赵泽钰
提 要： 随着全球经济进入数字化时代，越来越多的企业开始考虑通过使用智能技术取代重复性高、流程化规范的财务工作，而机器人流程自动化技术（RPA）已成为企业实现数字化转型的重要方式。本文从基本概念和适用标准、应用场景和实例、应用价值、对企业财税工作的影响以及未来发展五个角度，论述RPA如何助力企业财税业务智能化转型。
关键词：机器人流程自动化；企业财税；数字化
企业数字化发展分为三个阶段，分别是信息数字化、操作自动化和流程智能化。在信息数字化阶段，人作为操作和决策主体，从处理纸质文档转变为处理电子数据；在操作自动化阶段，人作为决策主体，而计算机作为操作主体，通过模拟人工操作的过程来自动执行相关任务；在流程智能化阶段，操作和决策主体都将由计算机担任。
2005年以来逐步普及的财务共享服务，主要是针对企业财务会计流程的信息化处理，并未实现财务会计流程的全面智能化。随着近年来计算机硬件成本的降低，按业务规则自动执行相应流程任务的RPA迅速得到了市场的认可。
一、RPA的基本概念和适用标准
RPA技术（Robotic Process Automation），即机器人流程自动化技术。RPA不同于具备机械实体的“机器人”，它是一种能按规则执行相应任务的软件。当这种软件被安装在服务器后，通过在表现层操作，调用计算机操作系统的功能来模拟键盘和鼠标等人工操作，以此实现自动化。RPA不仅不会干扰现有的软件系统，还维护了其安全性和数据完整性。
RPA适用于重复性较高、操作规则标准化的业务，并且该业务能够被结构化和数字化。首先，RPA模仿人的行为，通过已有的用户接口来完成工作流程，这就决定了流程必须规则明确、标准化程度高，从而印证了业务的附加值较低。其次，外界信息要能通过OCR （Optical Character Recongnition，光学字符识别）、 NLP （Natural Language Processing，自然语言处理）等技术，转化为结构化、数字化的数据，从而容易被计算机识别和处理。最后，考虑到合理的投入产出比，高重复性的流程若是由人操作，出错率和人工成本会显着增加，而RPA不光能提高效率还可以保证操作准确率。
二、RPA在企业财税领域的应用场景和实例
RPA和OCR、NLP等AI技术的关系像是人的手脚和大脑，RPA负责执行规则清晰的流程，而AI负责判断数据、提取信息。AI技术在复杂任务处理能力上的进一步提高，助力RPA在企业财税领域探索出更多的应用场景。
OCR 技术，是指利用扫描仪等光学输入方式将各种票据、文稿及其他印刷品的文字转换成图像信息，并通过文字识别技术将图像信息转换成可以使用的计算机输入技术。
目前企业财务人员需对增值税专用发票进行查验，鉴别发票真伪，以确保合规，进而方便进项税抵扣和纳税申报。在现阶段财务共享服务中心模式下，纳税主体较多，发票量较大，从而导致发票管理和进项税确认申报工作繁重。
发票报销自动化的出现就是得益于OCR技术。通过扫描仪自动识别报销凭证和报销单里面的信息，提取高铁票、飞机票、住宿票里面的字段内容以及报销人员的姓名、时间、地点和费用等主要信息，并自主登录税务总局增值税发票查验平台，将发票信息自动录入系统后查询发票真实信息，判断发票真伪，从而减少大量人力以及时间，极大地提高了工作效率。据统计，一个业务熟练的财务人员一天可以准确无误地完成80-100笔发票的验证和报销，而结合了OCR技术的RPA从将数据录入系统再到验证只需要3-5分钟。
除了OCR技术，还有一项极为关键的技术助力RPA从事更有价值的工作，那就是NLP技术。NLP技术，是指计算机能够理解并接受人类用自然语言输入指令，从而完成从人类自然语言到计算机语言的翻译功能。NLP技术体系包括了字词级别的自然语言处理，句法级别的自然语言处理和篇章级别的自然语言处理。
财务工作中的大部分操作与文档资料相关，包括阅读、归纳、审核等。NLP技术让计算机像人类一样读懂并理解文字的含义，进而对文档进行处理。比如，若是RPA想要像财务经理一样审核财务报表里的数据是否完整正确，它就要能“读懂”文档中的语句，并且理解语句中数据的含义，进而根据财务知识来核算数据勾稽关系，最后判断数据是否存在问题。
债券募集说明书生成机器人就是一个典型的利用NLP技术辅助业务人员完成报告初稿的写作机器人。从债券募集说明书的模板来看，说明书中的一部分内容需要根据实际业务情况撰写，而另一部分内容框架完全一致，只需要从财务报告中提取相关的数据和字段进行填写即可。债券募集说明书生成机器人利用NLP技术的数据读取能力，从相应的财务报告中，按照设定的规则提取所需的文字和财务数据，再按照债券募集说明书模板要求填入其中。NLP技术成功解决了人工写作慢、效率低的痛点，在一些规律性较强文档比如制式合同、会议纪要等的写作上，成为了业务人员的得力助手。
三、RPA的应用价值
（一）提升企业运作效率
