王云
（中铁财务有限责任公司，北京 100039）
在企业集团财务公司的资金管理过程中，大数据技术的应用能快速处理各种资金数据信息，快速提取有价值的资金信息，为资金管理决策及融资管控等提供数据支持，发挥着极为重要的作用。
一、企业集团财务公司的职责与架构
根据相关管理办法规定，财务公司属于非银行金融机构，可为企业集团成员企业提供财务管理服务，主要目的是集中化管理集团资金、提高资金使用效率。我国《办法》中明确财务公司的基本定位是服务集团资金集中管理，坚持发展集团主业，并为集团成员企业提供管理服务，发挥集团资金归集、结算、监控及金融服务功能，优化集团资源配置，减少财务支出，落实集团资金安全管理。在全新的发展形势下，财务公司应有效利用用大数据技术，明确自身职能定位，将金融服务功能充分发挥出来，实现与企业集团的金融管理的良性发展。
（一）企业集团财务公司的主要职责与“两个坚持”
1.传统时代财务公司作为“内部银行”的主要职责
财务公司以其特有的双重身份属性，对外连接货币市场与资本市场、对内服务全体成员企业，以资金链条为纽带，除了基本的现金管理外，还贯穿整个司库体系下的融资管理、结算管理、风险合规管理、衍生品交易、流动性管理、机构关系管理等，充分发挥财务公司作为“内部银行”的综合优势，充分展现财务公司作为集团司库体系资金枢纽的职能定位，积极参与企业集团价值创造，为企业集团保增长、提效率、重创新的高质量发展之路保驾护航。财务公司须严格遵守《企业集团财务公司管理办法》等法律法规和行业审慎监管的有关要求，在核准的业务范围内依法合规开展业务，常规业务包括：对成员企业办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员企业实现交易款项的收付；经批准的保险代理业务；对成员企业提供担保；办理成员企业之间的委托贷款；对成员企业办理票据承兑与贴现；办理成员企业之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员企业的存款； 对成员企业办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。符合条件的财务公司，可以向中国银保监会申请从事下列业务：经批准发行财务公司债券；承销成员企业的企业债券；对金融机构的股权投资；有价证券投资；成员企业产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。
2.大数据时代财务公司作为“金融服务平台”的新担当
随着科技日新月异的发展，大数据时代已悄然来临。如果说商业银行的“数字化转型”是通过互联网技术加强线上金融服务能力，最终实现业务从“线下”到“线上”的转变，那幺业务早已“脱离柜面”的财务公司所面临来自“大数据时代”的挑战则是打造安全、便捷、高效的信息化服务平台，以资金集中业务为基础、科技创新为突破，构建“横向到边、纵向到底”的全级次、一体化资金管理体系。通过金融科技手段，实现资金归集平台便捷化、资金监控平台智能化、投融资运作平台可视化、金融人才聚合平台透明化，打造服务于企业集团的“数字化金融增值中心”。
3.财务公司在创新发展中的“两个坚持”
中国银保监会党委委员、副主席祝树民在财务公司协会第22次会员大会上就财务公司下一步发展强调需要做到“两个坚持”：一是坚持内部金融服务属性。财务公司要牢牢坚守服务企业集团的定位，在集团中发挥内源融资的作用，实现集团内部资金供需对接，通过加强资金集中管理，提高资金使用效率，降低集团整体运营成本；二是坚持辅助管理集团属性。财务公司作为企业集团资金管理体系的一部分，在发挥好基本职能的同时，应站在集团层面辅助集团统筹管理整体资金运作、筹融资管理等，并承担集团风险管控与合规经营的“第一道闸门”。
