陈杰
【摘 要】 论文根据电力企业的自身特点，分析财务共享系统的可行性，结合已建成的业务财务一体化系统，以及企业财务制度，分析财务共享系统的快速、高效、经济的实现方式，并结合上海电力股份有限公司财务共享系统的建设经验，介绍具体的实现方式。
【Abstract】According to the characteristics of electric power enterprises， the paper analyzes the feasibility of financial sharing system， combined with the completed business and financial integration system， as well as the enterprise financial system， analyzes the rapid， efficient and economical implementation way of financial sharing system， and introduces the concrete implementation way combining with the construction experience of financial sharing system in Shanghai Electric Power Company Limited.
【关键词】电力;财务共享;快速实现方式
【Keywords】electricity; financial sharing; rapid implementation way
【中图分类号】 F426;F406.72 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2020）11-0063-02
1 财务共享系统建设背景
随着企业的发展，企业财务管理者越来越发现，为了满足各种财务账务的日常处理，每家分子公司都需要聘用多名财务会计，但如果进行进一步分析，会发现其每家分子公司每月的财务账处理过程和手段都基本是一致的，财务会计们每个月都在重复着同样的工作。但由于母公司无法对每一笔账都做到实时监控，而有些子公司出于某种原因而没有按公司规范来做账，这种情况在进行财务共享中心建设前不易监管，存在审计风险。
各公司可规范化的财务日常业务主要包括：资金支付、消项发票开具、进项发票认证、模式凭证处理、资产折旧等。这些重复而繁重的劳动，完全可以通过信息化手段来加以解决，而且，目前也已具备这样的条件。
所以，建立财务共享中心这个组织对于大型企业来说很有必要，它的存在的意义主要包括：①监管、规范各分子公司账务处理规范。②通过共享财务标准化的操作，将本地财务从日常繁杂、重复的事务中解放出来，提升本地财务价值。
第一点是以企业财务管理制度为准则来进行规范性判断。而第二点，就必须通过系统集成和开发来实现。财务共享中心所涉及的相关技术已经实现且运用成熟，而我们要做的，就是如何根据企业管理要求，将这些技术整合起来，创造新的价值。
2 发电企业实施财务共享系统的可行性
从发电的角度来讲，可能与财务相关的日常工作包括采购设备、燃料、服务、销售电量、缴税等。业务相对比较单一，每月的账务处理过程比较相似，而且，对于同一家集团，对下属发电企业的采购、销售过程都具有详细规范的规定。这种相对单一的业务以及较为规范的制度，为实现财务共享模式提供了良好的基础。
从电力服务角度来讲，发电集团下通常会设立一些检修、运维或其他发电业务相关的服务性公司，这些公司的主要任务就是为电厂保证运行稳定、优化效能的服务。那幺，作为服务的提供方，日常与财务相关的业务包括销售开票、收款、缴税等业务。提供服务的同时，可能还需要采购一些设备或服务，那幺，也存在采购设备、服务、资金支付等业务。两条线路也比较明确，所以，业务纳入财务共享模式提供了业务环境基础。
3 财务共享系统的具体功能内容
按照财务业务划分规则，通常情况下，财务共享中心可以划分为以下几个组：①应付费用组：审核员工报销、供应商报账的应付相关凭证。②应收组：审核各单位的开票、收款等收入相关凭证。③总账组：审核各单位的日常财务凭证，如计提税费、银行划款等。这部分的单据划分，可以根据各单位财务管理制度进行重定义。④资产组：审核各单位资产新增、资产调整、资产报废等资产相关业务。资产是否需要上共享，可以根据各公司的管理方式进行判定。因为上财务共享的前提是先具备一套财务核算系统，一般的财务核算系统中，资产模块都比较成熟和独立，发生错误的概率较低。⑤资金组：对各单位提出的支付申请进行支付操作，并负责导入各银行的银行记录，为做凭证提供依据。⑥税务组：按照提至共享的开票申请进行开票操作，并对进项税发票每月进行定时认证抵扣。⑦运营组：对工作中心各组的工作量进行统计，并及时调整人员结构，积极提升共享中心效率。
