南充市不动产登记中心

一、浅析事业单位财务内部控制过程中存在的问题

事业单位内，财务内部控制过程中存在的问题，对整个事业单位社会效用的发挥有着极其不利的影响，重视上述问题的存在并积极开展相应的分析探究活动，是促使事业单位规范化发展的重要道路，具有极其重要的现实意义。结合实际情况可知，在事业单位财务内部控制工作的开展过程中，主要存在以下几个方面的问题，其具体内容为：

(一)浅析货币资金业务存在的内控问题

事业单位内，货币资金业务是整个财务工作的核心环节，是财务内部控制工作的关键点，对整个财务工作的规范化发展有着极其重要的影响。结合实际情况可知，现阶段，事业单位内部的货币资金业务，主要存在以下几个方面的内控问题：一是，货币资金岗位职责界限不清，加大了财会人员舞弊的可能性，给事业单位带来相应的利益损失，现阶段，大多事业单位内部未意识到货币资金业务的重要性，在财务人员稀缺的基础上，出现单位出纳同时管理货币资金业务和账务处理业务的情形，造成财务岗位职责监督效用难以发挥，对内控效用的发挥有不利影响；二是，事业单位内，银行账户管理工作开展不善，多头开户、不及时销户等现象较为普遍，上述现象的出现，在很大程度上为单位资金的藏匿提供了便利，容易给事业单位造成相应的资金损失，对事业单位财务工作规范化发展有较大不利影响；三是，单位内货币资金清查制度建立不完善，未定期对单位内部所拥有的现金、汇票和银行存款余额等开展相应核对工作，造成较大的资金挪用和贪污风险，对事业单位资产发展有较大不利影响。

(二)浅析预算控制业务存在的内控问题

结合实际情况可知，预算控制工作的开展是事业单位内整个财务内部控制工作内容的重要构成，该项工作的开展对财务内部控制效用发挥有较大影响。实际工作情形中，预算控制业务存在的内控问题主要有以下几点：一是，新增项目需求的真实性较弱，现阶段，增量预算是事业单位常用的预算编制方式，基于这一情形，极易出现部分事业单位为增加单位财政预算，虚假申请新增项目的可能性，使预算数与实际决算数之间出现较大差距，预算工作的实际意义逐渐被削弱；二是，相关人员编制的预算内容缺乏科学合理性，与实际工作存在较大差距，这一现象的出现与事业单位内部不同部门沟通有效性的缺乏有着极大的关联，在财务部门编制预算内容的过程中，其他部门的信息未能及时有效的反馈到财务部门，以至于预算编制内容科学性有失偏颇，预算工作的约束效力大打折扣；三是，预算绩效目标不佳现状的出现，事业单位财务内部控制过程中，绩效目标是项目在一定时期内预计实现的效果，但基于绩效评价体系的不完善性，项目绩效目标达成率低是常见的一大现象，对事业单位发展有较大不利影响。

(三)浅析财务报告控制方面存在的内控问题

财务报告的编制和控制工作的开展，对事业单位财务工作规划化发展有着极其重要的影响。结合实际生产生活情形可知，现阶段，财务报告控制方面存在的内控问题，主要有以下几点：一是，财务人员存在业绩粉饰的系列行为，对财务内部控制效力有不利影响，实际生产生活中，事业单位财务人员为“美化”账面数，习惯于人为的将资产负债表中的收入提前入账、成本延迟入账，对财务报告的真实性有不利影响；二是，会计报表附注中未对重要事项进行说明，使财务报告的实际使用效用下降，重要资产处置情况、借款等系列重要事件未在报表附注中予以说明，不利于财务报告使用者了解事业单位的真实情况，不利于财务工作职责的充分有效发挥。

二、优化事业单位财务内部控制的相关举措

事业单位内部，财务管理工作的开展，其主要目的不在于单位营业利润的增加，而在于通过系列财务管理工作的开展，对国家资源进行合理配置，促进社会的进步和发展，社会效益最大化是事业单位发展的最终追求。财务内部控制工作的开展，不仅有助于强化事业单位内部财务各项工作的规范性，促进事业单位职能效用的发挥，而且还能最大程度的保护国有资产，对整个社会经济的发展有着极其重要的促进作用。基于强化事业单位财务内控的重要性，在结合问题分析的基础上，提出以下几点财务内控优化举措，其具体内容为：

(一)优化货币资金业务的内控策略

事业单位内，货币资金相关业务的内部控制工作，对于强化货币资金管控力度有着极其重要的作用，其不仅有助于降低事业单位内部的资金管理风险，而且还能促进财务工作规范化发展，极具现实意义。结合实际生产情况可知，优化货币资金业务的内部控制策略，主要有以下几点内容：一是，明确业务岗位职责界限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约与监督，保障财务人员数量充足，不应出现一人包揽货币资金相关业务的情形；二是，建立健全银行账户开户制度，使银行账户开户程序严格化，对于不符合开户程度的银行账户，应及时予以相应的销户处理，为保证银行账户销户成功，应另设专门人员跟进销户工作流程；三是，建立健全单位内货币资金清查制度，定期开展相应的货币资金清查工作，及时核对账务资金是否与实际情形一致，保障事业单位内资金的完整性。

(二)优化预算控制业务的内控策略

针对预算控制业务存在的问题，为实现内控力度的积极强化，主要可以实施以下几点优化举措，其具体内容为：一是，为提升新增项目需求的真实性，应建立健全相应的新增项目审查制度，一方面，建立相应的项目基础数据信息库，为项目需求的预算数计算提供相应的参考依据，另一方面，强化新增项目的审查力度，安排专家对重大项目的科学合理性进行评判，在和上年决算数比对的基础上，确立本年新增项目的预算数；二是，强化财务编制人员与其他单位部门之间的交流沟通，预算编制工作开展过程中，应定期开展相应的预算工作内容会议，会议上各部门就业务预算内容进行商议，有助于缩小预算编制与实际生活之间的差距；三是，建立健全预算绩效评价体系，事先就绩效目标的可行性进行有效评估，促进预算绩效目标的有效达成。

(三)优化财务报告控制方面的内控策略

事业单位内部，为进一步优化财务报告控制方面的内控控制力度，主要需要做到以下几点：一是，强化单位内部审计工作的积极有效开展，内审工作的开展是财务报告控制力度强化的重要举措，依托专业审计人员的信息查阅、资料查询，能够很好的对财务报告内容进行把控，如收入的确认时间的控制，依托内审人员的单据查阅，保证会计单据处于会计年度之间；二是，为强化会计报表附注效用的发挥，事业单位内应按会计法的有关规定，对会计报表附注应指明的内容予以明确。

三、结束语

社会经济发展形势下，事业单位的发展进步具有极其重要的现实意义，通过本文的论述分析可知，事业单位内，财务内部控制工作的开展过程中，由于单位财务制度、财务人员专业能力等多方面的影响，逐渐造成财务内部控制系列问题的出现，对财务工作的规范化发展有较大不利影响。