（1）坚持内部金融服务属性
在数据时代下，财务公司应明确自身立足企业集团、服务企业集团的“内部银行”定位，通过科技手段高效发挥其在集团内的资金集中、结算和融通职能，并围绕企业集团主业发展，从集团总部和成员企业产业链中的实际金融需求出发，提供全方位金融产品和优质金融服务。以资金集中业务为基础、金融创新业务为突破，优化企业集团财务结构、助推商业模式创新、降低资金成本，实现对企业集团的价值创造。
（2）坚持辅助管理集团属性
在财务公司发挥好其自身在企业集团资金体系中的基本功能之外，还应通过打造智能、高效的信息化管理平台，以支持集团财务共享服务（业财资税一体化生态圈）资金端为契入点，通过为成员企业生产经营提供资金闭环运营管理为手段，多维度助力集团整体的资金集中、资金结算、资金融通、余缺调剂、风险控制、人才管理等工作，进一步促进企业集团高质量发展。
（二）企业集团财务公司与集团财务部之间的分工协作
企业集团应科学定位财务公司作为金融机构对集团提供金融服务的服务属性和作为集团总部管理职能重要组成部分的辅助管理属性，通过相应的顶层制度设计，在推动财务公司为集团提供稳健、高效的金融服务的同时，依托财务公司管理平台落实集团财务管控要求。根据集团整体财务管理战略规划，集团财务部负责不断优化集团财务战略管理、资金管理考核机制、资金集中管理、资金预算管理、资金配置机制、资金定价机制、财务公司核心业务规划建设等顶层制度设计。财务公司作为集团全球资金管理平台，负责按照企业集团的顶层设计，对企业集团资金管理的各项规章制度具体实施、推进、执行及管理。两者具有服务集团的一致性，又因企业属性与职能定位的不同在分工上具有较大差异性。
1.财务公司通过与集团财务部的一致性发挥辅助集团管理属性
本质属性上，在集团财务管理体系下，财务公司和集团财务部都属为集团提供资金管理相关功能的机构，集团财务部侧重总部管理角色，财务公司作为法人化的金融服务平台运营，具体承担以资金为核心要素的司库职能，辅助集团进行财务管理，二者顶层目标相同，都以服务于集团总体战略目标、实现集团资金管理效能最大化、资金运营风险最小化。从行政管理来看，大部分财务公司在业态（板块）管理的上级机关都隶属集团财务部（或金融管理部门）。
2.财务公司通过与集团财务部的差异性发挥内部金融服务属性
财务公司作为持金融牌照的非银金融机构，在集团内部从事相关业务具有天然的合法资格和先天专业优势，在承担资金集中与资金结算职能的同时，还可以发挥自身金融服务属性，从信贷、票据、保函、结售汇、承销债券、供应链金融、财务顾问等多方面为集团内成员企业提供专业金融产品和服务。
二、大数据时代企业集团财务公司的资金管理内容
在大数据时代下，企业集团财务公司的资金管理采用财务共享服务管理模式，在财务共享中心云平台中有应用层及数据层等六个层级。具体管理内容有以下四个方面：
（一）资金预算管理方面
财务公司的资金预算是指在规定时间内集团的资金收入与支出的来源、数额等的归集与反映，能展示出资金管理活动的内容与方向。财务公司借助大数据技术编制资金预算能使集团资金管理水平提高，强化资金活动的安全管控，将资金利用价值发挥出来。各集团成员将财务业务活动集中在财务财务共享中心，由财务公司实施集中化资金预算管理。财务公司依据工作计划编制等，为成员制定资金预算方案，细化各环节的资金预算管控。基于大数据的财务共享云平台的构建，能支持对资源预算执行情况的实时监管。若在预算执行中发生差异，财务公司可将资金预算管理责任落到直接负责人及业务项目等。财务公司可借助集团财务共享中心对编制资金预算实施收付实现制管控，对未来一段时间内的资金流量进行科学预测。基于大数据技术的资金预算管理，主要是资金预算编制、执行、控制以及评价等方面，可对集团的流动资产、存货、图像文件等数据资源进行预算管控。
