陈炜声

摘 要：现金流是企业鲜血，财务丑闻爆发在国内和国外，其中大部分都涉及与财务违规行为；众多国内上市公司，企业集团轰然倒下，原因是大多数公司在资金链出问题。加强财务管理，实现资金的高效运作，提高其使用效率，成为核心的工作组之一。从现代经济的发展看，我国大型集团公司的财务与资金管理统一是目前发展的一种主流方向。

关键词：集团资金；统一管理；财务

现阶段，企业财务管理是整个企业管理的核心内容之一，企业常常在经营管理的过程中实现整个财务的管理。目前，我国现代的财务管理主要是以科学合理地利用企业内部的资金，努力实现我国企业价值的最大化。所以，整个资金管理对企业的整体运行有着决定性的影响。而且，目前资金管理的主要形式是以集中管理为前提，这样的形式有利于我们保证资金实现迅速的集合，同时针对资金的监管和利用能够实现有效的运行。

1 我国集团公司资金统一管理存在的各种弊端

第一，集团公司资金管理方面的问题。由于经营状况各分支机构是不同的，复杂的活期账户，甚至目前的一些支付还夹杂着很多在预算外资金收入，这种问题的存在使得集团公司的支出账目与所开具的发票之间存在不合理性。例如许多的公司自己的账单手续准备的非常齐全到位，但是在实际报销的过程中，我们常常忽略实际文件内在的真实性，所以很难出现表面账户与实际费用完全吻合的状态。同时，由于企业自身内部的结构性问题，不同部门之间有不同的分工和任务，所以不能确定一个统一的、可行的审计标准，所以会出现一系列的问题。

第二，分公司与总公司的目标总是相差甚远，出现相反的方向。实际的主要目的是为了实现资金的集中管理，从而提高资金的使用效率。但是实际情况显示，公司的分支机构缺乏必要的支持和指导，业务扩张和发展的分支无重大影响或帮助，然后在该分支将缺少组中心的身份，公司将没有足够的管理权力来实现。

第三，集团内部资金十分分散，利用的效率过低。由于公司内部重组分立或者改变资金的整体构成，从而使得一些原本生命力比较旺盛的企业因为自身资金的流失，导致错失很多机会，所以经营的规模也出现倒退的情况。

2 集团企业资金统一管理是科学管理的主要内容

科学的管理是一个企业通过具体的科学技术方法和手段来管理企业，主要是解决企业的管理问题，提高管理效率，达到预期的生产目标。“泰勒制”是科学的企业管理制度，这在20世纪初的短缺经济状况，极大地促进了经济发展和企业管理研究做出了巨大贡献的典型代表作。虽然自上世纪80年代，企业在创造财富的决定性作用已主要依赖于智力劳动，而是“泰勒制”不是真正的缺乏人性化，而是它呈现出刚性的一面，科学的管理体制有利于提高企业的整体效率，达到预期的任务。在新形势下不断发展的科学的管理，特别是集中将在未来的科学企业管理日益重要。集中科学管理与现代普及的网络紧紧结合在一起，它通过各种技术手段，使企业各个子系统融为一体，来加大该业务的专业性，其中包括集中的有序运行，业务流程，企业客户和供应商关系的集中监控和管理等。而根据集中管理不是简单的科学意义，正式集中，这通常需要数据、进程、服务等通过通讯技术和软件系统来达到集中管理的最终目标，并且形成对多个系统的支持合作，使应用系统成为一个有机的整体，以提高业务效率。

3 加强集团企业资金统一管理的几点注意事项

3.1 加强专业培训，进行职业道德教育

会计是一个高度专业和产业政策，会计不仅仅要求具有自身高度专业性的职业技能，同时对会计的职业道德提出了更为严峻的考验，只有一个具备职业操守的会计，才能真正实现为企业服务，为企业负责，这是对企业内部会计的最低要求也是最高纲领。

会计的主要职责是帮助企业完成财务核算与预算，保证企业资金的准确流动性，同时最为重要的是对企业内部的资金进行合法的监督，始终保持自律行为，不接受企业高管的各种不合法命令与贿赂。与此同时，而且要确定谁负责投资和维护投资者，经营服务理念的利益。因此提高个人的道德品质，业务发展的职位，高度负责。

3.2 树立良好的企业形象

树立良好的企业形象，同时需要关注的基金管理业务是社会的主要内容，必然有着千丝万缕的联系，以其他个人和社会的发生。例如，任何企业都必须负责提交财务报告、税务、商业、工业和其他政府部门，随时准备接受指导和监督。我国政府能够通过企业的现金管理系统，全面地了解他们所需要的财政资源的信息，这样有利于维护政府部门的良好形象，同时更有利于公司更多的得到政府的支持和资助。公司必须提供相应的财务信息，如果必要的财政资源信息获得，或由于缺乏信息和误解的企业，势必会产生一些影响公司正常发展的后果，如银行逼债等各种情况，这些情况一旦发生，会对公司的形象造成直接的影响，企业也可能产生致命的打击。如果金融资源，通过资金集中管理为政府主管部门，股东和银行等良好的信息平台，这会增强信任度在企业的外部组织，提升企业信用等级。

3.3 及时灵活调度，把有限的资金利用在最为需要的地方

我们都知道，在资金支付的时间范围内，我们要根据紧急程度需要来灵活的安排资金的使用程度。由于在资金短缺的情况下，我们要确保员工的工资按时发放，不要给员工造成坏的情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保供电，结合金地自在资金短缺矛盾，严格的管理，裁员，提高营运资金油门。加强采购资金管理。实行择优选择的材料价格低廉，贴近采购，一定要避免盲目购买，不需要的东西就暂时停止购买，压缩整个购买原材料的成本，从而将节省的资金进行转化，加强生产。

企业应先从经济责任的履行情况，以减少消费为主要的前提，不断地提高劳动生产率，重点制不必要的费用，降低生产成本，从而减少了占用生产资金的日常开支，承包制的实施成本，节约有奖严格控制，超支不报；对于一些费用采取严格的冻结意味着没有花费一段时间来提倡节俭的管理，防止浪费的败家子作风。

4 结束语

综上所述，我国企业应该实施企业资金管理及财务统一管理模式，强化企业内部会计人员的主要职责，加强对会计人员的职

业道德培养，不断地提高他们的专业技能与水平。与此同时，加强管理和监督负责投资的人，强化企业服务，维护我国投资者的自身利益，从而为我国集团连锁企业资金管理及财务统一管理奠定基础。