李黎红 （安徽省第一建筑工程公司，安徽 合肥 230031）
1 企业资金管理的重要性
资金是企业进行生产经营活动必不可缺的重要因素。企业的生产经营活动离不开资金。如果说企业是“法人”，那么资金就是这个“法人”的“血液”，这“血液”的流速、流量等指标是否正常、健康，将直接关系到企业这个“法人”是否能健康、持续的发展。它起到的作用是非同小可。
资金管理在企业日常管理中主要体现在：企业的资金配置、资金的使用效率、资金的安全监管，它是企业财务管理的核心，在企业经营管理中发挥着至关重要的工作。合理的资金配置，就会提高资金的使用效率；资金监管到位，就能降低企业的经营风险，有效的防止一些不正当经济行为的发生。资金的集中管理，既可以扩大资金规模效应，也增强了企业的竞争力。
2 施工企业资金管理中存在的问题
施工企业的的特点是；工程项目点多面广，项目工期长，分包、合作单位多，材料价格受市场影响大；建筑市场尚存在诸多不规范、不完善的地方；各种压价、让利、垫资、投标保证金、履约保证金的支付等等，都给企业的资金使用带来很大的压力，加大了企业的资金管理难度，致使企业在资金管理方面的问题也日益突出。
2.1 资金预算编制不合理，风险意识不强
企业在编制资金预算时不能把预算和企业战略保持一致，过多强调资金安全风险的控制，而对资金短缺风险、效率风险、资金收支的关联性控制不够，不能根据内外部环境的变化，及时地调整信用政策。在承揽工程时片面追求工程项目的体量、结构、造价，对建设方的资金支付能力和支付方式不做深入调查和风险评估，承担建设方不按合同履行支付资金的风险，甚至可能在建设方资金链断裂的情况下，给企业带来大量的资金垫付风险。
2.2 合作方资金管理意识不强，监管不到位
目前，大部分施工企业经营模式还是以合作联营为主，由于合作方的人员素质和管理水平比较低，给企业带来了资金监管的难度。有些项目部在支取工程款时缺少真实、详细的资金使用计划，虚列支出，报账时虚开发票套取资金；农民工工资专户形同虚设，工资卡仍然被工程承包人掌握；不履行购销合同义务。企业对合作方的材料采购、劳务队伍和分包单位的选择缺少招标、评审程序等等。资金支付得不到有效监管。
2.3 应收账款日常管理制度不健全
施工企业项目点多面广、项目周期长，应收工程款是企业的重要资金来源。工程竣工交付后，由于项目部人事的变动、项目责任制度落实不到位，没有设立应收账款管理的职能机构；有的合作方提前套取工程款后(一方面是合作过程中监管不到位套取资金；另一方面是私自从甲方支取工程款)，在比较决算款小于上交管理费、税金、应收款成本后，放弃了对应收款项的催收，长期以往，大量的应收账款因诉讼时效的逾期、日常管理的缺失变成了呆账、坏账，带来企业资产损失。
2.4 资金分散，使用效率低，审批、授权制度不完善
施工企业跨地区项目多，项目部均为独立核算，存在多头开设银行账户，在很大程度上分散了企业的资金，不利于资金集中统一管理，降低了资金的使用效率，影响了企业对外竞争实力；企业在重大投资项目决策、大额资金使用的审批上，往往是总经理说的算，没有按照规定的权限和程序实行具体决策审批或联签制度；企业在办理资金业务过程中，甚至将相关印章、票据交由一人保管，存在资金支付严重失控现象。
3 完善资金管理的对策
为了落实企业的整体战略，提高资金运行的安全性、流动性、效益性，企业必须抓住资金管理这个中心，采取一系列有效的措施来解决资金管理中出现的问题，这样对提高企业的整体经济效益会起到一定的作用。
3.1 科学编制资金预算，提高风险防范意识
施工企业应加强资金的预算编制工作，资金的预算目标应与年度经营目标相一致，与企业战略管理流程相一致。注重资金在各环节的时间价值，树立现金流量的概念。利用增加结构化存款、短期理财、资金拆借、票据业务、委托贷款等与工程项目建立融资平台，对重大工程项目资金支付情况进行风险评估和确认，确保项目资金使用的安全性和可靠性，提高资金的利用率和收益率。
3.2 加强合作方资金管理，监管合作方资金使用
合作方的资金使用要严密细致管理，收到工程预付款一律不得一次性转出，应根据工程项目进度逐步支付。每笔工程款必须使用在项目上，项目部或委派人员应对资金使用进行监督。支付供应商材料款应附有购销合同、发票；合作人委托支付的，应有合作人的付款委托书及委派人员的签字，确保所购材料真实、足额用于相应的工程项目；农民工工资支付，应建立农民工工资专户，保证工资卡发放到每个人手中，并定期张贴公布。
3.3 强化应收账款管理，减少应收款损失
施工企业应设立应收账款清欠机构，制定应收账款清欠制度，建立应收账款催收机制和流程；到期催收、逾期函告、呆账诉讼、定期清欠、责任到人等等，通过制度和机制，使企业应收账款坏账率降到最低。
3.4 加强企业内部资金监督、检查，严格授权与审批
企业应加强对工程项目的资金账户进行管理，严格银行账户的开设，完善资金集中管理体系。建立健全企业内部审计制度，对企业内部资金运营管理工作进行定期或不定期的检查；对项目部的资金使用情况进行不定期的抽查，监督其资金使用。企业在办理资金业务过程中，应当遵守现金和银行存款管理的相关规定，不能将印章、发票交由一人保管，实行不相容职务相分离的内控制度。
4 结 语
加强施工企业资金的监督和管理，充分发挥资金在企业经济活动中的杠杆作用；合理配置资金，提高资金的使用效率；建立和完善企业的内控制度，降低企业资金的运营成本，就能不断提高企业的经济效益和竞争力，有利于实现企业的整体战略目标。