（二）资金控制管理方面
财务公司利用大数据技术进行资金控制管理，需管控财务共享中心财务的资金信息，也要负责业务单位资金部分管理工作，按照集团规定实施管理。资金控制管理内容有账户设置与支付结算、现金归集、资金风险管控等，是以账户作为资金控制核算基础。其中账户支付结算可支持超额定支与收定支两种方式。现金归集管理则是指财务公司在财务共享中心专门设置现金管理账户，掌握完整、真实的集团财务信息，依据现金归集规则检查集团成员的现金使用，对成员单位的经营现金额度进行科学调整，实现不变动现金所有权的前提下，强化现金流量管控。内部融资管控则是财务公司将云平台融资集团内部的闲置资金，同时也需持续关注资金流出后对单位的影响与资金实际利用情况等。集团财务公司可借助共享中心管控集团财务，能实现财务信息的实时共享，强化整体的内部融资控制。基于大数据的资金风险管控，财务公司可利用财务共享中心预测资金营运及周转风险，并实施针对性措施规避资金风险。
（三）资金监督管理方面
财务公司需对各项资金的具体使用进行监督管理，可监督与管理生产销售等各个环节的资金使用。基于大数据技术的应用，财务公司管理人员借助财务共享中心云平台实时监督资金使用。在资金监督管理过程中，财务公司管理人员分析内部、外部的资金管理环境变化，并结合具体资金使用，制定针对性管理策略，为资金预算管理及执行提供指导，如制定存量资金盘活计划、改进资金管理制度等。在集团资金监督管理工作中，财务公司需监督资金控制管理情况、资金预算管理执行情况等，并进行相应的调整。基于大数据技术的集团财务共享中心云平台，包含数据仓库模块与数据挖掘模块。其中数据仓库模块能存储大量的资金资料，按照不同主题组织实施对应的监督管控，如资金预算制度的改进等主题。数据挖掘模块则是将数据仓库主题性的资金数据提取出来，并对其进行计算分析，整理出有价值的资金信息，再以资金信息为依据分析各部分间的关联性，从而更好地实施资金监督管理。财务公司可借助平台判断资金管理中出现的问题，对使用资金的业务进行实时跟踪，为资金管理决策提供有力的信息支持，实现有效监督资金控制管理及预算管理工作。
（四）资金考核管理方面
在大数据技术的支持下，财务公司利用财务共享中心合理制定各项资金考核标准，对比分析规定期间内的资金指标实际完成情况与考核标准等，进一步推进评价资金利用的效率提高。财务公司可在云平台中完善资金考核标准，科学计算资金管理指标完成百分比、评分等。当集团、成员单位将资金流动信息传送至财务共享中心云平台进行集中化管理，可利用大数据技术按照可分辨性等标准整理大量的资金数据，找出发生问题的具体细节部分、负责单位负责人，为完成资金考核标准提供有力保障。在此基础上，财务公司可参考考核标准的完成度等，给予对应的责任单位适当的奖励或惩罚，并依据资金考核管理分析了解资金管理环境变化，做出正确的资金管理决策。
三、企业集团财务公司的发展趋势
（一）助力集团转型升级
面对日益复杂的国内外经济形势，企业集团财务公司在服务实体经济、助力集团转型升级等方面所发挥的产融结合优势与作用愈发凸显。为更好地服务于集团，财务公司需继续深耕金融服务，在资源整合、风险控制、金融服务、管理提升和效益贡献等方面发挥对集团公司的金融支撑作用。要合理配置资源，通过信贷投放，让资金更多地流向符合集团战略发展的领域和成员企业。嫁接连通外部金融市场的通道和桥梁，利用财务公司集中资源的规模优势与外部金融机构进行议价，帮助集团获得市场化竞争带来的外部低成本融资。通过不断完善核心业务系统、强化资金调度、提升服务、把控风险，有效发挥财务公司作为集团资金“监视器”“监控室”的作用，保障集团整体资金链的安全。以坚持集团五年战略规划为引领，以各层级法人为资金管控主体，以财务公司为资金结算与集中管控平台，以保障资金安全，提高资金使用效率、降低外部融资规模和财务费用为根本，以标准化、流程化、制度化和信息化管理为主线，健全资金管理组织与业务体系，完善考核机制，创新资金集中管理模式，全面推动资金集中管理工作再上新台阶。财务公司依靠扎实的金融服务能力与过硬的资金管理、风控水平开展业务，提升市场竞争力，以创新助推企业深化改革，引导金融资源向集团重点领域倾斜，助力集团转型升级。
