李巍巍
摘要：近几年小额贷款公司发展迅速，很多小贷公司由于坏账率太高，最后不是倒闭就是跑路，之所以出现这种情况，主要原因之一是没有一个专业的信审团队。信审部门也就是风控部门，对一个小贷公司来说，绝对是个核心部门。如何做好小贷公司的信审工作，需要注意哪些事项，文章分几个模块进行了分析。
关键词：小额贷款公司；风控
一、财务部分
（一）初审时
1. 接到初审件时，财务要先看一下企业的基本信息，了解企业是做什幺的，有什幺行业特点。
2. 看上述提供的财务资料，哪些没提供需授信补充。已提供的资料要仔细查看，结合其他资料，从中找出调查重点，以便外访人员现场核实。
（二）外访时
1. 主要还是针对物流和现金流这两条线，先确认客户所提供资料的真实性。可以针对近期的一批发货或回款，让客户现场电核。外访时要随时和负责其他模块的人沟通，以确认所搜集的资料是否是真实的，还是财务自己做的一套账。
2. 结合调查重点，收集重要的原始单据，比如合同、发票、收发货单、物流单、上下游客户的回执单、银行回单、流水等。
3. 搜集资料的同时，也要对企业的经营模式有所了解，是怎幺做账的，和各部门之间是怎幺衔接的，都涉及什幺单据。了解企业上下游的付款方式、运输方式、账期、回款是否稳定及对应的流水。了解企业年销售额及利润等情况，是否有淡旺季，淡季时的还款来源。了解企业的还款来源和还款能力，是否有其他投资、关联企业和隐性负债，方便了解客户真实的借款用途。
4. 遵循据-证-账-表的流程现场进行交叉，结合流水，主要看回款情况，是否存在严重的压款及坏账情况。如果可以的话，最好让客户现场电核主要的上下游，客户拒绝的话，尽量把主要上下游的电话号码要回来，方便审贷组回来电核。
5. 对提供账里的主要科目，比如应收、应付、其他应收、其他应付、预收、预付等，核实其真实性，是否有相应的原始单据。搜集工资表、水电费发票、固定资产发票、加油费等原始单据。
6. 如果碰到企业的财务不配合或者是没有完整的财务帐，财务不在等情况，要及时和访老板人员沟通。
（三）审贷时
信审的审贷会主要是找出企业的可贷点及风险点，对企业是否可贷做出结论。财务的审贷环节主要应该关注以下几点。
1. 财务账表及原始单据的交叉。财务的审核应重点关注企业的真实财务内账，把内账的主营业务收入、主营业务成本、费用等明细账与采购、销售环节涉及到的原始单据（如上下游物流单、发货单、加油票、过路费等）进行交叉，确认其采购、销售业务的真实性，此为物流方面的核实。
2. 采购、销售业务与结算支付款进行交叉。在后期财务审贷过程中，与流水的交叉至关重要，首先我们要了解客户的上下游结算方式，确认其是走银行转账还是现金付款，如果走银行转账，那幺抽查其近期或比较频繁的大额业务与银行流水进行交叉，看其业务是否属实；如果是现金收付款，要与银行存根进行交叉，同时要着重电核，抽查上下游交易金额比较大的部分，直接电核确认其交易是否属实，此为现金流的核实。
3. 水电费、工资表。除了核实企业的收入成本外，费用也是审贷过程中应该关注的一个问题，我们要核实企业的水电费及煤耗情况，看企业是否正常生产、核实员工的工资表，看是否拖欠工人工资等。
4. 审贷电核。无论是外访还是审贷，电核都是至关重要的。后期审贷过程中，我们可以通过网上查询或向客户要电话等方式，电核企业大的上下游，了解其供货销售模式、结算模式、是否有欠款等等，来核实企业上下游业务的真实性。
5. 净利润分析。企业的利润是放款的主要还款来源，也是我们衡量企业批款的又一个主要因素，所以分析企业是否盈利是财务审核过程中必不可少的一个环节。
6. 合理性分析。通过利润、负债、积累的数据分析其合理性，查看企业是否还存在其他隐性负债，其他投资及关联企业，并根据企业的积累负债情况核实企业真实的借款用途。
二、流水部分
1. 根据客户提供的上下游合同约定的结算方式，可到流水中交叉比对，注意日期，金额，对应的对方企业名称（对公户会显示）；流水要与银行回单相交叉；以确认合同的真实性。
2. 采购明细账或应付账款明细账中支付上游的货款，要与入库单或上游出库单、物流单、流水及银行回单交叉检验；以确认采购业务的真实性。
