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引言：从当前行政事业单位工作的运行情况来看，财政财务管理工作占据十分重要的地位，唯有保证财政财务管理工作得到创新优化，才可以维护事业单位各项工作的稳步发展。因此，从内部控制工作的角度出发，对财政财政管理工作的各方面问题进行总结，并制定符合行政事业单位发展需求的财政财务管理工作改良策略，是很多行政事业单位工作人员重点关注的问题。

一、行政事业单位内部控制与财政财务管理模式的优化思路

（一）财政财务管理组织优化

要加强对行政事业单位现有财政财务管理体系的改良，将财务管理工作和财政预算管理工作进行区别处置，相应内部控制方案的构建需要将财权与事权的分离作为一项基本原则，使确保财务管理组织工作可以得到相应的调整。行政事业单位的财政部门需要对现有的权力运行方式具备足够了解，确保各部门的工作可以形成内部制衡机制，以此实现对财政内部控制工作方案的有效构建。在处理资产购买的相关工作过程中，要保证财政部门和主管部门的主要工作职责得到落实，按照动态管理的手段，对财政财务管理相关的主体职责进行有效落实，保证财政资金可以实现统筹安置。在处理财政预算管理的基础工作过程中，要加强对各项业务协调需求的分析研究，尤其要对财政资金进行统筹安置，以此保证财务管理归口工作可以得到合理设置。要强化对财政预算工作实际运行原理的考察，尤其要对财政预算工作与基础性财务工作的对接情况具备足够重视，以此实现内部预算编制方案的改良。行政事业单位在处理采购工作过程中，需要对现有资产构成情况进行完整的统计，并细化资金收支管理方案，使财政资产管理工作的各项环节可以实现有效衔接，以便财政预算的编审工作可以更加有效的满足财政管理体系建设的实际需要，为财政预算编审策略的改进提供支持。要强化对单位资金收支管理需求的考察，尤其要保证财政资产管理可以与单位资产管理实现有效衔接，以便单位预算管理的相关需求可以得到改进。绩效评价工作的实施必须保证与内部控制需求保持充分一致，使财政预算管理的相关工作可以提高覆盖范围。

（二）财政财务管理业务优化

在制定财政财务管理内部控制的具体方案过程中，需要对预算管理工作进行细化分析，使预算的编制及审理工作可以得到创新调整，进而实现对非税性收入管理方案的创新。要加强对债务管理工作运行原理的考察分析，结合融资及采购工作的特点，对财政财务管理工作的关联因素进行全面总结，为各类业务实现精准嵌套提供帮助。在制定预算编审管理的相关策略过程中，务必加强对采购预算编制情况的重视，结合资产科目的构成特点，对绩效目标展开灵活应用，确保相应的预算编制方案得到合理构建。在处理源头预算编审的相关工作过程中，要加强对预算收支平衡度控制需要求的关注，结合资金的结转需要，制定内部控制工作的改进方案，确保内部预算得到合理批复。要对事业单位采购工作各环节的构成情况进行具体的考察，尤其要对实际预算编审策略进行合理化构建，以此满足资金结转管理的相关需要，为资产取得及处置方案的调整创新提供精准支持。绩效管理工作的实施需要对收入和支出情况进行准确考察，尤其要对预算的编制及执行方案做出调整，使财政预算管理的相关工作可以在非税收入管理方面取得更大的成效，并保证财政预算管理工作可以在拓展财政预算管理工作覆盖范围方面取得进展。要结合行政事业单位内部控制工作的实际运行情况，制定业务流程的具体梳理方案，并保证业务环节得到合理设定，使风险隐患评估机制可以得到更加成熟的构建，以此满足风险应对策略的制定及实施需要。要有效的提升不相容岗位分离管理质量，尤其要对内部授权审批的相关方案进行归口管理，并保证预算控制机制得到更加成熟的构建，进而实现对内部控制工作基本方法的调整创新。要结合财务管理工作的各要素，制定主要业务的过程管控策略，使绩效评价的相关工作可以具备更强的真实性。

