鲍鑫

企业内部审计在现代商业环境中扮演着至关重要的角色。随着全球商业的复杂性和风险的增加，内部审计成为确保组织稳健运营和有效管理的关键要素。它不仅有助于管理层识别和应对潜在的风险，还促进了良好的治理和内部控制，为企业提供了可靠的财务信息和决策支持。内部审计也对企业文化和资本市场的信任起着积极的影响。本文旨在深入探讨企业内部审计的作用与影响，并提供改进措施。将介绍企业内部审计的定义和与外部审计的区别。详细探讨企业内部审计在风险管理与控制、资源管理与效率提升以及决策支持与业务改进方面的作用。探讨企业内部审计对内部控制的加强、组织文化的塑造以及资本市场的信任和稳定性的影响。讨论企业内部审计所面临的挑战，并提出相应的改进措施。

企业内部审计的作用

风险管理与控制 第一，确保合规性和法律遵循。企业内部审计在确保合规性和法律遵循方面发挥着关键作用。内部审计人员负责评估和监督组织的各项运营活动是否符合适用的法律、法规、规章以及内部政策和程序。他们通过审查文件、记录和交易，验证企业是否遵循相关法律法规的要求，以减少违规行为的风险。内部审计还能够识别潜在的合规风险和漏洞，并提出建议和改进措施，帮助企业建立和维护良好的合规框架。第二，评估和管理风险。企业内部审计在评估和管理风险方面发挥着重要作用。内部审计人员通过审查和分析企业的各项活动和业务流程，识别和评估潜在的风险，包括财务风险、操作风险、法律风险、市场风险等。他们能够发现潜在的风险暴露，并对其影响和可能性进行评估，帮助管理层制定相应的风险管理策略和措施。内部审计还能够监督和评估已有的风险管理措施的有效性，确保其能够及时发现和应对风险事件，降低损失和影响。第三，确保内部控制的有效性。内部控制是组织管理的核心要素之一，而企业内部审计在确保内部控制的有效性方面起着至关重要的作用。内部审计人员通过审查和评估组织的内部控制体系，包括制度、程序、流程和内部控制活动，以确保其能够有效地管理和控制风险。他们通过检查和测试内部控制的设计和操作，发现潜在的缺陷和弱点，并提出改进建议。内部审计还能够跟踪和监督内部控制的执行情况，确保其持续有效，并及时发现和纠正控制失效的情况。

资源管理与效率提升 第一，资源分配的优化。企业内部审计在资源管理方面发挥着关键作用，帮助企业优化资源分配。通过审查和评估企业的资源配置和利用情况，内部审计人员可以确定资源使用的效率和经济性。他们可以分析和比较不同部门和项目的资源需求和分配情况，识别资源浪费、重叠和不合理的情况。内部审计还能够提供建议和改进措施，帮助企业更好地分配资源，提高资源利用效率，并确保资源的最佳利用，实现成本节约和效益最大化。第二，浪费和滥用的防止。内部审计对于防止资源浪费和滥用起着重要作用。通过审查企业的运营活动、流程和程序，内部审计人员可以发现资源的滥用、挪用和浪费现象。他们可以检查企业的采购和支出流程，确保合理的资源采购和开支。内部审计还可以检查企业的资产管理和使用情况，发现潜在的滥用和浪费行为，并提出相应的控制措施。通过加强内部审计的监督和审查，企业能够减少资源的浪费和滥用，提高资源利用的效率和效益。第三，流程和操作的改进。内部审计在流程和操作改进方面起着重要的推动作用。内部审计人员通过审查和评估企业的业务流程、操作程序和管理方法，发现潜在的瑕疵和改进空间。他们可以识别流程中的冗余、重复和低效环节，提出优化和改进建议。内部审计还可以评估内部控制的有效性和操作风险，发现可能存在的风险和问题，并提出相应的改进措施。通过改进流程和操作，企业可以提高工作效率、降低成本，并增强组织的竞争力。

决策支持与业务改进 第一，提供准确和及时的信息。企业内部审计在提供准确和及时的信息方面发挥着重要作用。内部审计人员通过审查和评估企业的各项活动和业务过程，收集和整理相关数据和信息。他们对财务报表、业务交易和内部控制进行审查，确保信息的准确性和可靠性。内部审计还能够及时获取和提供有关组织运营、风险状况和绩效表现的信息，帮助管理层做出明智的决策。准确和及时的信息可以帮助管理层全面了解组织的状况和挑战，更好地制定战略和执行业务计划。第二，提供业务建议和改进建议。企业内部审计在提供业务建议和改进建议方面起到重要的支持作用。内部审计人员通过对业务流程、操作程序和内部控制的审查，识别潜在的问题和改进空间。他们能够识别出业务运营中的瑕疵、风险和低效率问题，并提出相应的建议和改进建议。这些建议和改进建议可以帮助企业改进业务流程，优化资源分配，降低成本，提高效率和质量。内部审计还可以提供针对业务风险和挑战的解决方案，帮助管理层制定战略和业务决策。第三，促进持续改进和学习。企业内部审计促进持续改进和学习的文化。内部审计人员通过不断审查和评估企业的运营活动和内部控制，发现潜在的改进机会。他们提出的建议和改进建议可以帮助企业持续改进和学习，不断提高组织的绩效和效率。内部审计还能够通过分享最佳实践和经验教训，促进知识和经验的传承，提高组织的学习能力和适应能力。持续改进和学习能够使企业保持竞争优势，适应变化的商业环境，并实现可持续的业务增长。

