王梦航
摘 要：进入21世纪以来，随着科学技术发展和生产力水平的提高，企业面临的生存环境愈来愈复杂，为了进一步了解公司财务管理的客观情况，员工对公司财务管理评估，以及相关方面进行改进的实际需求，笔者实地考察了陕西省宝鸡市的某家企业，本文是在公司财务管理方面所做的调查与分析。
关键词：财务管理企业调查与分析
中图分类号：F275.5 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）04（a）--02
财务管理是一个企业管理的核心，资金运营是财务管理主要管理对象，最大限度地发挥资金在财务管理中的作用，是企业发展的基础，财务管理作为一种价值管理体系，对于我们加强对社会的了解，培养，观察，分析和解决问题，提高自己的专业技能有很大的帮助，能够使我们尽快适应实际工作。
1 实践调查的目的
为提高我们的实践应用水平和在实践过程中系统练习企业基本程序具体方法，加强对所学专业知识，实际动手和操作能力，更深入地了解，并提高会计基本技能水平，也是对所学专业的巩固，将理论与实际知识有机结合，为以后做一名专业的会计师打下基础。
2 调查的基本情况
笔者于2019年2月实地考察该公司，并做了相应的调查研究，该公司属于国有控股企业，始建于2005年8月26日，拥有总资产107亿，是中国最大的以钛为主的稀有金属生产基地，经过迅速发展，该公司已成为拥有宝鸡钛业公司和南京、北京等多家国有控股公司。该公司拥有国内一流专家和高素质队伍，其产品广泛应用于航天、航空、冶金、化工等领域，远销日本、德国、瑞典、新加坡、印度等地。
2.1 企业主要业务经营类型
该公司是中国最大的钛合金等稀有金属加工科研基地，拥有比较完善的稀有金属加工产业链，不仅在国内处于领先地位，在世界上也是远近闻名。该公司有不同类别的产业，其基础产业有航空板材、锻件等，约占中国的70%，世界的30%，除此之外，还有其他制造产业、高附加值产业，总资产将近100多亿。
2.2 企业固定资产比值变化情况
从调查的数据报告显示，该公司固定资产比值呈逐年上升趋势，并产生了良好的经济效益，这对企业发展极为有利。能够创造出更多更有价值的产品，使投资商能够更加把握时机，投资企业。
2.3 企业财务机构情况
由于公司规模较大，企业设有总账会计，下面分设应收会计、应付会计、成本费用会计、财务主管、财务总监、出纳等。分工明确，各司其职。有会计证的38人，无会计证的12人，由此可见，该公司整体人员文化水平较高。
2.4 企业财务管理情况
在财务管理方面，该公司明确做到了钱账分管，严格执行现金管理制度，对会计方案进行分期管理，建立会计报销和内部清查制度。
2.5 企业会计核算情况
该公司成立了会计核算，严格按照会计制度，设计明细账，应该分摊的费用，使用借贷记账法进行记账，采用平均年限法计提折旧，能够实现现金日常结算。
2.6 企业会计报表情况
在制定会计报表方面，该企业能够定期编制财务报表，做到财务报表与银行对账单相符，同时能够配合审计师的工作，月报，半年报，年报能够定期清查，及时上报国税局、地税局、统计局、财政局等机构。
2.7 企业向当地政府缴纳税收方面
该公司定期按时向有关部门缴纳增值税、营业税、印花税、企业所得税、个人所得税，税收管理制度体系完善，相比其他国有控股企业该公司在税收方面制度健全。能够及时向国家机关税务局等部门定期缴纳税款，且预算无误准确、及时。
2.8 企业员工文化程度构成情况方面
在被调查人员中，有高学历且具有学位证的人数高达70%，本科及以上学历人数有56%，由此可见，该公司人员普遍学历较高，领导者的学历大多是硕士及以上，有着较高的文化知识水平和经验，具有初级，中级，高级会计证书的人也占了很大比重，由此可见，该公司人才济济，未来发展趋势会越来越好。
2.9 影响财务人员工作积极性的因素
在调查显示的100名员工中，影响因素不外乎有2个层面，其对内是员工的基本效能，员工的自我激励方面，对外是同事，领导的鼓励，往往员工有自我成就动机，就能将上层分配的任务做好，成功的概率就能提高。
3 该公司财务管理方面存在的问题
3.1 管理模式僵化，管理制度落后
虽然该公司为国有控股企业，但是管理模式太过于老套，内部体系不是很完善：第一，领导者不能制定适应公司发展的规章制度，由于领导者只从大局出发，对公司实际管理运营情况不是很了解，因此，制定的法律规章有点华而不实，没有与公司的实际情况相结合，导致公司的财务管理停滞不前。第二，在财务内部控制中，会计制度更加普遍不完善，缺乏经验，导致财务系统失控，导致员工的工作责任不是很明确，使得会计系统无法得到正常的实施。第三，忽略了收益成本原则是一个企业控制的核心，当企业开发会计管理系统时，由于领导者不很注重系统的严谨性，管理上有太多的不确定性，因此，金融系统得不到很好的监管，由于程序过于烦琐，劳动力过剩，耗费太多的时间成本等问题，导致该公司的成本增加。
