映的是3年～5年前的甚至更远的价格水平，因此主要设备价格采用类似工程设备价格或产品价格手册与实际价格会存在一定差距，很难保证投资估算准确性。
1.3 估算方法正确与否是影响投资估算准确性的重要因素
投资估算方法有多种，常用的方法有五种即:单位生产能力估算法、生产能力指数法、系数估算法、比例估算法和指标估算。前四种方法依托于已建项目投资情况，利用新建项目与已建项目在生产规模、生产能力、生产工艺和购置设备上可比性，通过建立线性关系或非线性模型关系进行估算。这四种方法计算过程简单易行，但估算精度低，适用于投资机会研究、初步可行性研究。而指标估算法是把拟建项目以单项工程或单位工程，按费用性质横向划分为建筑工程、设备购置、安装工程等，然后套用相应估算指标或定额进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此基础上汇集编制成拟建建设项目的工程费用投资。再按相关规定估算工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息等，汇总后最终形成拟建建设项目总投资估算。指标估算法估算精度较高，适用于可行性研究。
目前常因可行性研究深度不到位各专业设计人员提供给造价人员投资估算资料无法采用指标估算法，或造价人员对估算方法适用范围不了解，往往就会采用前四种简单易行的估算方法。这就难以保证可行性研究阶段投资估算的精度要求。
1.4 基本预备费率能否合理取值也会对投资估算准确性产生影响
基本预备费是通过一定的预备费率来计算的，工业项目的费率在各个行业内大致趋同，一般是8%～15%，是以第一部分“工程费用”总额和第二部分“工程建设其他费用”总额之和为基数计算，由于预备费费率取值自由度较大，很多造价人员不知如何取值，当有外界干扰时，如总投资超过建设单位的预期时，不是通过工程方案来调整，而是直接降低预备费率，甚至突破预备费率下限;当无外界干扰时，往往取高限，这种对预备费率随意取值同样影响投资估算准确性。
2 可行性研究阶段合理确定投资估算，提高准确度
2.1 设备选型应达到预订货的要求
工业项目设备投资占项目总投资的比例最大，控制好设备投资至关重要，国家对可行性研究报告设备方案编制深度的要求是:选用的主要设备的规格、参数应能满足预订货的要求，引进技术设备的资料应能满足合同谈判的要求。只要专业设计人员按此深度要求对主要设备进行选型，就为实现可行性研究投资估算准确性提供基础，后续设计阶段的工程造价也会得到比较有效的控制。
2.2 主要设备的价格应采用询价确定
工业建设项目设备的种类规格多，专业设计人员设备选型确定后，造价人员如何确定设备价格，才能提高投资估算的准确性，根据本人多年工作经验认为，从投资估算角度把设备分为主要设备和次要设备，主要设备是指该类设备的投资在项目总投资中占的比例大，如进口设备以及数量多，价格高的设备。次要设备是指该类设备在项目总投资中占的比例小的设备。对主要设备应采用厂家直接询价来确定设备价格。询价时应对所询设备性能及价格所包含的范围作进一步了解，如所报价格是否含备品备件等。得到报价后还要对其进行分析研究后确定，因报价往往高于最终合同价，要保证主要设备投资不出大偏差。对次要设备由于其投资所占比例小，可采用类似设备价格或产品价格手册调整使用，即使有少许误差也不会对整个项目投资产生大的影响，这就能保证设备投资相对准确性。
2.3 正确使用指标估算法
可行性研究阶段要达到国家对投资估算的精度要求，除控制好设备投资外，对建安工程费、工程建设其他费用要尽可能采用指标估算法，工业建设项目各行业都发布相应的估算或概算指标，这种指标通常有三类:
1)与建筑工程有关的指标，如单位建筑工程投资指标;
2)与设备投资相关以设备价格或重量基数的指标，如设备安装费率、工业管道费率、工器具指标等;
3)工程建设其他费用指标，如建设单位管理费指标等。
后两类指标要求造价人员必须熟悉指标包含的内容和适用范围，如设备安装费率是否包含操作平台等，否则就会漏项。对于建筑工程通常采用类似工程指标，不同工业项目其厂房结构相差很大，如服装厂大多是轻型设备，而造纸厂大型设备多，二者厂房结构大不相同，单方造价相差很大，这就要求造价人员平时要不断积累已建或在建工程的预算结算资料，在投资估算时选择近期与拟建项目结构形式相同，面积和体积类似的工程造价，并对其所含内容进行分析，剔除特殊性内容补充未含内容，对不同建设时间和地点造成的造价差异也要作必要调整。只有科学套用类似工程指标才能提高投资估算的准确性。
2.4 灵活应用基本预备费率
国家对可行性研究投资估算的精度要求是±10%以内，工业项目基本预备费费率取值自由度较大，如轻工业行业规定为10%～15%。科学合理选取基本预备费费率很重要，造价人员在选取预备费费率时应综合考虑以下两方面因素，首先根据经验对项目建设过程中各类不可预见因素进行大致预判，其次要了解计算预备费的基数即“工程费用”和“工程建设其他费用”的编制深度和准确性。一般情况下项目不可预见因素少或第一部分“工程费用”和第二部分“工程建设其他费用”的投资估算已达到可行性研究深度的要求，有时甚至接近初设概算深度时，可选取预备费率的低限，反之就要选取中高限。有经验的造价人员可通过基本预备费合理取值使投资估算总值更准确。
3 结语
影响可行性研究报告投资估算的因素很多，对工业建设项目来说由于设备投资占的比例大，要提高投资估算的准确性首先应该做到设备选型基本明确，主要设备通过询价，这样设备投资就能得到有效控制。其次是建安工程费、工程建设其他费用应尽可能采用与可行性研究阶段相适应的指标估算法，估算指标或概算指标的应用要注意其适用范围和包含内容，避免漏算或重复计算;造价人员平时要注意收集资料，积累经验，在使用类似工程指标时要注意工程的类似性，与拟建项目差异性要作必要调整。最后再通过基本预备费率的不同取值对估算总值进行调节控制，使投资估算总值更趋准确性。
［1］ 全国造价工程师执业资格考试培训教材《工程造价计价与控制》［M］.北京:中国计划出版社，2009.
［2］ 注册咨询工程师(投资)资格考试参考教材之四《项目决策分析与评价》［M］.北京:中国计划出版社，2012.
［3］ QBJS 5-2005，轻工业建设项目可行性研究报告编制内容深度规定［S］.
