李俊祎

（河南华泰粮油机械股份有限公司，河南 安阳 455000）

在当前现代化企业发展过程中，税务管理工作的重要性逐渐凸显出来，只有对税务管理进行不断加强，才可以对各种企业风险予以有效规避，并实现企业成本投入的有效控制，以此获得更高的经济效益。在民营企业实际运营期间，各项涉税业务的实施，一定会带来纳税义务，在企业方面，需要保证针对各类经营决策在产生纳税义务以前进行提前筹划管理，在税务管理部门工作中，需要详细了解相关法律法规，对税收筹划手段进行科学制定，讲各项税收减免优惠政策充分利用起来，以此实现对民营企业税收风险的降低，对企业税收成本进行有效控制。税务管理工作自身具有较强的系统性和综合性，在各个阶段民营企业实施经营管理过程中，需要将内部控制工作作为出发点，严格监督和控制企业经营管理每一个环节，对税务风险予以有效规避。

一、民营企业税务管理的必要性

（一）税务管理是规范民营企业经营管理的重要手段

在当前社会中逐渐产生了越来越多的自主创业人员，在国内经济结构中，民营企业逐渐占据了重要地位，对国家经济实力提升予以了有效促进，并且对社会逐渐提升的就业需求予以了满足。另外，民营企业也具有自身独有的特征，比如规模小、机制灵活，同时也表现出管理工作的无序性，在发展前期将短期经济利益作为了主要目标，这些也在一定程度上阻碍了民营企业的可持续发展。因此，在民营企业经营管理过程中，必须对管理意识予以加强，对各方面管理制度进行完善，尤其需要重视对内部财务管理制度的制定，只有这样才可以对管理工作规范性予以提升。

（二）税务管理能够有效地降低民营企业的税收风险

基于税制革新的趋势下，一些企业在税务管理期间衍生出来的问题越发明显，致使企业发生税务恐慌。究其原因是是因为一些单位随意地追求短期效益，继而衍生出了诸多风险：一是税款负担风险；二是税收违法风险；三是信誉和政策损失风险，以上这些风险的存在必然会加剧企业的税收成本，继而对企业的可持续发展带来不利影响。总而言之，税务管理是采取切实可行的手段为企业提供与之相匹配的管理依据，为相关管理人员做出合理决策提供借鉴的关键方式，所以，为相关企业可以健康、稳定发展下去，税收管理也一定会演变成经营管理的核心。

二、民营企业税务管理存在的问题

（一）缺乏较强的税务管理意识

在民营企业中主要采取以业务作为导向的管理模式，在税务管理意识方面存在不足，企业方面为了在市场中获得更强的竞争能力，将销售、成本控制等作为管理工作的主要内容，其中部分企业，更是局限的认为签订业务是获得收益的主要途径，这样才能够保证企业未来的长期有效发展。但实际上，在企业各个环节中，如果没有实施预先税收预计、筹划等工作，就可能为企业带来税收方面的风险，并且企业税收成本也会显着提升。这些问题在当前民营企业管理过程中较为显着，在众多民营企业中，家族式企业占据了其中很大的比例，这些企业老板具有绝对的话语权，同时也直接决定着企业经济业务未来的发展方向，同时具备着领导者、执行者的身份，具有较强的灵活度，在对实际业务进行执行过程中，对眼前利益过于看重，针对可能为税务管理带来的不利影响缺乏考虑，而这也显着提升了民营企业面临的税务风险。

在民营企业经营管理工作中，没有充分认识税务管理的重要性，在财务部门工作中，并没有切实参与到产品定价、合同签订等业务的前期工作中，仅仅将业务收款、账务处理等基础财务核算作为了自身职能，主要原因在于民营企业管理人员没有充分认识税收管理工作，针对业务为企业带来的各种财税问题，直接将其划分到财务部门的管辖范畴，财务人员工作难度显着提升，企业方面的税收风险也显着提升，税收成本提升的同时，企业在市场中的竞争力也就有所下降。

（二）内部控制制度不健全，导致税务管理的缺失

针对内部控制制度来说，其作为监控经营管理中的重要组成部分，尽管几年来相关企业在内部控制制度的构建方面花费了较多的时间和精力，然而在具体管理期间执行力度不够，同时也缺少了与之相匹配的监督机制，例如不合规票据涵盖和经济业务不匹配的票据的入账问题，一直影响着相关单位的财务人员，究其原因主要与以下几点存在着息息相关的联系：一是因为相关单位没有以长远的目光去考虑问题，却由于要迎合减少资金等相关需求总是会做出妥协，尽管早已制定出了切实可行的内控制度然而却导致该制度流于形式；二是相关企业为了节省开销，一人身兼多职的情况比比皆是，显然着也是不益于内控制度实施的关键因素；三是相关工作者没有坚定立场，在实际审核期间即便出现了问题，然而迫于各方压力抱着走一步算一步的错误想法。由此可见，内控制度的监督力度不充分，是导致税收管理风险的关键因素。