财务共享系统的功能，是围绕着这些业务组以及财务共享中心的主要业务和职责设计的。
①统一凭证审核：应付费用组、应收组、总账组，按照企业的财务核算制度以及国家的财务会计准则，结合凭证的相关凭据，对单据凭证进行审核操作。②凭据影像上传：针对各类型的单据（如报销报账、总账日常等），提供凭据影像上传功能，给共享审核提供依据。涉及进项税发票的，需自动对发票进行验真、查重等操作。③资金支付：资产管理是财务共享中心的核心功能之一。共享资金组根据公司资金管控要求，为各单位进行资金管理，主要是资金支付。④自动开票：税务组根据各单位提上来的开票申请，经共享审核通过后，进行自动开票操作。同时，针对进项税发票每月定时进行自动认证抵扣操作。⑤绩效统计：运营组可用于统计各组、成员工作量。进行财务共享中心人员的更替操作。⑥资产组：根据企业资产管理要求，审核资产相关业务。每月定期进行运行折旧并生成相关凭证。
4 如何快速实施财务共享系统
首先，需要构建一套共享财务的组织分配架构，可随时调整某个共享财务所属组，以及他所负责的公司。共享平台中所有功能都会基于这些信息，来实现权限管控。
4.1 统一凭证审核
构建“任务池”，系统根据共享财务所属组，以及所服务的公司信息，通过定时任务，自动分发至该财务的任务池中，共享财务只要关心这些任务即可。如果根据财务管理制度，需要多道审核，可运用BPM（企业流程管理，财务共享平台建设前，必须先有一套标准的流程管理平台）平台进行流程配置。
4.2 凭据影像上传
凭据主要分为：增值税专用发票、普通发票、其他凭据。发票的影像上传，必须实现发票的验真、查重，而这个前提是需要对发票进行OCR识别。所以，这里就涉及两个接口：OCR识别接口和发票验证接口。市面上已有较多较成熟的发票OCR在线识别服务，可以购买这些服务来实现OCR识别，这些服务的价格也较为便宜。针对发票验证接口，可以用航信或百望的发票查验服务，都有标准的API可供调用。
4.3 资金支付
目前，大银行都已提供银企直连接口，银行日常业务都可以通过银企直连接口实现，包括转账、查询交易记录、回单下载等。共享平台中的银企直连付款池汇集所有公司的支付申请，通过银企直连，可实现一键付款。
4.4 自动凭证
上面说到可以通过银企直连接口获取交易记录，包括银行手续费等自动扣款类型的记录。大多数银行对这一类业务再返回的报文中有明确的标示。同时，ERP系统中维护好银行账号和科目关系，设置好银行手续费对应的科目，这样，当获取这些流水的时候，就可以通过这个标示自动生成相应的银付凭证。其他情况也以此类推。
4.5 自动开票
发票验证的时候说到可以和航信或百望做查验接口，同时，这两家公司也提供自动开票功能。用户在ERP系统中填写开票申请（确认收入用），开票申请包括购买方信息、发票信息以及其他一些管理需要的信息。进入共享税务组开票池，税务组人员只需点击开票即可，系统自动根据各单位开票限额对发票进行拆分（建议此限额已含税金额设置），调用相关接口即可实现开票。
4.6 绩效统计
绩效统计主要关注的是正确性和方便性，某财务共享中心项目，由于实施时间短，对统计这一块未充分考虑，导致数据结构较复杂，不便于统计。此时，建议付款池、开票池、任务池等，不要直接读ERP的表或视图，应建立独立表存储这些信息，便于统计和管理。
5 后期展望及规划
5.1 自动报税
每个月，财务人员都需要做纳税申报，这个工作重复且容易出错。而一般来讲，财务人员手中的申报表的格式与税局系统中的格式是一致的，那幺，通过RPA技术，完全可以实现自动将信息填写至税局系统，减少重复劳动，降低出错率。
5.2 自动银行回单
上面说到了银企直连可以下载回单，回单有特定的命名规范，这就为回单与付款凭证自动挂接提供了可能，但具体怎幺做，根据每家银行特点，需要一一分析处理。
5.3 自动凭证
每月底，财务会计都需要做结转凭证，而这些凭证的取数计算方式是固定的，例如，计提教育经费，是应付职工薪酬-工资科目借方发生额×2.5%，系统可以做计算模板，自动生成这类经常性凭证，能大大提升月结效率。
6 结语
财务共享中心发展到今天，已经初具规模，有一套完整成熟的理论架构，但每个行业每家公司都有其特殊性，需要因地制宜，具体需求具体分析。任何一个系统都不是一蹴而就的，都是通过几轮的优化升级，经过一段时间的磨合才能稳定运行。
【参考文献】
【1】李娜，白子千.财务共享服务中心的信息化建设分析[J].现代经济信息，2018（18）：266.
【2】王会慧.财务共享服务中心信息化建设[J].中国商论，2018（02）：128-129.
