杨洁
【摘 要】论文对加强往来款项管理提高风险管控能力的方法进行了研究。首先，要明确强化往来款项管理的重要意义;其次，对企业往来款项管理过程中的常见问题进行了简要分析，其中主要包括企业有关人员往来账款方面风险意识较差以及对往来款项管理重视程度不足;最后，论文对加强往来款项管理提高风险管控能力的策略进行了探讨，得出相关人员需确保财务管理风险意识的及时提升、充分提升对往来账款管理的重视程度以及增强往来款项核算规范性等措施，希望能够为相关人士提供帮助。
【关键词】往来账款;款项管理;风险管控;经营风险
【Keywords】receivables and payments; fund management; risk control; business risk
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2019）01-0060-02
1 引言
伴随着经济全球化进程的不断加快，我国各行业所面临的竞争压力也在不断增大，尤其是对我国发展中企业来讲，为使自身稳定运行得到保障，并在此基础上创造更大的发展空间，企业必须要认识到管理工作的重要性。往来账款作为企业发展运行过程中最关键的构成之一，属于临时性暂收暂付等待结算的款项，若是管理不当将会为企业带来极大风险，其主要内容包含应收与应付账款、预收与预付账款，以及其他应收款与付款。经实践证明，往来账款管理质量会对企业资金运转以及财务风险管控造成巨大影响，为确企业稳定运行且获得健康发展，加强往来款项管理提高风险管控能力已势在必行。
2 强化往来款项管理的重要意义
对于企业实际运营发展过程来讲，若未能及时明确往来款项管理工作的重要意义，将会为自身未来经营造成不可预知的恶劣影响，而在往来款项管理得到有效加强之后，企业正常运行不仅能够得到保障，经营风险也会得到一定降低甚至规避。首先，往来款管理能够促进企业现金流效益的提升，同时缩短应收款的回收期，将应付账款期限尽可能延长，降低企业在经营活动中现金流紧迫感，最大程度避免企业由于资金不足而出现额外费用的问题。其次，往来款管理还能够对企业业务展开起到促进作用，在收回预计应收账款期间，完成应付与预付类业务的合理安排，对业务开展最终结果达标非常有帮助[1]。
3 企业往来款项管理过程中的常见问题
3.1 往来账款方面风险意识较差
就目前情况来讲，我国有很多企业仍未明确认识到往来账款的风险，业务部门在实际销售以及采购的时候，若是未对供应商或者客户信用资料全面且及时搜集，就会在极大程度提高商业信用评估难度，进一步影响评估的准确性。另外，在出现赊销或预付采购货款情况时，若是工作人员无法保证客户或供应商具备足够的还款能力，就会导致企业货款追收困难的后果，不仅使资金周转率严重降低，资金成本也难以控制，提升企业的财务风险。
部分企业通常会出现清理应收款项之后，忽略应付款项清理的问题。以到期应付款项为例，若企业无法做到按时支付，就需与收款方积极协商，在对方了解付款延迟原因后，尽可能争取对方谅解，随后尽快提升付款的速度，否则不仅可能会导致企业承担诉讼的风险，还会导致企业信用损伤，对其未来发展极其不利。
3.2 对往来款项管理重视程度不足
由于我国部分企业往来账款管理方法较为落后，内部控制制度也不够完善，再加上部分管理人员急于增长业务量或是扩大经营规模，经常忽略往来款项管理原则，最终造成管理工作失控的严重后果。同时，受到往来账款账龄越来越大的影响，企业资金无法做到及时回笼，若是长时间处于非正常流动状态，会出现资金流失的严重问题，或者是资金收回但并未流失，但此时资金实际价值也并不利于企业整体发展[2]。
4 加强往来款项管理提高风险管控能力的策略
4.1 及时提升财务管理风险意识