在财税工作中，有一些重复性较高且繁琐的业务，可以通过RPA实现自动化，大幅提升效率，节约成本。一般的财务人员一天工作8小时，一周工作5天，每周的工作总时间为40小时。而RPA拥有永不中断的持续工作能力，按一天工作24小时，一周工作7天计算，RPA每周的工作时长是一般财务人员的4.2倍。从成本角度来看，RPA的授权费和综合成本大约是每年4万-6万元，约为一个普通财务人员全年薪酬的1/3。所以对于企业来说，引进RPA降本增效成果显着。
（二）降低人工操作风险
面对大量单一、重复、繁琐的财务工作，财务人员的注意力很难长时间集中，往往持续工作1-2个小时后，效率就会大打折扣。若是有外界因素的干扰和情绪因素的影响，财务人员就更容易操作失误，从而带来相应的风险。而RPA受制于既定的流程执行任务，不知疲倦也不会犯错，更不会受人的主观情感因素波动的影响，从而有效地降低了人工操作的风险。
（三）灵活对接各个业务系统
RPA在对接各类系统时的灵活性很好，无需对现有系统进行改造，通过非侵入式方法连接各个系统和平台，成为企业数字化转型的有力抓手。RPA执行的全过程中也保留了操作和访问的痕迹，以便于回溯。而传统的IT改造要想完成这些工作，需要从底层数据库进行二次技术开发，对原有的系统进行相应的程序改动。所以RPA很好地成为了各系统间的“柔性连接器”。
四、RPA对企业财税工作的影响
RPA替代人工执行大量基础且重复的工作，推动企业财务向数字化、智能化发展。RPA的大规模应用，对财务的工作观念、财务组织架构以及财务人员均产生了极大的影响。
（一）推动工作观念变革
工作观念变革是推动技术变革的基础。RPA的应用改变了财务工作原有的方式，特别是在时间和工作模式上，促使财务人员树立全新的工作观念。在时间方面，RPA能够7×24小时提供服务，其服务能力的可扩展性避免了财务人员在月末处理工作量比平时大的窘境。在工作模式方面，RPA的应用让财务数据摆脱了过去对纸质媒介的依赖，从而转化成具有时效性、完整性和准确性的结构化数据。
（二）推动财务组织架构变革
RPA的应用会带来财务组织架构的变化。财务组织分为机器人流程处理团队和人工业务处理团队。在机器人流程处理团队中，有四个关键角色，分别是来自业务流程、HR、IT和业务部门的专员。业务流程专员会帮助财务职能部门识别、分析并优先排序需要实施RPA自动化的任务和流程；HR专员的工作重点是提升财务人员的技能以及招聘有相关工作经验的人员；IT专员的职能是确保RPA在技术层面顺畅运行，基础设施与操作性、RPA安全性、软件机器人支持与维护以及RPA的一致性与可扩展性是其工作重点；业务部门专员需对RPA涉及的相关流程变化进行引导和推广，并对RPA实施进展进行监测。人工业务处理团队除了对RPA出具的报告进行解释和说明，主要处理RPA无法解决的例外事项。
（三）对财务人员的要求提升
未来企业财务变革的核心驱动是技术和人才。人才作为驱动企业财务转型的关键要素，对人的素质和技能提出了更高的要求。这些技能包括：（1）熟悉计算机系统的思维方式，并具备一定的软件编程能力。这有助于排除计算机故障并理解其局限性。（2）了解数据结构。理解统计数据、数据结构以及如何根据它们做出决策将对寻求与机器人合作的人会有所帮助。（3）具备跨职能部门的知识。与财务机器人一起工作的人员不仅需要了解机器本身，还需要了解它们应用到的业务的各个方面。（4）拥有较强的沟通能力。当财务机器人行动或做出决策时，财务人员需有效地将机器活动的结果传达给有需要的人员。
五、RPA未来发展
在实际的RPA使用过程中，如何更好地协助企业IT人员、财务人员甚至于无编程基础的人员快速上手RPA产品，是现阶段RPA在落地过程中面临的最为重要的挑战。
除此之外，目前的RPA还仅限于辅助人工完成基础的数据输入和简单、重复、有规律的应用调度。这种帮助员工执行预先定义好的流程的操作，还停留在企业数字发展的操作自动化阶段。在不久的将来，随着AI技术中运算智能、感知智能和认知智能的快速发展，高度智能化的RPA可以通过自主学习和判断，独自决策和处理财务工作，那就进入了企业数字发展的流程智能化阶段。流程智能化阶段可以帮助财务人员释放从事常规性工作的精力，转而去从事更需要社交洞察能力、谈判交涉能力和创造性思维的工作。
六、结语
RPA是人类第四次科技革命的重要成果，它的出现既是机遇也是挑战。从机遇的角度来看，RPA推动了财务工作观念变革，改变了财务的组织架构，促使财务人员从事具有更高价值的工作。从挑战的角度来看，在不远的未来，结合了AI技术，高度智能化的RPA对财务人员提出了更高的要求。财务人员要更加精通专业并通晓信息技术，只有主动拥抱变革并重塑知识体系，才能在数字化的大趋势下完成自身的转型与再造。
参考文献
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（作者单位为国联证券股份有限公司）