3.2 财务预算不准确，缺乏核心竞争力
成本控制是企业内部管理的核心，然而，在中国市场上，该公司经营的很多钛业产品，如肽，铝，钢，铪，镍。通过采购、生产、经营、出售，投资较大，从中所赚取的利润相对较少，体现出该企业成本控制领域核算及运营体系不能从实际出发，只顾眼前小利，没有考虑到公司的长远发展。此外，该企业虽然拥有很多技术方面的专家，但是财务领域甚至管理领域人才相对匮乏，所以不能准确判断公司财务状况，精准地计算出该公司获取的各种利润和费用。最后，虽然该公司在生产方面确实远超国内很多企业，但成本核算领域确有不完整之处，还有一些不完整的控制系统，致使该公司所缺乏的是利于成本管理和公司盈利能力的增加，内部审计健全的管理体制。其结果造成的是投资时投资成本的增加，这就直接导致了企业在市场的竞争力不足，从而为公司所带来的利润也直线下降。
3.3 公司内部资金管理失调
在公司内部现有的多个账户中，资金以小规模形式零星分散，公司的流动资金分散，呆滞，亏空，这间接导致了机会成本的增加，在获取资金方面，缺少市场调研，利润的研究，以及民意的分辨，从外部筹集资金。导致了投资风险的增加，甚至该公司的下属集团已经准备擅自筹集资金，该公司内部存在的小规模形式的资金，分散在多个户头里面，由于企业经营者没有考虑企业自身的生产力，进行盲目投资，致使企业闲置资金增加，资金外流，同时使流动资产增加，投资收益大量紧缩，逐渐形成了高风险，低收益的模式，迫使该公司需要向银行借入大量流动资产，使企业资金周转呈现恶性循环的局面。
3.4 企业筹资与融资能力较弱
经笔者深入调查研究发现：（1）该企业固定资产不足。企业融资可分为信贷融资和资产融资。为了规避风险，资金供应商越来越倾向于通过资产融资，对于长期融资超过一年的，抵押或担保融资是最常见的融资方式。目前企业的管理状况是固定资产比率相对较低，导致中小企业长期贷款融资更加困难。（2）该国有控股企业资金流动比率较低。流动比率是衡量企业清算流动资产以偿还流动负债的能力，反映企业短期融资能力，流动比率越高，公司可实现的资本金额越大，这两者是成正比的，但是，该公司固定资产比率却远远低于其他国有企业，而且企业存在着资本运作无效且资金周转不够的巨大风险。（3）流动资产结构不合理。根据调查，该公司库存现金，应收账款，银行存款等在企业中所占比例较高，导致该企业短期融资能力较弱。
4 提高企业财务管理水平的措施
选择基金管理的中心地位，完善基金管理制度，我国是一个资金极度短缺的国家，特别是由于经济体制改革，企业普遍感到资金紧张，完善资金管理体制改革势在必行，我国企业是一个资金短缺的国家，即使那些具有较强利润的企业也存在资金短缺的问题，这就要求公司合理确定参数，资金周期融资成本。
创建健康良好的财务管理运营环境，提高企业财务风险管理意识，转变传统财务管理观念，建立新环境下一套财务管理运营体系，增强企业抗风险能力，遵守职业道德和职业规范。
提高企业财务管理人员的素质和公司领导的理财意识，培养企业员工学无止境的思想观念，在日趋复杂的企业环境下，只有不断地学习新知识，不断提升自己的专业素养和专业技能，才能在企业竞争中立于不败之地。
实现企业内部财务控制和信息化管理，随着内部控制体系的发展和信息技术的广泛应用，大公司和企业集团应紧跟时代的步伐，从跨国公司的内部管理信息化中吸取经验，尤其要特别注重培养高级财务管理人员的信息化观念，大力推进互联网技术，电算化会计在企业中的应用。
不断完善我国企业外审和内审的评价关系，完善我国国有企业和民营企业的信息关系，建立我国内审真实制度及公司用人等方面的相关政策调查。对于外部审计来说，应定期按月，按季度，对财务报表进行审核完善，定期向会计师事务所提交年度报表，不断完善企业内部审计制度。
5 结语
通过此次调查，笔者感受到该公司有着很强的企业凝聚力，且产品质量国际化，具有很强的市场竞争力和国际影响力，面对新形式下日益激烈的环境，企业必须加强会计核算，不断进行内部管理，创新，变革，才能够顺应时代潮流，推动国民经济的健康发展。
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