刘淼 对外经济贸易大学国际经济贸易学院
分析后金融危机时代中小企业财务预警系统的构建
刘淼 对外经济贸易大学国际经济贸易学院
随着全球经济一体化趋势不断深入，各国之间的联系愈加密切，这也提高了各国经济发展风险，特别是金融危机问题。虽然美国次贷危机消退近10年，但其遗留下的问题影响至今，致使我国经济增长速度逐渐变缓。基于此，本文重点探究后金融危机时代中小企业财务预警系统的构建方法。
后金融危机 中小企业 财务管理 预警系统
引言
后金融危机时代是指在国际性金融危机爆发过后所造成的经济影响问题。08年，美国爆发次贷危机，作为一种全球性经济危机对国际各国产生的严重影响，虽然近10年来各国经济逐渐回暖，但次贷危机的影响依然没有完全消退。在后金融危机时期，我国企业财务受到了巨大冲击，特别是一些基础薄弱的中小企业愈加明显，甚至造成企业破产。为了能够保障我国市场经济可持续发展，保障我国中小企业能够在市场经济中长足发展，我们必须要针对中小企业财务管理现状，构建财务预警系统，通过财物信息来分析市场经济现状问题，进而提前做好风险规避的准备。
一、后金融危机时代中小企业构建财务预警的意义
（一）全面开展财务风险预警
在市场经济背景下，企业财务预警工作变得愈加重要，为了能够全面发挥企业财务预警的积极作用，企业必须要严格按照自身的发展规模、经营模式，构建财务风险预警体系，实现专业的风险识别、风险预警、风险报告、风险分析、风险处理等功能。现如今，想要加强设置财务风险预警，可以从以下几点出发：第一，构建单独的财务风险预警部门，主要承担财务预警的相关责任；第二，需要在财务管理中设置财务风险监控王伟，让企业所有部门共同承担财务风险。根据企业实际成本拥有情况进行分析，进一步熟悉企业内部管理业务和管理模式，积极融入现代化风险防范技术，这样才能够全面开展风险预警工作。
（二）对潜在财务风险进行评估，降低失误决策几率
通过财务预警系统能够有效降低、规避、化解企业财务风险，并且能够让企业在市场经济中立于不败之地。通过构建完善的风险分析评价制度，能够极大的降低短期财务风险给企业发展带来的影响，保障中小企业在日常经营中尽量避免出现财务风险问题。并且能够根据财务风险预警内容找寻造成财务风险的因素，给财务风险因素的类型、等级进行评定，为后续企业发展提供借鉴依据。通常情况下，财务风险预警机制包括扳机点、先行指标两个要素，扳机点作为控制现行指标的重要点，如果财务风险指标超出预警机制的临界值，就会快速启动财务风险预警制度，从而为企业制定规避风险的措施。
（三）消除财务风险的重要手段
由于企业内部管理中财务管理是最为核心的要素，如果企业资金管理缺乏规范性和安全性，一旦出现财务风险问题，甚至会直接造成中小企业破产。但通过构建财务预警系统不仅能够将财务风险因素扼杀在摇篮中，避免财务危机进一步爆发，并且能够给进行企业充足的时间改善财务管理体系，修改中小企业财务管理中现存的问题，加强企业的治理质量，这样才能够从根本上消除财务风险隐患，防范于未然。
二、中小企业构建财务预警系统需要注意的问题分析
2008年金融危机给中国经济带来了极大的影响，我国经济也是倒退了近十年。根据后金融危机时代的特征层面分析，中小企业在当今市场经济环境下发展举步维艰，想要进一步推动企业发展，就必须要稳扎稳打，平稳前进。因此，构建财务预警系统是中小企业发展的必要前提。但是，构建财务预警系统不是一蹴而就的，需要根据企业自身的实际情况和外部情况，逐步完善财务预警系统。要求中心企业在构建财务预警中需要注意一下几点：
（一）提高财务风险管理意识
中小企业想要充分发挥财务预警系统的积极作用，必须要保障每个工作人员都能够意识到企业发展的财务风险问题，并且这些财务风险问题与自身的利益息息相关，这样才能够提高工作人员的责任心。工作人员在工作中的任何闪失或疏忽都有可能成为财务风险源头，因此，只有树立风险意识、责任意识才能够保障经营管理人员驾驭财务预警系统。
（二）完善财务风险预警制度
企业经营人员在树立了风险意识的基础上，应该准确地对财务风险进行判断与预测。要求经营管理人员构建风险评测指标，对企业财务管理实际情况和运营情况进行测量，在实际工作中能够构建分量化指标，并不断完善财务风险预警制度，包括企业管理层董事成员、财务人员变更等内容，将财务风险扼杀在摇篮力，避免一些细节问题造成财务风险问题。
（三）预留足够的应急资金
