王章代 山东港口渤海湾港集团有限公司

引言

资金是企业发展的推进力，是维持企业良性运转的关键基础。随着市场竞争日益激烈，形式多样的资金活动，如筹资、融资等，导致企业面临不同程度的资金风险。然而，在缺乏资金管理力度，融资渠道单一等因素影响下，企业经营资金管理方面面临诸多风险。对此企业需从自身实际情况出发，从资金管理的薄弱环节入手，以强化监管力度，拓宽融资误导，提升资金活动有效性等多方面应对资金风险，提高资金链可靠性，以实现可持续健康发展。

一、企业管理中资金管理包括筹资、融资的重要性

企业资金管理工作是否科学合理关联到资金利用水平。企业应始终以资金安全性为基础保障，在投入资金、运营资金、资金收益等方面加强管控，达到资金升值的目的。

归纳企业管理中资金管理包括筹融资的重要性（见表1）。

表1 企业资金管理包括筹资、融资的重要性

二、企业资金管理包括筹资、融资现状分析

（一）企业资金监管力度不足

资金管理包括筹资、融资具有动态性和循环性。其具体内容包括预算管理、监督管理、核算管理和评价管理四方面[3]。资金管理构成如图1所示。

图1 企业资金管理构成

在资金监督管理环节，需充分结合企业实际情况，从全方位、全过程等维度，提高资金管理的动态性，提高资金使用的安全性和可控性，促进生产经营活动的有序性。现如今，我国多数企业在资金使用监督管理方面仍存在力度不足的问题。

首先，体现在监督管理缺少全面性，主要表现为术后资金核算管理为主，根据相关数据进行财务核算后形成核算报告，在该模式下资金管理的价值无法充分展现出来。在编制企业资金预算时，需结合其生产经营现状与经营发展目标，使资金预算方案更加合理，强化资金可控性，减少生产经营过程中盲目投资或者超预算的问题，防范经营风险[4]。企业资金控制的关键环节在于执行资金预算的过程，个别企业在使用资金时存在监管不严的问题，资金运转流程松散，审核监管机制缺失，严格依照预算进行资金使用，资金预算执行过程存在形式化，资金使用风险高，不利于保障生产经营的有序性。

其次，部分企业对资金管理不重视，不仅没有完善的监管机制，甚至存在安排财务部门进行资金监管的现象，无法做到准确把控资金流向。资金管理存在问题时也难以发现，财务数据核算准确性无法保障，财务报表失真，导致财务报表无法反映出企业的盈亏，对企业经济利益产生严重损害。

（二）企业筹资、融资存在风险

企业资金管理环节包括筹资、融资、投资等活动。但一些企业在生产经营过程中，在多重因素影响下，企业筹融资渠道匮乏。这些企业未采取先进的信息化手段开展资金管理工作，企业投资活动也缺少监管，致使在企业筹资、融资和投资环节下产生诸多风险，威胁资金安全性，对企业经营管理的有序性产生影响[5]。为规避企业筹资、融资、投资等活动的风险，企业需明确发展现状，打造完善的预算管理体系，有效控制企业每一项资金，保障企业获得更高的经济效益。

（三）企业融资渠道单一

银行借款是多数企业主要的融资渠道。该融资方式的优势在于银行资金实力雄厚，能够为企业生产经营提供充足的资金，且借款方式具有高弹性。其不足之处表现在借款利率由银行决定，存在较高的限制条件，资金使用成本相对较高。因此，为加强资金管理，企业还应拓宽筹融资渠道，降低融资成本。

三、加强资金管理包括筹资、融资在企业管理中的应用对策

（一）加大企业资金监管力度

资金监督管理是保证资金使用有效性并发挥其价值的关键所在。针对资金监管力度不足问题，企业应健全完善资金监管机制，设立企业内部审计部门。审计人员的选拔可从企业财务人员中挑选，选择综合素质水平的工作人员。企业内部工作人员的优点在于更熟悉企业资金管理的各项节点，可以准确定位审计工作的重点，提高工作效率。但是考虑到受多重因素影响下，内部人员在进行企业内部审计时公正性难以保证，致使内部审计报告缺少客观性。因此，为强化资金监管效果，企业还应借助于外部审计机构，结合内部审计和外部审计，提高审计工作的权威性，规范审计行为，使审计报告真实反馈出企业生产经营现状。

此外企业还应在机制建设方面入手，健全完善资金监管机制，对企业资金风险予以归纳整合，形成基于企业现状的资金风险预警机制。与此同时，企业应加强资金预算管理，实现风险预警和资金预算的有效融合，将风险预警的监管作用充分发挥出来，做到全过程动态监管企业资金，及时发现风险、规避风险，降低资金风险对企业的影响。另外，企业还需对企业资金账户予以监管，跟踪管控企业资金的具体使用流向。监督资金往来，定期对资金账目进行核查，完善资金使用台账[6]。企业应对资金做到分类管理，分析资金使用情况，提高财务核算数据准确性。企业可以通过动态化管理手段，提高资金安全性和监管工作的透明性，规避不合法的资金行为，避免企业资金流失。

