杨海芹

摘要：现代企业管理的重点是财务管理，管理的内容是税收管理。市场经济发展快速、企业竞争激烈的今天，企业提高市场竞争力、降低税负的重要手段之一是进行科学合理地纳税筹划。科学的纳税筹划可以为企业在尽到自身社会责任的同时赢得更多的利润。要发挥纳税筹划的作用和功能，就必须坚持总体财务管理这一基本准则。本文根据纳税筹划的定义，具体阐释了纳税筹划在企业发展中的重要作用，并根据市场发展的相关规律，对纳税筹划的相关对策和方式进行了探讨，以供参考。

关键词：纳税筹划;对策探讨;作用;企业发展

近年来，随着社会经济的发展，我国财税体制改革的进程也在不断的加快。为了使企业更好的适应市场经济的发展、满足国家宏观调控的需要、应对全球化的进程，企业需要制定适合自身发展的纳税筹划方案。现代化的企业大多数都以自负盈亏的方式进行生产和经营活动，每个公民以及企业都需要尽自己该有的义务，合法纳税。科学的纳税筹划是企业发展中一个非常重要的环节，与企业的经济效益息息相关。一个科学合理的纳税筹划是企业实现自身利益最大化的重要选择。所以在经济快速发展的今天，企业应该制定科学、合理的纳税筹划方案，推动企业自身的健康发展。

一、纳税筹划的定义

在我国市场经济中，纳税筹划对实现企业经济效益最大化有非常重要的影响作用，不仅可以提升资金分配的效率，还可以提升企业在市场中的竞争力，促进企业的蓬勃发展。科学的纳税筹划需要对企业的经营和投资等事务进行充分了解，在掌握足够的企业经营信息后，合理的安排和筹划活动，在法律风险允许的范围内减轻企业的纳税负担。在制定纳税筹划方案时需要控制法律风险，尽可能对税收风险进行规避。

二、企业纳税筹划的重要作用

（一）纳税筹划提高了企业的经济效益

在税收法律体系不断完善的今天，税收是每个企业都需要重视的重要部分。要想节约税费支出、避免税费过多支出或者重复支出的现象发生，就必须进行合理有效的纳税筹划。此外，科学的纳税筹划可以缓解企业融资困难、盈利效益差等问题，合理的降低企业税收成本，增加企业的可利用资金，保障企业科学有效地运转。随着经济的快速发展，目前大多数企业都面临着成本增加的现状。各地的人工成本和材料成本等都在不断的增长，给企业带来了很大的发展压力。另外，企业的税收成本也在不断的增加，严重影响着企业的健康发展。所以，降低企业成本对纳税筹划以及企业发展起着非常重要的影响作用。近年来，国家的有关部门出台了经济结构调整方案，企业对内部各项经营活动进行科学的纳税筹划，有效地降低了企业的纳税成本，减少经济运转的压力，从而提高了企业在市场上的竞争力。

（二）促进企业财务管理水平的提高

随着我国市场经济的确立，市场经济也在不断发展。市场经济的发展过程中生产企业在快速发展、成立企业的数量在不断增多，每个企业在市场经济的大浪潮中都想有一席之地。企业要想在现代化经济中立足、取得竞争的优势，就必须制定合理科学的纳税筹划，并建立健全财务控制措施，保证企业合法地进行资金投资管理。在我国企业税务管理是存在一定风险的，这体现在：一方面企业对于财务会计确认与税务管理上的思想认识不足;另一方面企业税收管理体质不健全，人员素质偏低，阻碍了企业的发展和进步。所以企业进行科学的纳税筹划对企业的会计人员非常高的能力要求。会计人员需要扎实的专业基础知识，合理地进行资金分配和会计核算，并且有一定的相关法律法规知识，对国家新出台的经济政策、法律制度等条文有熟练的了解和掌握。拥有大量的会计人才，才可以科学地制定出纳税筹划方案，不断的提高企业的财务管理水平，推动企业发展。

（三）纳税筹划是现代化企业发展道路中的必然选择

在市场经济快速发展的今天，企业和个人需要依法进行纳税。公司的逐利性与国家税收的强制性和无偿性之间产生了巨大的冲突和不协调，公司应当合理地处理纳税事务规避纳税风险。企业在遵循国家的税收法律规则时，通过制定纳税筹划方案，最大的降低企业的税收成本，维护企业自身的利益，尽可能的减少企业利润流失。纳税筹划在现代化企业发展中起到非常重要的作用，可以减少资金的流失，提高经济效益，增加资金循环的速度，保障企业科学有效地运转。所以，纳税筹划已经成为现代化企业发展中的必然选择。

