一、引言
税收是国家治理的基础和重要支柱，近年来我国税制改革频繁，例如2014年颁布《深化财税体制改革总体方案》，2016年全面推行“营改增”，2018年《环境保护税法》开始施行等。税法的这些变动，都需要及时、准确的体现在学校的教材中，从而为学生更加全面的理解并且能够熟练运用税法相关内容，来解决今后工作中的各类问题提供了必要的支持。文章首先就税务会计课程的特点进行了概述，随后指出了学校课程教学方面存在的一些不足，最后结合个人工作经验，分别从动态更新教学内容、丰富课堂教学形式等方面，就如何推进税务会计课程教学改革提出了几点建议。
二、税务会计课程的基本特点
1.基础性
税务会计是会计专业的必修课程，同时也是学生今后学习纳税筹划、纳税申报等专业课程的基础。结合以往教学经验，很多学生在学习税务会计课程时，认为这门课的理论性偏强，需要背诵、记忆的内容较多，没有认真对待，导致基础不牢。后面在学习本专业的其他课程时，面临较大的压力。税务会计课程的基础性特点，决定了学生必须要端正学习态度，同时教师也要创新教学方法，这样才能使课堂教学变得更加生动，学生的课堂学习效率也会得到提升。
2.专业性
税务会计课程的教学内容，与税法有密切的关系。税法的专业性和严肃性，也会直接对税务会计课程产生影响。如果现行的税法内容发生了变化，那幺相应的税务会计教材也必须做出动态性的调整，从而始终保持与税法的同步性。因此，出版社和学校方面，应当密切关注国家关于税法调整的最新政策和改革东向，尤其是像纳税主体、征收范围、税收优惠等内容，都应当明确的体现在税务会计的教材中，以保证教材的专业性。
3.实用性
税务会计作为一门以应用为主的课程，本专业的学生在毕业参加工作后，将会频繁使用到该课程的内容。因此，学好这门课程，就相当于打好了专业基础，也就为今后工作中更加得心应手的处理税务问题提供了必要的支持。教师在进行课程教学时，既要关注学生对教材中理论知识的掌握情况，同时又必须给予学生更多的实习机会，让学生能够在实习期间，将理论知识与实践能力结合起来，这也是学校培养复合型人才的根本体现。
三、税制改革背景下税务会计课程教学面临的挑战
1.教材内容更新速度慢
当前学校所用教材的更新周期过长，而税法改革频繁，在这种矛盾下，容易导致学校税务会计课程教学的实用性不强。例如，个别学校目前使用的教材是2015年修订的，但是从2015年至今，我国先后进行了大大小小数次税制改革和税法调整。例如，变动幅度较大的有2016年国家税务总局颁布的《全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案》，该方案的出台，代表着我国全部行业都将使用增值税代替营业税。但是2015年教材出版时，仍然有许多行业没有实行“营改增”，这就导致教材因为内容滞后，而失去了教学价值，甚至有可能对学生产生误导。除此之外，如上文所说，税务会计课程本身具有专业性、严谨性的特点，这也决定了教材内容的更新必须经过多个流程，包括法律分析、专家论证、内容调整和重新出版等。这些流程花费的时间较长，也是导致教材内容更新速度慢的重要原因。
2.教材内容多与课时少之间的矛盾突出
税务会计作为会计专业的入门级必修课程，其中包含了较多的理论知识和概念定义，要求学生必须熟练记忆。从整体上看，这门课程中包含的知识量较大，同时结合往届学生的反映，学生在学习这门课程时会面临较为沉重的压力。特别是在临近期末考试时，由于考察内容主要以理论为主，学生需要花费大量的时间背诵教材中的重难点知识。从教师角度来说，为了将这些抽象的概念、定义讲透彻，方便学生记忆、理解和应用，也会放慢讲课速度，导致课堂教学效率难以得到提升。而另一方面，学校安排的课时较少，根据初步统计结果，多数学校的税务会计课程每周仅有2课时。在如此少的课时下，学生需要完成大量的学习任务，其难度可想而知。如果这一矛盾不能得到有效解决，也必然会制约学生的学习积极性和课程教学质量。
3.教学方法过于单一，学生课堂表现不积极
教师在课堂上采用何种教学方法，将会对学生的课堂表现和教学效率产生深刻的影响。受教材内容的限制，多数教师还是采用理论灌输式的教学模式，本意是让学生尽快掌握教材中的定义、概念等理论知识，为今后进行更加专业的学习打下坚实的基础。但是如果长期使用同一种教学模式，则会让学生觉得课堂氛围枯燥，久而久之课堂表现的积极性也会降低。