科学的激励机制和资金管理流程标准能够促进提高企业职工资金管理意识，对资金管理行为予以约束，发挥员工的主观能动性，使其主动参与到资金管理工作中。企业应推进资金管理包括筹资，融资活动的有序开展，全面提高企业资金管理水平。

（二）拓宽企业融资渠道

企业通过融资能够获得更多的资金，满足企业生产经营需求，促进企业长久稳定发展。当前多数中小型企业仍以银行借款为主要融资方式，融资渠道单一。因此在资金管理包括筹资，融资环节下，企业需主张拓宽融资渠道。首先企业应当深入解读我国财政金融政策，结合企业当前经营运转情况，分析盈利状况。基于企业基本构架和偿还能力形成一项基本体系，结合企业经营现状对发展风险进行评估并规避。当前融资渠道途径包括股权融资、债务融资工具融资、供应链融资、典当融资以及互助担保联盟融资等[7]。在拓宽融资渠道过程中，企业还应注重分析其信用情况，加强和各大银行的经济联络。在与银行发生借贷关系时，企业应选择利率相对较低的银行，结合银行政策，选择成本最低且安全性更高的模式。

（三）加强企业负债管理

负债管理是企业生产经营不可缺少的一项环节，对于企业的发展发挥着重要影响。负债比重的合理性可保证资金运用的有效性，提高资金综合利用率，有益于企业经营发展。但企业融资也不应当局限在一种融资渠道下，多样化融资渠道，如融资租赁，股权融资，吸引投资等。企业在融资时不仅应考虑当下，而且应着眼于未来。在企业经营发展过程中采取合理负债管理等多元化经营发展策略，全面提高企业管理决策水平，减少资金损失浪费，优化资金管理效果。

（四）加强筹资、融资渠道相融合

筹资、融资是企业获得资金，支持生产经营活动的重要举措。企业发展的根本目的在于最大化经济效益，在做经营决策时应对经营活动的经济性和产出的效益性予以深入分析，目的在于以最少的经营投入获得更高的经济效益。企业为获得更高的经营效益，通常需以投资决策为手段对外部经济主体开展投资活动。在做投资决策时，企业应充分因投资决策而带来的短期效益和长期效益，深入分析被投资的项目，使投资决策更具有科学性和远见[8]。企业应重视融合筹融资及投资等生产经营活动时不应忽视审计工作的重要性。企业应提高企业决策能力和管理水平的双向提升，避免决策失误而导致资金浪费，强化企业管理资金管理效果。

（五）提高企业资金活动有效性

投资是企业资金管理的重要举措之一，为保证企业生产经营活动的有序性，在投资活动过程中需合理使用企业资金流。在投资时设定合理的投资目标，企业应合理分配有限的资源，拟定投资规划。在拟定投资计划时，企业应严格遵从企业经营使命，迎合市场的发展变化[9]。此外，企业应充分评估企业生产经营时的市场环境因素，拟定科学高效的市场投资目标，合理使用资金，提高资金活动有效性。

（六）创新企业资金管理理念

在企业管理中资金管理是一项重要内容，随着企业管理理念的更新变革，新理念和传统理念间将产生一定矛盾。因此，企业管理人员需要转变传统理念，深刻认识到在企业经营管理中资金管理的重要性，以及在发展过程中资金管理的重要地位。契合于时代经济发展方向，企业应通过资金管理使企业抗风险能力得到提高，在激烈的市场竞争中占有一席之地，达成企业经营发展目标。

在创新企业资金管理理念时，企业应当了解资金管理的具体内容，形成科学的资金管理意识，从企业领导层到基层员工加大资金管理认知宣传。企业管理者应使企业上下明确资金管理的重要价值，以资金管理对资金流动环节形成全方位管控，提升资金管理成效。另外，企业还需科学建立资金管理体系，期间充分结合自身经营发展特点，确定资金管理的目的和影响范围。优化调整自身组织架构，使组织体系更利于资金管理。企业管理者应对企业各部门职责予以清晰划分，确保在岗人员明确自身职责。尤其是财务管理人员，在资金审核、使用、核算等环节严格遵守相应流程，保证资金利用合理，资金流向透明[10]。企业应以资金监督管理手段，实时掌控资金使用情况，优化资源配置，加速企业资金周转，形成完善的企业资金流转路径，提高资金综合利用效率。最后，企业还需从企业财务管理人员方面入手。资金管理是财务管理的内容之一，财务管理人员的专业素质将直接影响资金管理成效。因此，企业要以培训、学习等手段强化管理人员资金管理意识，使其储备更多的专业知识和技能。同时确保财务管理人员具有优良的品德，在工作中严格遵守职业操守，避免违法违规行为，保证基金管理有效性和资金周转安全性。

结语

综上所述，在企业管理中资金管理包括筹资，融资是重要构成，其能够保障资金安全性，优化资源配置，提高资金综合利用效率。面对当前资金管理现状，企业应从加大监督力度，拓宽融资渠道，强化负债管理，合理融合筹融资渠道等方面，做好资金预算、监督、核算、评价等多维度地管理，保障企业稳健发展。