沈兴茹 海南金鹿物业管理有限公司
引言
纳税是现代企业经营管理的重要环节，尤其随着市场经济的快速发展，企业面临着较大的市场竞争压力，在此背景下，企业必须要对自身财务管理模式进行创新，并把握企业财务管理中纳税筹划这一重要环节，通过营造良好的财务管理环境，确保企业纳税筹划工作科学合理的开展，进而发挥纳税筹划在企业财务管理中作用，保证企业更加平稳健康的运行。
一、纳税筹划在企业财务管理中的主要影响
对于企业而言，财务管理本身一项较复杂的工作，涉及多个方面的内容，其中纳税筹划便是一个重要的构成部分，可以说纳税筹划是企业财务管理的范畴，并对企业财务管理有着较大的影响。具体体现在以下四个方面：
（一）对财务管理的影响
在企业日常经营管理中，需要具备多项能力，其中盈利能力是企业经营发展的关键所在，且盈利能力的优劣将直接影响企业的利润水平。而企业财务管理的最终目的是实现最大盈利，如何实现这一目标，不仅需要提升收入，也需要降低成本。科学合理的纳税筹划，不仅能够提升企业财务管理水平，也能够有效降低企业成本，这对企业经营发展有着重要的意义。因此，企业应基于现行国家相关税收制度及政策，并结合自身实际，编制科学合理的纳税筹划方案，切实发挥纳税筹划的作用，帮助企业合理纳税及合理避税，降低企业的税负成本，避免税负成本过高，从而提升企业盈利。
（二）对税务风险的影响
从目的上看，纳税筹划可理解为合理避税，即在不违背国家税法规定的情况下，通过投资、理财等手段进行筹划，尽可能地减少企业应缴纳税额，增加经济利益或减少资金成本，进而保障企业更好的经营和发展。由此可见，纳税筹划在企业财务管理中的作用，能够帮助企业财务管理活动落入到税收陷阱中。在基于相关税收法律，合理进行纳税安排，可避免企业在纳税时进入到多缴税的税收陷阱中，如此能够帮助企业合理规避税务风险，同时也能够帮助企业更好地实现财务管理工作的目标，实现利益最大化。
（三）对企业管理的影响
财务管理是企业管理的重要部分，提升财务管理水平，可有效促进企业的进一步发展。纳税筹划作为企业财务管理的重要内容，在促进企业财务管理水平上有重要作用。具体而言，财务管理人员在实际工作中，需要全面细致了解我国相关的法律法规，严格按照税法规定开展报税和纳税工作，同时也要熟悉财务管理方面的专业知识，如此才能够更好地完成工作任务及目标。另外，在现代企业管理中，各部门之间均有较密切的关联性，企业所开展的纳税筹划工作也是建立在这一基础之上。因此，需要企业结合自身实际建立起一个较紧密的工作流程，确保纳税筹划作用价值有效发挥，促进企业管理水平、运营效率有效提升，从而实现企业的良性发展。
（四）对财务数据的影响
纳税筹划在企业财务管理中也能够起到监督财务管理行为的作用，可以实现对财务管理全过程的监督管理，进而保证财务管理更加透明化。主要因为纳税筹划对财务数据的要求较高，要求财务数据要具备真实性、全面性及可靠性的特点，如此才能够保证所编制的纳税筹划方案更加具有科学性及可行性，进而保证财务管理各项工作规范有序开展[1]。反之，企业在纳税筹划过程中，若无法真实全面地披露出财务数据信息，也就无法有效发挥出纳税筹划的监督作用，确保企业财务管理行为的规范性。
二、企业纳税筹划工作开展的现状
（一）政策研究不到位
现阶段仍有一些企业在编制纳税筹划方案时，并没有严格遵循国家税收制度及政策进行，导致企业管理者无法全面了解企业的财务状况及经营情况，这很大程度上会影响企业经营管理者决策的正确性。另外，有的企业在纳税筹划管理过程中，缺乏对纳税筹划正确的认识，在实际工作中未能合理优化自身的经营结构，无法充分发挥出纳税筹划的作用，难以实现降低生产运营成本的目的，这并不利于企业进一步的发展。
（二）风险防控不足
目前仍有许多企业经营管理者、财务管理人员缺乏对纳税筹划的重要性认识，尤其是未落实有效的风险防范措施，往往是在出现问题后才进行补救，给企业税收管理工作带来较大的安全隐患，严重时会造成企业较大的经济损失，不利于企业实现良好可持续发展。