3. 收入明细账或应收账款明细账中收到的下游货款，要与销售出库单、物流单、流水及银行回单交叉检验；以确认收入的真实性。
4. 流水中显示的企业名称，往来较频繁，在财务账里体现不出上下游关系，那幺要注意是否为关联企业或者其他投资，有时也会有个人拆借情况；或者刷流水虚增收入情况。
5. 流水中有些较频繁的人名往来，核实是否为上下游、企业内部员工、股东或家属，如果不是注意其间的关系。
6. 注意流水中企业及个人贷款、小贷、民间拆借的发放和每月还款情况，是否有逾期，到期是否正常还款，是否循环发放。
7. 流水中的大额往来，核实真实情况。
8. 与经营不相关的流水剔除后，与财务数据相比较。
9. 注意辨别流水的真伪，通过字体，余额，银行章、纸张等。
10. 需要提供企业、法人及配偶、占比较大的股东及配偶及相关人员至少半年的流水。
三、负债部分
负债主要是在征信、流水、凭证、账表、老板口述、融资租赁、往来帐、暗访进行查找。
1. 征信上能看到流贷、车贷、房贷、银承、对外担保方式、企业的历史负债变化、负债的逾期情况等。我们要了解一般贷款金额、利率、期限、以什幺方式进行的贷款（抵押、担保、信用等），款项下发的时间，及当时要做的用途，到期的还款方式，近期还款的压力情况，近期到期的大额负债怎幺偿还的问题要了解清楚。
2. 流水上能证实流贷的还款情况是否逾期。同时我们会发现小额贷款，及小额贷款的还款是否正常。小贷还款的逾期情况比较重要，体现借款人还款信用情况。小贷借的多少，也同样会反映资金需求问题。小贷利息高，多的话还款压力加大。流水中的民间拆借，一般企业的经营管理者会在个人账户上倒款进行还贷或者临时资金需求。关注大额流水的进账。与老板出纳进行核实是否为拆借。
3. 凭证上查找一些可疑的单据像是欠条，借款单据等，会发现隐性负债。如果是财务系统注意观察摘要、财务费用科目等会发现一些负债情况。
4. 老板会口述自己的一些负债情况，如果是说的和我们已经知道的对不上，那幺就是有隐藏的负债。我们还会采取诈的方式，比如说我们有小贷互查平台，可以知道他的其他小贷的借款情况等。
5. 账表上有短期负债科目，从那上面可以看到企业的短期借款情况。与企业已提供的负债进行核对。还有客户真实的手工账是负债要关注的重点。
6. 融资租赁在中登网进行查询，可以知道企业哪些资产是融资过来的，期限及金额等等都会有记载。截止到期时间偿还的情况等等，还有多少期没有偿还。
7. 往来账有其他应收款，其他应付款，应收账款、应付账款有大额的挂账，我们要核实是不是企业借的负债。
8. 暗访时我们通常会在会计处看见一些还款计划，会计因为怕忘会列的很详细，我们注意观察有没有这样的还款计划。
四、车间及库存调查部分
1. 盘库。应注重库存的权属，客户是否有存储方面的业务。要在财务处打印出来的库存盘点表和实物、库管台帐进行交叉检验，在来实际盘出具体的数量，检验库存数据的真实性。因为审贷组的库存数是通过这里来确认的。
2. 库存商品特性观察。有些客户的产品有一定的特性，如保质期短，周转速度快。我们在盘库的时候也关注客户产品的生产日期，保质期，是否有很久以前生产的产品积压，卖不出去，即将过期，形成滞销等问题。这些也侧面反映了企业的经营情况。另需要关注仓储条件。
3. 库房单据收集。在我们盘库的时候也应注意单据的收集，如库管的出入库单据，物流单据，进销存系统中资料是否与财务处一致等等，这些都是后期审贷进行交叉检验的依据。
4. 车间。跟车间主任沟通，了解车间生产流程，工人人数，是否倒班，工资计件的话需提供工时表。关注机器设备的维修养护及运行情况，设备是否陈旧，产能是否下降；有几条生产线，是否全部投入生产。
5. 车间需搜集的资料。需要搜集车间主任每天的生产日报，月报，领料单，生产计划单；了解是不是订单式生产，生产周期多久。审核时应着重于原始单据和财务账的交叉检验。
风控是一个公司的核心，而企业的尽职调查又是风控的核心，做好一个公司的信审人员，一定要具备自信、认真、严谨等特点，更要具有很强团队精神。
（作者单位：沈阳海佛兴民投资有限公司）
