李玉雷
【摘 要】随着我国经济的快速发展，中小企业在发展过程中存在着各种各样的财务风险，如果不及时分析应对可能会为企业带来巨大的损失。所以当前中小企业最主要的工作就是企业财务风险控制。论文主要探究了中小企业的财务风险与防范措施，确保企业能够更好地应对市场风险，实现长远健康发展。中小企业应该最大限度地规避风险，树立正确的财务风险观念，构建财务风险防御机制并不断完善，这样企业才能稳定发展，更好地避免出现损失。
【Abstract】With the rapid development of China's economy， there are various financial risks existing in the development process of small and medium-sized enterprises. If they do not analyze and deal with them in time， it may bring huge losses to enterprises. Therefore， the most important work of small and medium-sized enterprises at present is financial risks control. This paper mainly explores the financial risks of small and medium-sized enterprises and their preventive measures， so as to ensure that enterprises can better deal with market risks and achieve long-term healthy development. Small and medium-sized enterprises should avoid risks to the greatest extent， establish a correct concept of financial risks， build a prevention mechanism for financial risks and continuously improve it， so that enterprises can develop steadily and avoid the losses of enterprise.
【关键词】中小企业;财务风险;预警机制;防范措施
【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial risks; early warning mechanism; preventive measures
【中图分类号】F275;F276.3 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2021）01-0096-02
1 引言
随着如今经济的快速发展，我国的中小企业也随之发展得越来越快速，如今全国企业总数中中小企业占其99%以上，也推动着我国国民经济的快速增长。但在企业竞争越来越激烈的今天，受宏观因素和微观因素的影响，中小企业在发展过程中也会遇到各种各样的财务风险，由于规模相对较小、资金相对有限、负债结构不合理、财务管理制度不完善等特点，其自身对于经营过程中遇到的财务风险的对抗性较弱，遇到市场风险时抵御能力也较差，许多中小企业会因为外界和自身的因素导致财务风险管理不善而陷入困境甚至破产。所以对我国中小企业目前存在的财务风险管理进行研究和探讨是非常必要的。
2 中小企业存在的财务风险
中小企业的财务风险是指因为各种难以预测和无法控制的因素影响而导致企业在开展各项财务活动和经营活动中得到的财务状况具有不确定性，出现企业的财务成果在一定时期和一定范围内与预期的经营目标有所偏差的情况，企业从而产生损失，无法获得更高的经济效益，严重时可能导致企业破产。财务风险的成因有许多方面，一旦中小企业的财务管理不当会出现不同程度上的财务风险。中小企业的财务风险主要包含以下几个方面。
2.1 筹资风险
筹资风险指企业由于向外筹集资金导致企业的财务成果发生一定的损失风险和不确定性，利率风险、汇率风险和财务杠杆效应等都属于筹资风险。企业通过筹集资金扩大企业的生产经营规模，提高企业的经济效益，但在效益提高的同时也会为企业带来按期偿还贷款和利息的压力负担，资金利润率和借款利息率也有很大的起伏，导致企业筹资之后得到的收益也会有所波动，还有资金的供求变化、获利能力和企业之间的竞争等都可能会造成企业的筹资风险。
2.2 投资风险
投资风险指企业支出一笔资金进行投资最后得到的收益的不确定性而产生投资风险导致企业发生损失，利率风险、再投资风险和通货膨胀风险等都属于投资风险。企业的投资风险主要体现在内部和外部两方面：内部方面在投资过程中很大一部分都是因为企业的决策失误而导致发生投资风险，因为资金转化时间和金额的差别导致最后资金回收发生损失和风险;外部方面由于比较大型的项目都是资金数额较大和时间跨度较长，所以需要数年或者几十年去计划和实施，而且投资项目最后的收益也是不确定的，向外投资过程中存在较大的投资风险，只有合理计划和控制才能降低投资风险。