三、对企业纳税筹划的对策分析

（一）增强现代化企业纳税筹划的风险意识

企业要降低税收就必须制定科学合理的纳税筹划方案。在纳税筹划方案制定过程中，要深入了解和掌握国家的税收法律知识，不能逃避税收法律的规定，要有一定的高风险意识和忧患意识。对企业自身的经营状况有正确的认识，在企业管理过程中不能够急于求成，要花足够多的时间正确分析企业的经营特点，从而遵守法律法规的情况下，制定出适合企业自身发展的纳税筹划方案，减轻企业的纳税负担。

（二）准确的应用税收政策

随着经济的不断发展，我国的相关税收政策也在相应的完善。税收筹划是伴随着企业追求经济效益最大化脚步而出现。可以在经济结构调整和税收政策完善的过程中找到合适的利益增长点，所以需要对我国税收政策进行时刻的关注和研究。若企业有一定的经济基础，可以创建一支高品质的纳税筹划队伍，时刻关注政策的变化方向，对经济市场做出科学的评估，制定适合企业自身发展的纳税筹划方案，减轻企业的纳税负担，稳定企业利润收入，实现经济效益最大化。

（三）与税务机关保持沟通和交流

与税务法律条文联系最紧密的是税务机关。纳税筹划人员要想把握最准确的税收政策变化信息，可以与税务机关保持密切的沟通和交流。税务机关拥有自主裁决权，在筹划方案的制定过程中拥有一定的决定权。所以，纳税筹划人员需要与税务机关进行沟通和交流，履行自己应尽的义务，为企业树立良好的信誉和形象而努力;争取能够得到税务机关的支持，把握最新的税务法律法规信息，为企业制定出科学合理的纳税筹划方案而努力。

（四）提高企业税务风险意识合理制定纳税筹划对策

企业的税务风险产生于企业税务管理过程之中，合理的企业税务风险管理和纳税筹划有利于促进企业的健康发展。在对企业税务风险存在的问题进行分析后，建议企业要自觉、依法纳税，同时要把税务风险和纳税筹划纳入到日常议程中，建立科学合理的税务风险管理体系和纳税筹划方案制定体系。企业管理者应该重视这一问题，统筹规划税务风险管理的计划和目标。税务人员应该提高综合素质，有应对税务风险的能力;另外，要加强财务风险评估，及时识别企业的税务风险，制定相应的风险控制程序，化解税务风险;要建立健全风险后果承担制度，尽可能降低税务风险发生率，促进企业健康发展。

（五）加强对纳税筹划人员的专业培训

纳税筹划方案的制定对纳税筹划人员有着非常严格的要求。因为在方案制定过程中，涉及很多方面的知识，包括时政、法律、会计等，若稍有疏忽就可能导致纳税筹划方案在制定时出现大的错误。所以要建立相应的考核制度，提高纳税筹划人员的选择标准，对其进行专业的培训，提高综合能力和岗位技能，保证纳税筹划方案的科学性和可行性。

四、企业实施纳税筹划的意义

（一）可以提升企业纳税人的意识

从理论上讲，企业可以通过逃税和合理避税的方式来减轻自身的税负。但是两种方法从道德上讲和法律上讲都是不可采取的。逃税会给企业带来非常高的风险，损害国家政府以及个人的利益，一经发现，企业需要为自己错误的行为付出惨痛的代价——缴纳罚金、企业形象受损、企业利益大幅度下降等。所以，制定科学的纳税筹划方案可以提高纳税人的纳税意识，避免企业为贪图一时之利而误入歧途。

（二）实现企业利益最大化

从某种角度上说，纳税筹划带给企业最大的好处是可以将企业的利润达到最大化。因为纳税筹划可以减少企业不必要的税收费用，降低企业成本，减少资金流失。使纳税人保持头脑清醒，避免误入歧途，争取在不违反法律的前提下减少税费的缴纳，从而实现企业利益最大化。

五、总结

综上所述，纳税筹划在企业的发展过程中起着非常重要的作用。企业要根据自身发展的状况科学地制定纳税筹划方案，只有这样，企业才能在经济发展的浪潮中稳定前行。

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