（二）促进产业链整合
在传统金融服务持续深化的同时，产业链金融创新深化是新时期财务公司行业的一大特点。为服务集团并有效带动产业链上下游企业，财务公司近些年在产业链金融业务上布局也在逐渐增大。除了提供直接的信贷支持外，依托上游产业链，通过票据贴现业务，特别是“一头在外”的票据贴现业务，已成为财务公司帮助成员企业缓解资金压力常用的金融工具之一。财务公司的票据业务能够实现承兑、贴现、保贴、转贴、再贴等全覆盖，可以灵活的支持卖方付息、买方付息、协议付息等多种业务方式，满足成员企业常规支付需求的同时，也提供了更具竞争力的低成本融资手段，降低了成员企业及上游供应商的融资成本，在一定程度上为整个产业链缓解了融资难、融资贵的后顾之忧。另外，财务公司承担着集团成员单位的资金结算职能，使得财务公司可以通过资金规模、流向等大数据分析直接掌握产业链客户的资金信息，进一步了解其生产经营情况，通过反向保理、反向融资租赁等方式将融资成本较低的资金引入供应链，降低供应商的融资成本，提高成员单位的资金运用效率，有助于保持稳定的上下游合作伙伴关系，提高产业链的整体竞争力，增强了应对市场周期性风险的能力，有利于保证产业链的供应质量和降低链条成本。通过开展产业链金融业务，可进一步提升财务公司金融服务能力，在风险可控的前提下最大化发挥财务公司潜能。在产业链整合进程中，财务公司可借助自身业务优势，以先进的信息系统为抓手，通过产业链金融更好地服务集团主业，促进产业链整体健康发展。
（三）金融科技与生态链建设
随着区块链、云计算等新概念得到认可和应用，金融科技应用逐渐渗透到资产负债管理、风险管控、贷前贷后管理等流程，金融科技能力已成为企业的核心竞争力之一。以技术进步和创新支持企业的可持续健康发展，是财务公司应对外部挑战、提升整体综合实力的重要战略举措。在财务公司行业中，以强大的信息化管理水平做支撑，不仅有助于提高企业资金集中管理效率，还在应对各类风险、促进金融业务创新等方面大有裨益。财务公司借助信息技术优势，成了企业集团内积极运用大数据技术的主要力量，在成员单位行为分析、风险预警分析、系统运行保障和管理等方面都开展了有效的工作，围绕着精细经营、风险预警等目的，提升了自身经营能力。而信息系统形成的数据资产，不仅能在财务公司自身管理中发挥作用，还能在集团资金管理上施展拳脚。通过对大数据进行整合、分析，发挥财务公司资金监控平台优势，协助维护集团内部金融秩序，为集团管理层决策提供前瞻性、规律性的数据支撑。财务公司作为金融行业的重要组成，要勇于尝试先进技术应用，运用目前金融科技的成熟技术对自身系统进行再造，从资产、负债、中间业务及运营等全方位尝试应用，以新技术引领业务创新，注重大数据云计算在风控领域的应用，将财务公司核心系统打造成企业集团财资管理数据中心，强化财务公司各条线在技术应用上的生态链建设。
四、结束语
大数据时代的快速发展对于财务公司而言既是机遇，也是挑战。一方面，财务公司根据自身定位出发，运用数字技术、人工智能技术、区块链技术等金融科技手段提高资金结算、资金融通效率，保障资金结算安全，起到辅助企业集团管理的作用；另一方面，作为企业集团中金融创新的践行人，财务公司应积极向国内外技术领先的同业机构学习金融科技在产业链中的应用，在合规的前提下积极探索符合于企业集团产业链生态的金融服务产品，助力企业集团高质量发展。