4.理论教学是实践操作脱节
学校以培养符合岗位需求的技能应用型人才作为主要办学目标，学生也只有熟练应用本专业的知识和技能，才能在毕业求职中取得优势。但是目前税务会计课程教学还是偏重于理论，加上受期末考试内容的限制，学生也会花费较多的时间在理论知识方面，而实践操作没有同步跟进。在这种教学模式下，学生的实践操作能力得不到相应的提升，在今后求职中也会面临很大的压力。许多毕业生因为达不到用人单位的要求，而无法顺利就业，这也是目前出现就业难问题的重要因素。
四、新一轮税制改革背景下税务会计课程的教学改革策略
1.密切关注税法变动，及时补充教材内容
对于一般税法老师，自行编写教材难度高且时间有限，因此选择一本高质量的教材非常重要。建议选取权威性高且每年更新的注会或税务师的考试用书，书本内容齐全，法规详细，但学时有限需要老师删繁就简，突出重点，补充案例和练习题，同时因出版周期问题仍可能存在小部分内容滞后，但更新程度远远高于其他教材，只能要求老师密切关注税法变化，以保证按照最新的税收法规教学，并且要向学生强调教材只是学习的途径之一，尽信书不如无书，引导学生共同关注税收变化，分析法规变化的原因及影响，并用红笔在教材上进行更新，加深印象。此外，教师在备课过程中，也可以尝试从互联网的教育平台、论坛上，学习其他教师分享的教学素材，将其运用到教学中，也可以起到事半功倍的效果。
2.培养学生自学能力，多渠道了解税法最新动态
与中学相比，学生有更多自由支配的时间，但是很多学生都将这些时间浪费在了网络游戏上。教师应当在日常教学中，尝试培养学生的自主学习能力，让学生掌握一定的学习方法和养成良好的学习习惯，这样即便是在课后，学生也可以将空闲时间安排得井井有条，将这些时间很好的利用起来，无形中增加了税务会计的学习时长。除此之外，学生还需要通过多种渠道关注和了解税法的动态，例如可以通过电脑，访问税务部门的官方网站，或是从手机上的各类应用软件上了解相关信息等。这样就可以让学生以一种轻松的心态进行课程学习，学生也乐于在空闲时间进行专业学习，达到了寓教于乐的教学效果，对学生自主学习习惯的养成也起到了一定的促进效果。
3.创新教学方法，帮助学生加深记忆
不断尝试使用新的教学方法，可以为学生营造一种新鲜的课堂氛围，使学生保持求知欲。教师要注意结合当代青年学生的认知特点和兴趣爱好，进而采用更加多样和灵活的教学手段，实现教学效率和质量的同步提升。结合以往教学经验，可以尝试举行税法知识竞赛。随机将学生分成若干小组，并要求竞赛时同小组学生坐在一起，竞赛采用必答和抢答相结合方式，必答制给予每小组公平的机会，并且课程秩序易维护，但同时须穿插抢答环节，以充分调动学生参与积极性。知识竞赛针对税法重要知识，设计多种题型，要求学生在回答时给出正确答案的同时，还要对相关知识点进行解释。通过竞赛帮助学生复习税法，了解学生掌握情况，据此调整教学内容和进度，并且作为学生平时成绩的一部分，个人竞赛总得分由小组基础分和个人回答表现分共同构成，以提高学生参与热情和减少学生搭便车的行为。
4.理论与实践相结合，切实提高学生综合能力
首先，课程上预留出专门的时间，讲解与讨论社会热议问题，如第一次课时讨论税负痛苦指数，讲至增值税时讨论馒头税，讲至个人所得税时讨论月饼税、年终奖个税之谜，讲至契税时讨论加名税等，若学时有限也可布置学生课后自行查阅资料学习，提高学生实务分析与运用能力。其次，结合纳税申报实训课，利用最新的纳税申报模拟软件进行训练，如果实训软件未来得及更新，可去税务局下载最新的纳税申报表进行实训，加强学生的税务实际操作能力。最后，鼓励学生利用毕业实习或者假期机会走出校园，进入国税局、地税局、会计师事务所、税务师事务所，在实践中学习，在实践中成长。
五、结语
税务会计课程教学要想体现出实用价值，就必须关注税制改革和税法调整，并在此基础上丰富教学内容，让学生有更多的机会了解最新的税法变动信息。针对现阶段课程教学中存在的教学方法单一、实践教学偏少等问题，学校方面也要及时反思教学工作中的不足，通过创新教学方法、转变教育理念，关注当代学生的认知特点和学习需求，注重学生理论基础和实践能力的统一性，进而向社会输送更多高素质的技能应用型人才，在解决学生就业问题的基础上，也有助于提升学校的形象，为今后学校发展和教育工作的更好开展都起到了积极作用。
