赵蕾 云南工商学院会计二院
我国民营中小企业内部控制问题及对策研究
赵蕾 云南工商学院会计二院
加强企业会计内部控制能够有效的提高企业会计信息质量和水平，进而保证财务信息的准确、真实、客观，民营中小企业作为我国社会主义市场经济的重要组成部分，对我国国民经济稳定发展起到了积极的推动与促进作用，但是在发展过程中，民营中小企业内部控制仍存在部分问题，进一步制约民营中小企业财务管理水平的提升，因此，加强对民营中小企业内部控制问题的有效研究则显得至关重要。基于此，本文以民营中小企业为主要研究对象，分析民营中小企业内部控制存在的问题，并探讨民营中小企业内部控制的解决对策。
民营中小企业 内部控制 问题 对策
前言
随着我国社会主义市场经济改革程度的不断深入，民营中小企业正处于蓬勃发展的状态之中，绝大多数企业将会计信息处理、控制与企业管理相结合，但就目前民营中小企业内部控制的发展现状而言，其发展形势不容乐观，企业发展成果不尽如人意，仍存在部分问题制约企业内部控制质量的有效提升。因此，采取何种积极有效的措施构建更为完善的内部控制系统，成为相关研究人员亟待解决的重要课题。
一、我国民营中小企业内部控制存在的问题
（一）风险预警机制不健全
我国民营中小企业内部控制存在风险预警机制不健全的问题。风险管理作为民营中小企业可持续发展的重要内容，是其内部控制体系完善化发展的重要保证，众所周知，内部控制是企业进行风险管理的重要途径，通过有效的风险管理，实现企业经济效益最大化的根本目的，但是随着社会经济环境及形势的不断变化，民营中小企业的经营风险也随之增加。就我国民营中小企业的风险预警现状来说，尚未形成系统化的风险预警机制，难以积极有效的应对自身的发展风险［1］。
（二）人力资源管理不科学
现阶段，我国民营中小企业尚处于发展阶段，企业内部人员分配不合理，存在一人身兼多职的现象，一旦企业内部财务信息、会计质量出现问题，相关负责人则会出现责任推脱的不良局面，进一步影响企业经营效益的提升。同时，由于民营中小企业经济水平、综合实力等方面的限制，在人才管理与引进方面仍存在不足，企业内部激励体系难以有效吸引人才，极易造成人才的流失，无法为内部控制系统的建立提供人才支持。由此可见，从民营中小企业的长远发展而言，人力资源管理不科学是制约内部控制质量提升的重要瓶颈。
（三）缺乏完善的内部监督体系
我国民营中小企业的内部监督体系主要是通过内部审计这一途径得以实现，对企业的经营活动、资金流量、财务状况等内容进行有效的核实和监督，进一步确保财务信息的准确、客观。目前，我国民营中小企业的内部控制监督体系以财务部门为主，尚未成为专门的审计单位或机构，职能管理方面存在界限模糊的现象，难以从根本上保证民营中小企业内部监督体系的独立性。
二、我国民营中小企业内部控制的解决对策
（一）逐步健全风险预警机制
我国民营中小企业要逐步健全风险预警机制，为企业内部控制水平和质量的提升提供重要的机制保障。企业要对自身经营管理、市场发展形势、资金问题的潜在风险进行有效分析，根据相关管理流程建立与之相对应的风险管理数据库，将资金、固定资产、产品等内容纳入数据库的运行范畴之中，并对影响企业发展的因素进行逐一分析，利用现代信息技术和科学技术构建完整的风险数据模型，设置相应的临界点，对风险进行综合性的实时识别［2］。
（二）增加人力资源管理的科学性
我国民营中小企业要增强人力资源管理的科学性，为民营中小企业内部控制的良性发展提供重要的人才支持。首先，民营中小企业要建立健全人才招聘制度，对人才的能力、职业道德、文化素养等方面进行综合性考量，进一步规范人才招聘制度的规范性与可行性，将择优录取的人才招聘原则贯彻于实际管理工作之中；其次，完善企业内部激励体系，在薪酬体系的基础上对人才实施物质奖励和精神奖励，满足人才发展的现实需求，有效吸引人才，并未其长远发展奠定重要基础，充分调动人才工作的积极性和主动性；最后，合理分配企业内部控制人员，落实工作管理责任制度，明确各工作人员的工作职责和责任范围，防止责任推脱现象的发展。通过增加人力资源管理的科学性，实现民营中小企业的长远发展。
（三）构建完善的内部监督体系
我国民营中小企业要构建完善的内部监督体系，为企业内部控制的有序发展提供重要的外部条件。第一，民营中小企业要通过设置审计部门，提高企业内部控制的质量和水平，进一步强化审计部门的独立性，相关管理人员要进行适当放权，给予审计人员适当的权力，加强审计部门与其他部门之间的联动，实现信息的顺畅交流；第二，在人员管理和分配方向，审计人员要具备较高的综合素质，严格按照审计原则进行工作，切实有效的保证内部控制系统的实效性；第三，在业务开展方面，要对内部控制制度进行客观真实的评价，将其与企业管理相结合，从企业自身发展的实际情况入手，为管理者和决策者提供准确的审计报告，提升企业财务管理的水平和质量，制定有利于企业发展的各项规章制度，实现民营中小企业经济效益的最大化［3］。
总结：
综上所述，社会经济的快速发展和信息全球化发展进程的不断加快，为我国民营中小企业的可持续发展提供了重要契机和良好的社会环境，内部控制作现代企业经济管理活动的重要环节，是企业管理者和决策者制定民营中小企业发展计划的重要依据，对此，企业要从风险管理、人力资源、监督机制三方面入手，实现民营中小企业的稳定发展，并在一定程度上加快了民营中小企业内部控制的改革进程。
［1］霍欣.中小民营企业内部控制存在的问题与对策——以海天旅行社为例［J］.国际商务财会，2014，01：58-61.
［2］郑益甫.民营中小企业内部控制存在的问题及对策刍议［J］.特区经济，2014，08：88-90.
［3］冯雅君.浅析中小民营企业内部控制存在的问题及其对策［J］.企业研究，2015，16：29-
赵蕾，女（1981.12-），籍贯（山东济南） 汉族，硕士在读，讲师，研究方向：高校会计人才培养。
