吴晓刚

随着全球经济形势的快速发展，化工企业的风险管理便显得愈发重要，内部控制与风险管理的紧密联系也成为了企业降低经营风险的关键因素。在风险管理视角下，企业的内部控制能够有效提升企业管理水平，为企业创收增加有利条件，保障企业的良性发展。但从目前情况来看，我国各化工企业虽然能够进行一定的风险管理与内部控制，但在一些方面仍存在些许不足。本文将以P市石化公司为例，对我国化工企业在风险管理视角下的内部控制问题展开研究，并试图提出优化对策。

在市场经济高速发展的大背景下，化工企业的市场竞争已趋向白热化阶段，如何科学利用风险管理与内部控制来为企业发展推波助澜成为了各大化工企业面临的新课题。可以说，化工企业要想在市场竞争中取得有利地位，就必须提高对内部控制的认识，加强内部控制建设，确保企业发展进入良性循环。

一、对P市石化公司在风险管理视角下加强内部控制的切实性研究

企业加强内部管理，通常是为了自身经济效益有所提升，降低由内部引发风险的概率，P市石化公司要想充分发挥内部控制建设优势，就应将风险管理放在首位。一般来讲，完整的风险管理体系要经过风险预测、风险评估以及风险控制几个阶段，这是一个自审的过程，需要对潜在风险进行充分挖掘、管控，以此加强防范能力。

出于这种需要，P市石化公司的风险管理工作就应向内部控制建设渗入，利用完备的控制体系发挥风险管控作用。在对风险进行评估时，要通过内部控制来观察目标风险性，及时排除不利因素。而在信息的传递上，需要加强管理，确保内部信息真实可靠，助力管理层进行战略建设。

二、P市石化公司在风险管理视角下内部控制的问题

（一）风险管理不当

P市石化公司在日常的管理中缺乏合理规划，没有明确的战略目标和发展方向。而且在机构设置上也存在诸多不足，如分支机构授权过于含糊，不利于审计工作正常进行，设立的监事会也未能尽到稽查职能，在会计管理上强度不足，对会计信息统计产生较大阻碍。

另一方面，P市石化公司的资金流动缺乏有效管理，公司资源很难达到合理配置，容易引发财务风险，损害经济效益。

（二）内部信息交流和沟通不畅

各部门之间的信息保持有效沟通是企业进行内部控制的有效前提。P市石化公司在整体管理杂乱无序的情况下，部门之间缺乏有效沟通协作，内部控制也通常也以自身利益为重，对信息交流缺乏积极性。这样一来，即使内部信息有所传递，也难保证其内容真实可靠，很容易产生潜在风险。

（三）内部审计监督力度不足

内部审计在内部控制中的作用尤为关键，是对内部管理工作的一种审核、监督。经调查，P市石化公司的内部审计机构未能充分发挥监督职能，这不仅体现在制度的不完整上，还与机构自身的独立性和权威性有关，需要相关人员加以重视。

三、对P市石化公司在风险管理视角下内部控制问题的优化对策

（一）完善风险管控体系

首先，P市石化公司要从管理层出发，提高对风险管理的重视，创立以专家评审委员会为中心的管理体系。业务操作按规定动作进行，在一个项目立项、策划时，要及时整理批复项目材料，从而加强日常管理。

其次，P市石化公司要建立健全责任制度，在授权同时明确部门职责，确保各部门各司其职，为事后追责、问责提供目标。

最后，管理层要对公司资产进行系统测评，对资源配置中所有可能的潜在风险要有提前预防准备，项目策划时要考虑周全，提高成本核算效率，以免造成财务风险发生。

（二）加强内部信息沟通和交流

P市石化公司要想提高信息传递的由效性，就应在公司内部建立一个良好的沟通环境，明确交流中的权责关系，给予员工一个畅通的渠道网进行信息传递，从而使公司内部的各项信息都可以及时传递到有关部门负责人，确保信息的时效性。

与此同时，P市石化公司还要加强信息化建设管理，可以根据现有业务实际与内部结构，再结合当代有关规章制度，采用符合自身的信息系统。一套称身的信息系统可以使企业的内部控制体系更加完善，也可以帮助企业更好地识别与评估潜在风险。

（三）加大内部审计监督力度

近年来，我国关于内部审计监督的规章制度已渐渐完善，对内部审计机构的目的性也有了相关要求，一般来说，内部审计应对企业的一切经济活动有所监督，并在事后进行效益评估。在风险管理视角下，内部审计的作用便更加突出，P市石化公司的审计人员需要深入各个部门，参与项目的整个流程，同时在机构上保持一定的独立性与权威性。

（四）建立完善的内部控制体系

P市石化公司要以实际经营状况为准，建立相对应的风险评估系统，对产品研发，材料采购等方面进行系统的风险识别与统计，并制定相应方案应对风险，进一步降低经营风险对公司的危害。

同时，P市石化公司还可以在内部构建风险管理的企业文化，把风险管控与企业的战略目标相结合，从而做好风险管理下的内部控制工作。

四、结语

为了化工企业的良性发展得到保障，在风险管理下的内部控制至关重要。而要想建立完善的内部控制体系，就应从意识层面上出发，提高重视，而后构建信息传递网络，由审计机构进行监控，以此发挥风险管理和内部控制的积极作用。（作者单位为陕西延长石油兴化化工有限公司）