武晓晨

（深圳市电信工程有限公司，广东 深圳 518020）

一、企业资金管理的重要性

（一）资金管理是企业稳定发展的基础

资金就像企业经营活动的血液，资金管理有效，企业才能健康发展。虽然企业以盈利为目的，但如果财务报表里的利润为正却没有足够的现金流来支撑日常业务的开销，企业将无法正常运转，更谈不上持续发展。所以在这个现金为王的时代，企业开始强调现金利润的概念，即所获得的利润都是有资金流入的利润。资金贯穿在企业的各项经营活动中，每个环节都不可缺少，要在复杂的市场环境竞争中生存发展，企业就必须加强资金管控，不断提升资金管理水平，为企业持续健康的发展奠定基础。

（二）资金管理有助于增强企业的盈利能力

资金管理包括资金的筹资、投资和日常资金管理等方面，通过有效的资金配置，可以在保证日常经营活动的情况下将企业闲置资金用于收益较高的项目，也可以在资金短缺的情况下以最低的资金成本获得资金来源，从而实现企业利益的最大化。现金是有时间价值的，合理的使用安排资金，提供资金的周转效率，企业就能以最少的成本来维持企业的运营，增强企业的盈利能力。

（三）资金管理有利于防范企业经营风险

企业经营活动的各个环节都离不开资金的支持，对资金进行科学、规范、合理的管理,能够让管理者对资金的流入流出进行全程控制,进而能够及时了解在资金管理方面是否存在漏洞，有效地避免因资金管理不善带来的经营风险。提高企业资金的精细化管理水平，保证资金使用的规范性，能有效地控制和防范资金风险。

二、企业资金管理存在的问题

在我国目前的企业管理中，资金管理仍处于薄弱的环节，在实际经营活动中总会遇到各种各样的问题，我国在这方面的理论研究正不断完善，大家在实践中不断摸索出更有效的管理方法。

（一）资金管理意识薄弱

很多企业仍然将净利润作为企业的单一经营目标，整个企业以市场业务管理为中心，以财务报表利润最大化为考核目标，没有资金管理的意识。在进行项目可行性研究时往往只注重是否可给企业带来利润，而忽略该项目对企业现金流的影响，同时也没有考虑资金的时间价值和资金成本。

（二）资金管理方式选择不当

资金管理分为资金集中管理和资金分散管理方式，随着企业的发展壮大，对资金管理的要求越来越高。有的企业因没有配备专业的管理人员进行资金管理理论学习研究，从而无法给经营管理者提供资金管理的思路或方向，管理者也无法找到适合企业的资金管理方式，导致整个企业的资金管理处于混乱状态。发展成熟的集团公司即使有专业的资金管理机构和人员，但因经营业务范围多样化，成员单位地理位置分散化，也无法明确判断采用何种资金集中管理方式，才能最有效的发挥资金的规模效应，实现资金收益最大化。

（三）资金管理不全面

通常在企业中，企业管理者认为只要管好日常资金的流入及支出，就已经达到资金管理的目的，并没有考虑如何配置资金，可以达到既不影响日常经营活动的开展，又可以最大限度地获取资金收益的目的。对筹资和投资相关的资金管理缺乏正确全面的认识，没有将筹资和投资管理纳入日常的资金管理体系中。尤其是实行资金集中管理的集团公司，成员单位因没有闲置资金的自主支配权，就不会更多地把精力放在投资和筹资管理方面，很可能会丧失企业周围存在的有利投资机会。他们往往只注重资金的事后核算，并没有对资金的来源、用途进行事前、事中和事后的全面管理。

（四）资金管理缺乏监督

有的企业虽然重视资金管理，将资金管理作为企业管理的一项重要内容，却没有专门的人员对资金管理进行监督。在企业所有权和经营权分离的情况下，经营者进行的资金管理是否有效，是否存在资金风险，企业所有者不能及时地掌握相关信息。有的企业虽然将资金管理纳入内部控制体系中，但往往违反制度的首先是企业的管理层，使内部财务控制制度的监督流于形式。