（三）内部信息共享程度不高
从上述可得知，科学合理的纳税筹划，可促使企业财务管理水平的提升，进而增强企业整体的经营能力。而在实现这一目标的过程中，离不开企业内部各部门之间的相互配合，并保持相互之间信息有效互通。但现实情况却是，不少企业内部各部门之间缺乏有效的沟通联系，往往处于各自为政、互不干扰的状态，内部信息共享程度不高，这使得纳税筹划作用并不能充分发挥出来，也就无法有效提升企业财务管理的效能。
（四）缺乏有效监督
企业所开展纳税筹划，需要真实性、全面性、可靠性的财务数据信息支持，这样纳税筹划人员才能够科学完整地编制纳税筹划方案，才能够保证相关工作高效合理的实施。但从实际的情况来看，目前许多企业在开展纳税筹划工作，并不能够全面、真实地将财务数据信息披露出来，这使得纳税筹划的监督作用无法有效发挥，进而无法对企业的财务管理行为进行有效的规范[2]。
三、企业做好纳税筹划工作的几点建议
（一）加强国家税收政策的研究
企业要想制定完善且合理的纳税筹划方案，首先，要自上而下地提高企业相关管理人员的纳税意识，包括企业投资者、高层管理者、财务管理者及各级工作人员，营造一个良好的运行环境，如此才能够保证纳税筹划工作有效开展，保证纳税筹划方案有效落实，从而促使企业财务管理及运营管理水平的提升。对此，企业相关管理人员要深入对现行国家税收政策进行研究分析，增强自身的纳税意识，并在此基础上结合企业实际合理进行纳税筹划，这期间也要借助对税收政策的感知及时发现实际工作中存在的问题，采取针对性的处理措施加以完善，切实发挥出纳税筹划工作的作用。其次，应实施纳税动态化管理，即要及时了解和掌握国家税收政策的变化，并第一时间对企业的运营结构进行合理的调整，确保企业纳税筹划方向与国家税收政策一致，这样可有效提升企业应对突发事件的能力，也能够让企业领导者和决策者通过纳税筹划了解企业的运营情况，从而作出正确的决策，进而保证企业健康稳定的发展。
（二）强化风险预警防范
目前不少企业在纳税筹划中仍存在许多风险，使得企业财务管理及运营管理受到不良影响，不利于企业的长远发展。针对这一问题，企业必须要建立完善的风险预警机制，针对纳税筹划中各类潜在风险制定有效的防范措施，为企业财务管理安全、合理、高效的开展提供必要的支撑。具体而言，需要企业高层管理人员、财务管理人员及纳税筹划人员加强沟通协作，共同针对企业中潜在的风险隐患进行全面排查，并制定针对性的风险防范措施，以此提高企业防范风险的能力，进而减少风险的发生。
（三）加强企业各部门之间的联系
企业的纳税筹划工作涉及多个方面的内容，而为了有效发挥出纳税筹划的价值作用，企业必须要加强企业内部各个部门之间的联系，促进各部门之间形成一个紧密联系的工作机制，以此为企业纳税筹划工作开展提供保障，也为企业财务管理效能及运营效率提升提供保障[3]。为此，企业可充分利用现代信息技术和网络资源的优势，搭建一个全员参与、全员共建的信息平台，促使各部门之间紧密联系与沟通，如此可提高信息处理的效率，也能够避免因信息不对等、不及时等而影响企业纳税工作的有效性。
（四）建立监督机制，提高财务数据的透明度与应用效率
企业在开展纳税筹划工作中，需要全面、真实、可靠的财务数据支持，因此企业要想充分发挥纳税筹划在财务管理中的作用，消除纳税筹划对企业造成的负面影响，就必须要提高财务数据的透明度与应用效率。为此，企业应进一步加快财务管理信息化建设步伐，借助现代信息技术不断完善现有的财务管理系统，实现财务信息化管理，这样既能提升财务处理的效率，也能避免因人为因素引起的财务失真问题，进而为纳税筹划工作提供真实可靠的财务数据。
结语
总的来说，对于企业而言，纳税筹划是一项非常重要的工作，关系着企业财务管理的成效，也影响着企业的运营与发展。因此，企业必须要充分认识到纳税筹划的重要性及作用，重视纳税筹划工作的开展，并不断完善自身的管理机制，针对各类风险及时制定有效防范措施，最大化地发挥出纳税筹划的作用，从而为促进企业长远稳健的发展奠定良好的基础。