由于中小企业与集团企业有着很大资金、资产差距，集团企业如果出现问题能够从子公司、分公司调度资金使用，但中小企业无法在短时间内获得相应资金，如果融资不当会直接提高财务风险问题。因此，中小企业为了能够避免出现资金短缺问题，需要预留出充足的应急资金，将企业短期发展战略和长期发展战略相互融合，掌握企业在经营中的各种发展情况，从多个方面观察企业发展前景和市场发展前景，严格避免盲目扩张等问题。
（四）规避财务风险诱因
企业不仅需要完善财务风险预警制度，同时也需要全面提高企业决策质量，实现民族决策、科学决策的工作形式，避免企业财务管理中出现中短期管理问题，全面发挥基础性工作的积极作用，贯彻以人为本的管理原则，全面提高企业工作人员的综合素养，打造企业品牌形象，提高企业在社会中的关注度。再者，财务风险问题通常都有一定的先决条件，要求企业在加强工作人员的综合素养基础上，还能够结合企业内外部的实际情况进行全面分析，这样才能够及时发现财务风险诱因，规避财务风险。
三、中小企业构建财务预警系统的措施
（一）优化企业内部资源配置，提高风险意识
由于企业在日常经营管理中一定会遇到大大小小的财务风险问题，并且财务风险是一种循环、连续、动态的过程，要求企业能够提高自身的抵抗财务风险的能力，企业管理人员不断提高自身的财务风险防范意识。通过在意识和行动上对企业内在财务风险进行认知、分析，随时关注国内经济、国际经济、政策状况，分析能够对企业财务管理造成风险的因素，如税收、货币变化、汇率等，从而快速对企业内部经营、投资决策进行整理和调整。再者，企业内部管理人员需要充分发挥自身的宏观作用，要对项目投资、项目经营、经营成本等进行提前预测，并制定行之有效的应急措施，这样才能够保障企业不会陷入财务危机中。企业在发展中需要不断完善资源配置工作，提高企业管理能力和经营能力，降低财务风险问题。虽然企业融资是推动企业发展的重要渠道，但也需要根据企业实际发展情况，明确企业短期、中期、长期经营的目标，明确债务和权益的比例关系。企业投资必须要能够放在关键点上，从而提高企业抵抗财务风险的能力。
（二）完善企业内部风险控制体系
在构建企业财务风险预警系统时，企业的内部信息资料起到了巨大的作用。因此加强企业内部控制体系能够大大提高财务风险预警系统中的财务比例，企业管理人员和经营人员根据市场情况发出的预警信号，及时采用行之有效的管理对策，这样才能够将财务风险预警系统落实到实处，应用到关键点上，避免造成资源浪费问题。因此，中小企业需要根据自身的组织形式、管理水平、行业标准、技术水平等因素，构建更加完善的财务资产内部控制体系，并将体系标准和要求落实下去。
对于已经缺失管理制度或会计核算混乱问题，企业需要通过科学定岗、明确工作职责等方面入手，根据长期经营要求在企业构建有效的内控措施。要求构建班组核算制度，实现不同部门、不同班组之间内部牵制，从而构建更加完善的内部控制架构。待到控制结构构建完毕后，企业需要及时对内部控制制度进行有效评估和调整，这样才能够保障控制体系适应企业内部环境。企业内部控制主要是为了控制企业财务管理风险因素，同时也考虑企业长期发展的要求与趋势，通过融入先进的管理思想和管理方法，保障企业内部管理的前瞻性和适应性。此外， 企业还需要构建全面的内部管理体系，成立财务审计小组，完善企业内部监管体制，避免企业内部管理出现问题。
（三）提高企业工作人员的综合素质
对于中小企业来说，人力资源管理与财务管理一样重要，并且二者相互联系、相互作用。由于企业财务风险预警系统的执行主体是财务管理部门，这就要求企业能够提高财务管理人员的综合素养，构建培训体系提高财务人员的专业能力、风险判断能力、风险规避能力、道德素养等。培训体系应包括技能培训、理论培训、法律培训、风险培训等，这样才能够保障培训工作的完善性，财务人员也能够凭借自身的工作经验、专业知识等对财务风险进行判断与评估。通过人才建设来为企业发展奠定坚实的基础。
四、结束语
综上所述，本文重点探究了后金融危机时代中小企业财务预警系统构建的意义、注意事项以及构建方法，通过优化内部资源配置、完善内部风险控制体系、提高工作人员的综合素养，从而全面发挥财务风险预警的积极作用，保障中小企业能够及时规避风险，实现可持续发展。
[1]汪娟.后金融危机时代中小企业财务预警系统的构建[J].对外经贸,2012,02:154-155.
[2]古艳芬.后金融危机时代中小企业财务预警系统的构建[J].财经界(学术版),2016,02:135+238.
刘淼，对外经济贸易大学国际经济贸易学院在职人员，高级课程研修班学员，专业名称：金融学（注册财务策划师方向）。