企业内部审计的影响

内部控制的加强 第一，识别和修复控制漏洞。企业内部审计在内部控制的加强方面发挥着重要作用。内部审计人员通过审查和评估组织的内部控制体系，识别潜在的控制漏洞和缺陷。他们分析业务流程和操作程序，检查内部控制的设计和执行情况，发现可能存在的弱点和风险。通过发现控制漏洞，内部审计提供了对组织内部控制的审视和评估，帮助管理层识别问题，并采取相应的纠正措施，加强内部控制，减少潜在的风险和损失。第二，防止欺诈和错误。内部审计对于防止欺诈和错误起到了重要的防御作用。内部审计人员通过审查财务报表、交易记录和内部控制程序，识别潜在的欺诈行为和错误。他们通过数据分析和检查关键流程，发现异常和异常模式，有助于发现潜在的欺诈活动。内部审计还能够识别操作和人为失误，帮助管理层及时纠正错误，并采取适当的措施来防止再次发生。通过强化内部控制和监督，企业能够降低欺诈和错误的风险，保护企业的利益和声誉。第三，提高管理者对控制的关注。企业内部审计提高了管理者对内部控制的关注和意识。内部审计人员通过评估和监督内部控制的执行情况，向管理层提供关于内部控制效能的反馈和建议。他们向管理层报告发现的问题和风险，提供相关的解决方案和改进建议。这些报告和建议促使管理层更加关注和重视内部控制的有效性，并采取措施加强控制。内部审计还能够提供培训和指导，帮助管理层和员工了解内部控制的重要性，并推动组织建立强化内部控制的文化。

组织文化的塑造 第一，建立诚信和透明的企业文化。企业内部审计对于建立诚信和透明的企业文化起到了重要的推动作用。内部审计人员通过审查和评估企业的运营活动和内部控制，确保信息的准确性和透明度。他们通过识别潜在的违规行为、不当操作和欺诈行为，帮助企业建立诚信和透明的价值观和行为准则。内部审计通过监督和评估内部控制的执行情况，强调合规和法律遵循的重要性，促使组织建立和落实诚信和透明的企业文化。第二，强调道德和职业操守。企业内部审计在强调道德和职业操守方面发挥着重要作用。内部审计人员具备高度的职业操守和道德标准，他们通过执行职责的过程中，展现出诚实、公正和责任感的行为。他们在审计过程中坚持独立性和客观性，遵循专业的道德准则。通过这样的表率作用，内部审计人员强调了道德和职业操守在企业文化中的重要性，促使员工模仿并遵循这种行为标准，塑造了道德正直和职业操守高尚的组织文化。第三，增强员工责任感和意识。企业内部审计通过增强员工责任感和意识，促进组织文化的塑造。内部审计人员通过审查和评估企业的内部控制和操作程序，发现问题和改进机会。他们提出的建议和改进建议，以及对内部控制的监督和审计结果，都能够让员工认识到他们在保护企业利益和推动良好治理方面的责任。内部审计还能够提供培训和指导，帮助员工了解内部控制和合规要求，增强他们的责任感和意识。通过加强员工责任感和意识，企业能够营造一种积极主动、负责任的组织文化，有助于提高绩效和效率。

资本市场的信任和稳定性 第一，提供可靠的财务信息。内部审计人员通过审查和评估财务报表、会计记录和相关数据，确保财务信息的准确性和可靠性。这些准确和可靠的财务信息对于投资者、金融机构和监管机构来说至关重要，它们可以帮助投资者做出明智的投资决策，为金融机构提供可靠的风险评估依据，以及为监管机构提供有效的监督和监控手段。第二，增强投资者信心。内部审计人员的独立性和专业性可以确保审计过程的公正和透明。投资者可以依赖内部审计的结果和意见，对企业的财务状况和内部控制体系有更加全面和客观的认识。这样的信任可以提高投资者对企业的信心，鼓励他们增加对企业的投资，促进资本市场的发展和稳定。

结论

企业内部审计的作用和影响不仅局限于风险管理和内部控制方面，它还对企业的资源管理、决策支持和组织文化产生深远影响。内部审计提供的准确和及时的信息帮助管理层做出明智的决策，同时也促进了业务流程的改进和效率提升。内部审计还通过塑造诚信和透明的企业文化，增强员工的责任感和意识，对组织文化产生积极的影响。另外，企业内部审计对资本市场的信任和稳定性也有着重要的贡献，它提供可靠的财务信息，增强投资者的信心，并促进投资者保护和市场的健康发展。然而，企业内部审计面临着一系列的挑战。人员素质和技能的要求、数据分析和科技应用的需求，以及与管理层的合作与独立性的平衡等问题都是内部审计部门需要应对的挑战。因此，对企业内部审计的作用和影响进行深入研究，以及提出相应的改进措施，对于提高内部审计的效能和效果具有重要意义。

（作者单位：贵州页岩气勘探开发有限责任公司）