（三）财政财务管理机制优化

1.建立内部控制评价制度与标准。内部控制评价制度及标准的设计需要从财政管理和单位内部管理两个方面出发，结合财政资金的分配情况进行内部控制量化评价方案的构建，使相应的财政资金分配策略可以得到进一步完善。要加强对财政资金使用效益实际构成情况的分析，尤其要对财政工作执行过程中的各类偏差加以研究，使财政资金的应用效益可以得到更加充分的开发，并促进防腐败机制的完善。行政事业单位需要结合现有的机构运行情况，制定主体职能的履行管控方案，并保证员工自我评价制度可以得到足够成熟的设计，以此满足内部控制评价工作的实施需求。要加强对自我评价性质工作运行情况的重视，结合专家认证的具体情况，制定内部控制方案的具体运行策略，进而实现对指标评价成果的有效应用。

2.健全监督检查制度。监督检查制度在设计过程中，要加快完善大数据系统平台，使与财政预算相关的各模块信息得到合理处置。要加强对当前审计工作运行原理的重视，时期可以与人大工作实现高水平的衔接。要强化对资产和债务分类相关工作的重视，尤其要对预算管理体系的实际构成原理进行总结，使预算管理的基础性工作可以按照动态化方式加以运转，以此满足资源共享机制的实际构建需要。要提高对监督标准构成情况的分析，并保证相应的财政预算管理机制得到改良，尤其要注重专项考核问责管理工作，确保资产的存量管理工作能够与行政事业单位的债务管理工作实现有效融合，并保证政绩考核举措可以得到规范化设置。在处理资金支出的相关工作过程中，要加强对费用性支出和资本性支出特征的分析，尤其要对内部控制工作的相关成果进行改良，使预算绩效评价举措的运行可以拥有更加有利的条件。要加强对财政管理相关工作各模块构建原理的考察，尤其要对财务数据信息进行集成化管理设计，确保内部控制信息系统的应用价值得到更加有效的开发。内部控制体系的建设工作要保证具备系统化和表单化特性，尤其要对预算的编制及执行程序进行合理设置，并保证相应的自我评价工作标准得到更加合理的设置。内部控制评价标准在具体设置的过程中，一定要对外部专家与内部人员的需求进行深入探究，尤其要对预算管理工作相关的各类问题信息实现有效收集，确保财务管理工作的各项要素能够充分明确自身价值，进而开发出内部控制工作的应用价值。

二、行政事业单位内部控制与财政财务管理模式存在的问题

（一）预算管理缺乏必要的控制

当前很多行政事业的单位存在预算管理控制度不足的问题，很多财务预算工作因此受到不利影响，行政事业单位的预算编制及执行工作也在这种情况下难以得到改良。预算编制工作的实施方式较为复杂，但编制方法的调整与预算管理工作的环境缺乏精准适应。预算管理的具体工作未能实现科学化预测，导致预算管理相关的各项指标难以得到合理设定，无法凭借精准预测的数据实现对预算管理方案的合理构建。一些预算管理控制机制的建设对于数据的预测情况考察研究存在不足，缺乏对预算管理主要数据的合理估测，导致预算管理方案相关的不合理因素难以得到有效的排除，也使得增量及减量方案难以因此实现合理运作。一些预算估计工作对于历史数据的应用存在不足，缺乏对预算编制可靠性的重视，没有实现对预算执行难度的准确估计，导致预算管理相关工作难以在数据和表格的应用之下，更加充分的满足预算文件的编制应用需要，也使得预算方案无法在满足领导班子业绩考核需要的基础上，形成对单位内部各领域的激励影响。