2.3 经营风险
经营风险又被称为营业风险，企业在日常生产经营过程中，由于企业在供、产、销环节可能会出现问题从而导致企业的资金运动也受到影响出现迟滞的问题，企业的收益也因此受到波动，可能会发生损失。经营风险包括生产风险、采购风险、应收账款变现风险和存货变现风险等。
2.4 流动性风险
流动性风险指企业的资产和现金不能快速和正常地进行转换，企业因此没有履行承担的债务责任和付现责任而产生的财务风险。企业的流动性风险可以从变现力和偿还能力两方面进行分析判别，企业的资产不能快速地转换为现金导致企业发生损失表明企业的变现能力较差，企业的支付能力和偿债能力较弱导致现金短缺表明存在着偿还能力风险，这些都会导致企业流动性风险的产生。
3 中小企业财务风险的防范措施
3.1 建立科学合理的资本结构，提高资金使用率
建立科学合理的资本结构，不仅能减少资本成本，还能降低筹资风险，所以中小企业更应该优化自身的资本结构。企业在进行日常财务管理时，要注意自身财务的负债经营比例，合理监控企业内部的资金流，避免出现财务风险导致企业出现资金大量短缺的情况，避免出现由于大量筹资而导致需要支付巨额的利息，甚至资不抵债的情况。同时，企业还要积极拓宽自身的资金来源，增加对于自己有利的筹资方式，如增加吸收投资、增强企业的信用建设等，进而减少自己的筹资成本，企业在面临财务风险时也能更轻松地抵御应对。
3.2 强化应收账款管理和存货管理
中小企业自身存在资金紧张问题，所以一定要防止出现资金链断裂的情况，除了保证筹资方面，还应该强化应收账款的管理，要确保应收账款可以及时快速地被收回，企业在对客户进行赊销时，要制定严格的标准并确保执行，不能只为了销售产品而不管到底收不收得回货款，对于信誉不好、经济效益不高的客户不再对其赊销，对于上一次欠款未还，但仍要求再一次赊销的客户，应该拒绝其赊销要求。同时，还应该清楚地记录应收账款的账面情况，还要完善收账管理，对于快到期的账款，企业应该制定好相关高效的催收政策并严格执行，对于到期不还的货款，要采取合理措施尽可能减少因账款不还而造成的损失和降低可能存在的财务风险。中小企业除了要强化应收账款的管理之外，还应该加强存货的管理，资金和资产的配置要合理化，采用科学有效的方式对存货进行监控，经常去仓库盘货，将存货数量控制在合理的范围之内，过多会占用企业的资金导致周转不灵，过少企业的日常生产经营又会出现问题，企业应该配置好资金占用和资金来源的比例，在保证企业正常运营的情况下，使企业的资金利用率达到最高。
3.3 建立财务风险预警机制
除了应对已有的财务风险，建立财务风险预警机制防范未出现的财务风险并采取应对措施也是非常重要的。在企业管理者进行决策或企业未发生损失前，通过财务风险预警机制结合各方面的数据提前进行对比和分析，可以有效预知其可能带来的风险，提前发现潜在的风险，为决策提供有效的参考依据，为企业争取更多的时间采取相应的防范措施来避免财务风险和损失的发生，或者是采取应对策略将财务风险为企业带来的亏损降到最小。中小企业应该根据自身的特点的同时借助已有的数据和情况来合理地构建适合企业本身的财务风险预警机制，帮助企业更好地防范财务风险并实现健康发展。
3.4 完善内控机制，加强财务制度体系建设
在财务风险规避中，完善中小企业的内控机制和加强财务制度体系建设也是很重要的一步。首先，要完善中小企业内部的岗位设置并严格细分，达到各个岗位相互监督和制约的目的;其次，要构建一套完善且适用于企业自身发展的财务制度体系，以严谨的制度来规范企业内部财务工作的开展，从而减少会计信息处理的随意性，提高财务数据的真实性和完整性，为企业管理者提供可靠有效的财务数据，以便于管理者的决策和企业的发展;最后，随着企业的发展，也要根据企业的实际经营情况和国家政策法规的变化对财务制度体系适当调整和优化，使企业做到与时俱进，更加有力地防范财务风险。
3.5 加强财务人员素质培养，强化内部审计监督职能
企业不仅要防范外部各种类型的财务风险，更应该加强对内部财务人员的专业素质培养，因为财务人员是最直接接触各种财务数据的人员，承担着及时发现潜在的财务风险并迅速采取应对措施的责任，所以企业很有必要定期为财务人员开展各类形式的培训，提高财务人员的专业素养和能动性，增强财务管理能力和财务风险意识，有必要时还可以扩招一些专业的高级财务管理人才。中小企业还应该加强企业内部的审计功能，内部审计不能只是个摆设，要保证内部审计可以有效地监督企业的各项财务活动。
4 结语
在我国经济持续快速增长的大环境下，中小企业在我国国民经济发展中扮演着不可或缺的角色，但是中小企业由于自身的局限性、外部内部各种因素，在经营发展过程中存在很多财务风险，有很大的生存压力。本文结合中小企业的现状，分析了中小企业存在的财务风险及其成因，并整理出一些应对财务风险的防范措施。财务风险不是一朝一夕形成的，而是一个量变到质变的过程，中小企业应该提高风险防范意识，制定合理的风险防范措施，同时，还应进行不断的自我完善，提升管理水平，这样才能在激烈的竞争中更加长远健康地发展。
【参考文献】
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