由于往来款项具备一定的特殊性，相比较来讲繁杂且琐碎，在管理的过程中极易出现差错，为企业造成不必要的损失。因此，为有效规避往来款项管理出错，企业必须要及时提升往来账款管理人员的专业水平与风险意识。此外，往来账款不仅与财务部门有关联，与其他业务部门都存在一定的联系，所以企业需注意在提升财务人员风险意识的同时，将这种风险意识传递给其他业务人员，如此才能使企业财务管理风险意识整体提高，进一步将其在企业运行的过程中真正贯彻落实[5]。
4.2 充分提升对往来账款管理的重视程度
若想使往来账款管理质量得到真正提升，企业中无论是管理层还是员工都需要提升对其的重视程度。实践证明，企业往来款项若是不出现坏账的情况，就不会影响到企业应得到的经济效益，但若坏账问题已然发生，那幺企业所损失的利润则不仅局限于账面额度，换言之，坏账对企业经济效益造成的损失将会比账面金额高出很多。因此，企业需与经营管理、内部控制、财务管理以及监察审计的相关规范相结合，有效推动往来账款管理制度不断向立体化的方向发展，应该将信用控制、业务管理以及清收清欠与制定奖惩考核制度等主要内容包含在内[3]。
另外，企业与相关人员应该明确认识到，制度的创建与完善并不容易，其作为一个系统性极强的工程，创建过程需借助企业各部门的力量帮助，企业领导对此的高度重视更是不可缺少的因素之一。同时，相关人员还应确保所涉及部门在运行过程中对制度的严格执行，保证其能够贯穿往来账款管理的全过程，尽可能避免以往部分企业中相关部门仅承担事后监督的问题，如此一来才能够在最大程度上为企业正常运营创造良好的往来款项管理环境。
4.3 增强往来款项核算规范性
企业需以业务性质为依据来确保会计科目的正确使用，并以此为基础设置二级科目，按照往来单位或者是个人完成辅助核算工作，尽可能达成往来单位、余额以及账表均准确记录的目标。相关人员在记账的过程中，若是遇到企业客户与供应商双重身份的往来单位，就需注意在实际核算“往来账”的时候，不可依照不同的经济业务，来完成对应收与应付款项的核算。相关人员完全可以根据实际情况有机结合客户与供应商的双重身份，反映于应收或者是应付往来科目之下，首先，其能够保证往来单位最终应付或者是应收资金额度的清晰性;其次，其可以在往来对账真正进行的过程中，采取其他有效方法，以往来金额并非最终相互抵消余额反映为例，无论是提供给供应商或者是客户应收或应付的数据信息，均会导致由于记账方法存在差异，进一步造成账目核对不符的情况，这一问题需要得到企业管理层的充分重视[4]。
5 结语
总而言之，对于企业来说，各个方面的资金流动都需要明确记录，往来款项自然也不例外，其作为企业在实际发展运行过程中不可忽视的重要组成部分，相关管理工作的创新与改良也必须及时提上日程，这是企业经营活动顺利完成以及经济利益提升的基础保证。根据以往有关资料显示，若是往来款项管理出现漏洞与问题，将会对会计信息真实性造成严重影响，进而影响到企业整体，为最大程度避免此类现象，相关人员必须要充分认识到管理往来款项的关键性与必要性，在明确掌握管理问题的基础上，积极探索解决问题的有效措施，确保解决方案制定的完善程度，在实际管理过程中坚决贯彻执行，在做好往来款项管理工作的同时，推动企业可持续战略的顺利实施。
【参考文献】
【1】范德霞.加强往来款清理 提升会计信息质量[J].财会学习，2018（09）：144.
【2】胡建飞.从内部控制视角解析如何加强往来款项管理[J].中国乡镇企业会计，2018（02）：176-177.
【3】任建军.基于往来款项在企业财务管理中的重要性分析[J].商场现代化，2017（12）：161-162.
【4】董文椠.浅析企业往来款项的有效管理[J].商场现代化，2016（06）：173-174.
【5】胡君燕，郭海燕.浅谈如何加强往来款项管理并提高风险管控能力[J].会计师，2014（19）：12-13.
