殷晓婷

摘要：文章首先整体阐述了企业会计资金管控理论以及企业资金金融管控的实际内容与功能，并且进一步解析了企业资金管控存在的普遍性问题，最后有针对性地提出了相关的改进举措。以期为企业财务工作的高品质开展带来可参考的建议。

关键词：企业;资金管理;会计

国内自从进入市场经济之后历经了持续化的变革历程，企业在市场当中已经拥有了较为优异的适应能力以及适应的运作机制。各领域企业在获得更好发展空间的同时，也需要面对行业内部日益激烈的竞争。只有完善的管控体系才可以让企业拥有更佳的核心竞争力。而资金管控对企业的发展有着极为关键的作用。优异的资金管控体系可以让资金管控得到有效优化，保障企业资金的优异运作，从而实现企业资金链的持久连续性。

一、企业会计资金管控的整体概述

（一）企业会计资金管控理论

1. 资金管控理论

资金管控本质上属于一种公开透明且具有显着实时性特征整体性资金管控，在有关法规以及条令的要求影响之下，依据资金运作的规律以及企业实际特点对企业的资金调配开展较为科学的管控，有助于不同运用途径之中资金关联的梳理。资金管控通常可以划分为三类，其具体为：统筹资金管控、投资整合以及现金流管控。而统筹资金管控其是依据多样化的经济活动运作要求，运用具有针对性的方式将大批资金汇聚到所需求的经济运作当中，绝大部分企业借助相关的金融机构进行运作资金的筹集。而投资整合则具体指的是某些与证券相关的金融服务。投资的目标是让投资者的利润达到最大化，这包括企业当中的多样化经济活动以及不同组织当中的所有资金的调配活动。而现金流管控指的是企业将利润最大化作为企业整体的目标，将所有产生现金流的经济活动开展规划、评定以及决策。

2. 运营资金管控理论

企业运作资金管控理论核心可以划分为三个环节来进行解析，也就是风险管控、成本以及利润理论。首先，风险理论是对资金的获取渠道、运用途径以及资金变现能力开展相关的决策管控，所以其资金的分配是有着严密的规划的，其是创建在一定风险评定基础上的科学的增进管控。其次，成本理论是在资金管理中提出成本管理的概念，把与管理有关的成本控制在最小。在通常的状况下，企业因为大批资金的流入运用而削减对负债的拥有，不过在此种调控下，成本便会进一步的增进。所以企业如果要在保证资金流动常规的基础上进行成本控制，从而达到降低流动成本的目的。最后，利润理论在对上述经济因素进行分析的基础上，对企业资金运用中的投入与产出进行相关运算，以保证企业利润达到理想的目标;之后在实际的企业资金运用中，由于资金投入与产出之间的联系无法估计，所以需要采用一些基本的经济标准来进行整体性规划和锐减运算。

（二）企业资金金融管控的实际内容与功能

资金金融管控是企业财务管控当中最为关键的一个环节，资金金融管控的品质很大程度上影响着企业的平稳化运作以及相关的开展效率。自进入21世纪以来，我国改革开放的深入运作，国内政府需持续化进行市场经济体制的革新，现阶段企业的资金管控可以划分为以下几个方面的内容：第一，现阶段运用的资金管控、所有企业资金的动态化监管、下属企业资金账户金融管控;第二，资金运用的下一项流程环节，依据外部市场环境的改变，经济运作的发展，对目前资金企业的解析是否满足今后发展趋势的需要，在财务资金筹集规划环节需要做到更为优异;第三，资金筹集金融管控。资金的筹集是企业开展内部资金管控的核心方式，其在企业发展阶段中带来了巨大的辅助作用，不过集中筹资是存在着很大的风险因素的。因此，需要借助探究企业资金筹集活动的深入管控，从企业内部资金筹集开展整体化的资金筹集，从而增进企业的资金金融管控水准。

二、企业会计资金管控系统解析

（一）企业资金管控的目标

现阶段，企业资金管控的目标主要包括以下三个方面：第一，企业债权人不只是企业利益相关者更是企业的核心投资者，所以债权人对企业的整体运作极为的关注。债权人最为关键的便是企业利润的获取，所以利润最大化是资金管控的核心目标;第二，知识化经济时代的发展之下，企业内部员工的综合素质是极为关键的，企业内部具有优异专业素质的工作人员是相关企业长期发展的重要保障，需要将企业价值最大化以及企业资源的扩张作为关键性目标;第三，企业价值也是资金管控的重要目标之一，浙江企业资金管控部门覆盖到整体化层面，具有更为优异的参考价值。

（二）企业资金管控的核心准则

尽管企业类别存在着很大的差别，特别是运作的范畴也有着极为显着的不同，不过优异企业内部的资金管控模式的核心准则是有着相同性的。在不同企业的实际资金管控需求的真正基础上，保障以下准则的实现才可以真正意义上达到高效率、合理化的资金管控。第一，资金预算机制是企业开展所有运作活动的关键，只有事先开展预算评估，才可以实现自检调度的科学性以及规范化;第二，资金分类是资金管控的核心所在，严密的分类核算是保障资金管控精确科学的最基础需求;第三，健全的资金管控机制是资金管控体系平稳化运作的基础保障，在严密的管控机制下对企业资金开展优异的监管，从而更好保障资金管控规划的顺利化的开展。

三、企业资金管控存在的普遍性问题解析

（一）资金管控机制不健全

资金管控系统存在着缺陷、不健全是国内诸多企业资金管控中的核心问题所在。其主要体现在以下几个环节。第一，诸多的国内企业受限于经济机制所造成的制约，相对比于资本主义机制国家中企业的机制，存在着灵活性相对不足的问题，同时无法有效适应现阶段的市场资本性质的市场需求，同时，诸多企业也没有充分认知此项问题，依然是对相对传统的资金管控方式持续化执行;第二，对精准化科学的资本管控机制的匮乏也让资金管控存在问题的关键因素。在现阶段诸多集团式企业的下属公司拥有了相对较大的资金运用权限，这也让下属企业资金不能很好地被集团总公司所运用，这无疑也在一定程度上造成了资金运用率的降低，也进一步增进了企业的财政运作压力，同时，下属企业的相关管理者甚至会出现私自开设多账户的情况，私自运用资金都是企业内部管控不规范所引发的;第三，存在以上情况的企业对资金的运作可以说是完全没有限定的，如此几乎无约束的资金运作，这也使各个下属企业的相关人员对资金的投资更为关注相对较短周期的真实效益，如此高频次的不平稳的投资不利于企业的逐步扩张与发展，同时资金投入的规范性以及可开展性也有着较为严格的开展要求，特别是很多企业的财务管控能力存在着不足的情况，对资金注入的优势与劣势解析不深入，匮乏风险管控意识，让资本的投入行为较为不平稳同时带来较大的风险。