（五）资金管理成本与收益不匹配

资金管理作为企业财务管理中重要的一项内容，需要花费一定的管理成本。很多企业会设置专门的管理机构，配备专业的人员，尤其是集团公司，因成员单位较多，可能会花费相当多的人力物力财力在资金的集中管理方面。但是由于集团内部涉及业务范围及地域广，往往把大量的时间和精力放在成员单位的资金集中及划拨等日常资金管理方面，并没有发挥资金集中带来的高投资回报优势，因资金管理发生的成本并没有带来与之匹配的效益。

三、完善企业资金管理的对策

由于企业业务经营范围及在市场中的地位不同，在资金管理方面有各自不同的方式方法，现只针对以上提到的企业在资金管理中存在的问题，我总结了以下企业资金管理的对策。

（一）管理层加强重视

企业管理者要在思想上重视资金管理，将资金管理作为日常经营管理一项重要的内容，设置专门的机构，配置专业人员，并将资金管理概念在公司内部普及推广，将资金管理纳入企业绩效考核体系中，让员工认识到资金管理的重要性，并在实际工作中落实好资金管理的每个环节。

（二）在实践中选择资金管理方式

实践是检验真理的唯一标准，在企业管理中同样如此，再完善的资金管理理论体系也要正确的应用才能发挥它的作用。企业管理者除了不断地学习资金管理知识，还应向国内外资金管理比较完善的企业多学习，借鉴他们成功的管理经验，结合自己企业的实际业务情况，选择适合自己的资金管理方式。随着企业业务的发展，如果发现当前的管理方式已不是最优的选择时，可考虑在小范围内先试用新的资金管理方式，如果可行，再推广到整个企业范围内。通过不断地摸索实践，正确选择适合本企业的资金管理方式，不断提升企业管理水平，为企业的发展壮大奠定基础。

（三）全面认识资金管理

在日常工作中，企业要加强对资金管理及相关业务人员的培训，多向有成功管理经验的企业学习，从别人的筹资投资行为中总结规律。让企业内部员工通过不断学习，对资金管理有全面的认识，不断提升管理水平，及时发现对企业有利的机会，为管理者经营决策提供方向。对资金管理应该实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。

（四）加强资金管理监督

企业应设立专门的资金管理监督机构，或将资金管理作为企业内部控制制度中重要的一项内容。公司重大的筹资投资行为要经过监督机构的审核，并报企业所有者审批决策后再执行。日常资金的管理要纳入企业全面预算管理中，并设置资金使用审批权限，保证企业的资金管理在有效的监督下稳步进行，及时发现异常的资金流动，有效防范资金风险。

（五）遵循成本收益配比原则

企业要根据实际经营情况确定资金管理需要的成本，如果企业规模不大，业务单一，就不需要设置专门的资金管理机构和监督机构，只需有专人负责日常资金管理即可。有的因为企业性质的原因，不存在筹资和投资行为，就不需要花费大量的人力在筹资投资管理方面，只需管控好企业营运资金的流动。但是集团公司往往因为成员单位较多，业务和地域广，为了实现资金的规模效益，往往会花费较多的人力物力财力在资金管理方面，有的还专门设立结算中心或财务公司，通过这些资金管理机构将集团内分散的资金集中起来，或用于资金短缺的成员单位，降低集团整体筹资成本，或集中投资于投资回报率高的项目，以获得更高的资金收益，这样资金管理带来的效益远比成本要大得多。

四、结束语

鉴于资金对于企业经营活动的重要性，管理者应给予高度的重视，在企业内部加强资金管理，合理配置资金，优化资金管理结构，让资金持续稳定的在企业内循环，提高企业的盈利能力，为企业健康持续稳定的发展打好基础。目前我国经济在快速发展阶段，企业也面临越来越多的新的挑战，还需要在发展过程中不断地学习摸索，找到更适合企业长远发展的资金管理方式，降低企业资金成本，提高企业整体的资金收益能力，控制财务风险，发展现代化企业的财务管理。