（二）用财政性资金进行政府采购中存在的问题

现有的一些行政事业单位缺乏对依法采购意识的有效构建，在制定采购的具体方案过程中，受到传统思维的影响，无法保证财政支出的主体理念得到优化。一些大额采购方案在设计过程中，缺乏对申报工作违规问题的有效应对，未能对采购领域的擅自审批问题实现有效应对，导致财政采购工作的实施无法在补办手续方面取得进展，难以为采购项目的合理管控提供精准支持。一些财政性资金的应用对于采购工作所需的客观支持因素缺乏完整的分析，很多采购方式的设计和程序的制定无法与采购项目的实际情况相符合，也使得违反采购规定的相关现象难以得到合理的应对处置。部分行政事业单位的采购准备计划缺乏完整性，单笔采购金额总量较低，在采购项目不具备集中性的情况下，采购工作的效率无法得到有效提升。

三、行政事业单位内部控制与财政财务管理模式的改进策略

（一）加强行政事业单位内部控制

在制定行政事业单位的内部控制工作方案过程中，要从保障资产安全的角度出发，制定会计信息质量的具体维护策略，并保证会计基础性工作可以与法律法规的主要内容相符合，从而实现对内部控制主要工作的有效把控，以此满足社会效益的变现需要。要加强对内部财务管理工作实际运行特点的考察，尤其要对财务内部控制工作的主要手段进行价值总结，使会计集中核算工作可以得到进一步的优化。例如，E单位对一年来财政工作相关的政策法规调整内容进行了总结，并结合本单位财政财务工作的实际运行特点，对内部控制各项举措的问题进行了总结，使得财政财务管理工作的开展能够在新型政策法规的引导下得到系统性改良，充分顺应新时期的需要。要增强财务监督工作力度，确保财政性资金的使用效率可以得到相应的提高，以此满足会计核算相关基础性工作的运行需要，使会计集中核算工作的实施可以在提高内部控制水平方面取得积极进展。行政事业单位还需要对现有的各类经费支出情况具备足够的关注，从会议费和招待费等多方面出发，制定内部控制工作的具体方案，确保财政性资金的应用效率可以得到进一步强化，以此满足会计核算相关主体工作的运行需求。在进行会计集中核算相关工作设计的过程中，要加强的对财政性资金使用效率的考察，并保证会计核算相关的主要工作可以取得更大成效，借此满足内部控制相关工作的运行需要，有效避免固定资产挪用等以权谋私问题。行政事业单位还需要有效提升内部控制思想意识的转化水平，壮大内部控制工作团队，并保证与内部控制工作相关的各项职责可以得到充分落实，以便审批制度授权管理以及最小核算单元确立等工作可以得到进一步改良，借此提升行政事业单位审批工作规范性，保证重大事项的审批可以在经过集中讨论之后进行最终决策。

（二）按照预算法规范政府采购行为

要结合新预算法的特征，对全口径预算管理措施进行合理设计，确保预算管理工作具备足够的全面性。一定要加强对预算外收支情况的重视与考察，尤其要对各级行政机构的财政性资金应用情况进行完整的分析，确保资金的收入与支出都能与财政预算方案相适应，进而实现对财政性资金应用价值的充分开发。例如，F单位以月度为单位对各类资金的实际支出方向进行了总结，结合预算法的内容，对采购工作成本支出合理性进行了深入分析，使得预算外收支信息实现了全面统计，并对采购行为的违规之处实现了有效整治。政府采购行为的设计还需要加强对财政资金实际支出情况的考察，并保证民众在这一过程中享有知情权，以此满足公开性原则的贯彻需要，并保证主要预算信息可以借此得到优化。要加强对预算执行原理的分析，充分结合财务工作状况制定财政信息的定期公示策略，使政府采购工作可以足够具备更高的透明度。

结论：行政事业单位财政财务管理工作的环境目前正处在快速的变化的状态之下，唯有实现财务会计管理工作主体需求的有效掌握，才可以更好的满足行政事业单位内部控制工作的创新运行需求。因此，对行政事业单位财政财务管理工作存在的问题进行总结，并制定符合行政事业单位财政工作运行需要的具体方案，对确保行政事业单位的高质量发展，具有十分重要的意义。