（三）财务人员素质不高

在民营企业中，大部分财务人员的主要工作就是做账记账，在自身本职工作中并没有涉及企业经营内容，仅仅对管辖范围内有用的数据进行获取，以此进行财务分析工作，在实际企业经营管理工作中，财务人员缺乏较高的参与度，导致财务、税收管理等方面职能的作用难以得到发挥，在对财务数据进行分析过程中，也不能将真实的企业经营状况反映出来。因此，对于当前民营企业长期发展而言，也在很大程度上受到了财务人员专业素质的制约。

三、对民营企业税收管理工作进行加强的有效策略

（一）开展税收宣传、培训等工作，促进企业税收管理意识的提升

想要对民营企业税收成本低予以有效降低，最重要的因素就是对税收风险进行控制，在传统税收工作理念中，将降低成本作为主要措施，但是也对税收风险进行不断扩大。在民营企业经营管理过程中，需要对自身税务管理意识进行提升，针对税收预计、筹划等各项税务管理工作予以提前开展，在合理范围内有效控制企业内部税收风险；另外，针对企业内部各个职能部门，需要对税收管理意识进行加强，针对各项企业税收政策，在实际开展宣传期间，需要对相关内控、税收培训工作予以定期组织开展，在企业管理考核目标中加入税收管理方面内容，积极引导全体企业人员参与到企业税收管理工作中，在企业中将税收管理工作的重要性充分体现出来，从而实现企业内部对税收管理意识的不断提升。

（二）对企业内部控制监督机制进行建立健全，完成对民营企业税务管理系统的完善构建

在现代化民营企业发展过程中，需要对内部控制监督机制进行构建和完善，针对一些带来风险的关键因素进行严格监控，主要包括销售、财务以及采购等部门和岗位，针对这些部门和岗位，需要构建相应的内部牵制制度，对一人身兼数职的情况予以避免；另外，在对上述基本内部控制制度进行构建以后，还需要将数据信息化技术充分利用起来，结合民营企业具有的特性，对财务和业务等方面信息进行共享，实现对税务管理系统的合理构建，针对采购、销售、费用、收付款等业务环节信息，充分结合到财务管理工作中，针对一些发票不合规入账问题，在信息化税务管理系统中，会进行自动识别，不需要财务人员进行人工审核，极大提升了内控监督机制的公开性和科学性，这对于构建民营企业税务管理系统而言，具有十分重要的意义。

（三）财务部门需要和各职能部门构建起相应的沟通渠道

倘若想要更好地适应激烈的市场竞争，那幺此时财务痫就要增加和其他部门合作的次数，并在充分结合业务特征的基础上，制定出切实可行的税收筹划方案，旨在为其他职能部门开展相关工作指明方向；主动开展相关业务会议抑或是加入业务会议，对发生的财务税务问题进行科学指引，就付款方式以及发票种类等相关方面的问题，需要对其加大规范力度；就那些混合销售、优惠政策怎样享受等一系列税收筹划问题而言，需要借助于合同预审机制让相关财务部门主动加入其中，依赖于税收筹划方式对提前容易衍生出来的税务问题做好相应的控制工作。

（四）对民营企业财务人员专业水平、职业素养进行不断提升

在民营企业运营过程中，税务管理具有较强的严谨性，业务行为又具有较强的灵活性，在这些工作中财务人员应该如何做好税务管理工作，针对企业管理模式，充分结合财务相关专业性知识，这一问题为财务人员工作带来了极大挑战，在民营企业内部，财务人员需要对财务专业知识进行积极学习，促进自身职业素养的不断提升，并相应提升民营企业的税务管理水平。首先，可以借助对各种财税培训工作进行参加，也可以借助互联网途径进行学习，对当前最新的财税政策予以了解和掌握，并对财务领域相关证件进行考取，让财务人员逐渐具备更高的专业水平；其次，在民营企业方面，需要定期针对财务会计人员组织考核工作，针对各项考核指标需要具体落实责任到人，针对内外部审计机构进行定期聘请，针对内部财务人员实施监督，出于对民营企业灵活性的考虑，避免由于这项因素而忽视了财务人员的责任意识。

四、结束语

在当前阶段我国发展过程中，经济、科技等方面发展水平快速提升，在当前我国经济结构中，随着自主创业人士逐渐增多，民营企业逐渐发展起来，逐渐在其中占据了重要地位。而在众多民营企业经营管理过程中，税务管理工作是一项重要的工作内容，企业方面需要对此予以充分关注。