□文/ 黄 超 吴智辉
（广西医科大学 广西·南宁）
［提要］ 严格规范开展履约验收是加强政府采购结果管理的重要举措，是保证采购质量、开展绩效评价、形成闭环管理的重要环节。加快推进政府采购履约验收系统全面使用，强化履约验收责任，明确履约验收的关键点防控，严格违约失信追究，对实现采购与预算、资产及财务等管理工作协调联动具有重要意义。
一、引言
随着城市规模和高等教育形势的变化，高校多校区办学已成为高校外延式发展和内涵式发展的共同策略，在同一座城市拥有地理位置互不相连、彼此隔开的校区，甚至在相距较远的不同区域建有多个校区。学校在不同校区往往需要添置各种各样的仪器设备，以满足学校完成教育教学和科学研究任务。而采购回来的仪器设备需要及时验收投入使用，依据《财政部关于进一步加强政府采购需求和履约验收管理的指导意见》（财库［2016］205 号）文件精神，严格规范开展履约验收是加强政府采购结果管理的重要举措，是保证采购质量、开展绩效评价、形成闭环管理的重要环节。因此，采购单位要落实主体作用，强化履约验收责任，明确履约验收的关键点防控，严格违约失信追究，确保“物有所值”采购结果的实现，对实现采购与预算、资产及财务等管理工作协调联动具有重要意义。
二、履约验收存在的问题
（一）购置前期论证不充分问题。多校区的高校在建设过程中，需要添置的各类仪器设备往往存在诸多不确定因素，导致仪器设备购置的前期论证不够充分，采购需求的大局观欠缺，部门之间沟通不通畅，仪器设备重复购置现象严重，造成采购论证过程形式化，从而导致后期的仪器设备履约验收难以进行采购与预算、资产及财务等管理工作协调联动。
（二）履约验收程序问题。履约验收标准化程序的执行是验收质量把控的关键。由于多校区高校在不同校区之间因距离、专业人员缺乏等因素影响，出现履约验收程序不规范导、方法相对比较单一等诸如此类现象，导致验收工作形同虚设，履约验收的结果与实际情况出现偏离。一些验收小组在履约验收过程中，不同校区之间往往为了赶进度、赶时间完成项目的验收，只选择一些常规的仪器设备进行查验。而在履约验收中并没有考虑到该项目的实际情况以及项目的特点。造成供货不符合招标文件规定和合同履约的技术标准，甚至出现改变材料质量、以次充好等现象。
（三）履约验收把关问题。高校采购的履约验收环节是对中标供应商能否严格履行合同的一种监督，也是对采购结果的实质性检验。但多校区的高校在不同校区之间因距离及其他因素的影响，往往在履约验收环节可能存在把关不严，有些仪器设备使用前需要对相关技术人员进行培训、开机试运行、精确调试采样等步骤。然而，却因履约验收把关不严导致应验未验，验收过程流于形式，不认真查验，走过场，甚至降低验收标准等现象。一旦滥用履约验收权，明明中标供应商已经按照规范程序项目执行完毕，某些采购申请单位却打着严格验收的旗号，吹毛求疵，迟迟不予验收，或验收后又迟迟不办理付款。另一方面却是因为要及时完成财政用款进度，需要把钱及时花完，没有严格执行履约验收就把钱先付了的情况也比比皆是。
三、履约验收关键点防控对策
（一）强化履约验收过程管理。加强对履约验收过程管理是保证采购质量的关键所在。要从多校区的高校实际出发，严格履约验收的过程管理，完整细化编制履约验收方案，为各部门在履约验收各个环节提供指导，以达到强化履约验收内部流程控制。首先，依据采购合同、招标（采购）文件要求，对项目的技术规定和要求、供应商的投标（响应）承诺情况、合同明确约定的要求等方面，采购申请单位提前做好与成交供应商进行初步验收的材料准备，按照“应验必验、验收必严、违约必究”原则，供应商供货完毕后，就要开展初步验收工作，初步验收要做到“三严格”，即对供应商提交验收的材料严格审核———采购申请单位对供应商所提供的技术资料、合格证明材料以及履约验收所必须具备的其他材料，特别项目中有隐蔽环节或者其他分段验收环节在结束以前，必须要求供应商应当及时通知；采购申请单位负责人对初步验收的程序严格审批其验收方案及流程，包括项目验收目的、验收步骤、验收方式、验收成员构成、验收依据（采购项目合同、货物数量清单、技术性能指标、售后培训服务）、初步验收记录表。初验小组对验收内容的全面性和符合性要严格把关，对于初步验收不合格的，申请单位向供应商发出书面整改通知书。待供应商整改结束后，由供应商协调采购申请单位重新组织验收，并逐项逐个确认，做到全员全程留痕。
采购申请单位完成采购项目的初步验收后，提交初步验收报告并向采购主管部门申请正式验收，采购申请单位应主动配合供应商提出正式验收的申请。根据实际情况以及项目的特点，随即组成履约验收小组，需要从货物清单、外包装、品牌型号、数量、外观质量、规格尺寸、技术参数、性能指标、质量证明文件、使用功能、人员培训、合同履约时间及地点、运行状况及安装调试上进行全面的验收，最后要验收小组做到“责任心强、公平公正、认真负责”。履约验收的每个环节都必须由小组成员分别签字并签署验收意见，承担相应法律责任，形成完整的验收报告或验收备忘录等资料作为采购项目档案进行妥善保存。
（二）加强监督机制，落实采购人履约验收责任。履约验收的过程始于“验”，落脚于“履约”，结果于“收”，关键在于经得起“验”。多校区的高校在履约验收时要做到同质化，确实加强履约验收的监管，要紧盯履约验收过程的每个环节。
采购项目的初步验收环节在整个验收工作中起到至关重要的作用，在以往情况下往往会被忽略，并且责任不落实。仪器设备送达使用单位，是否安装调试到位，培训工作是否到位，是否达到合同的使用效果等很多细节的工作只用使用单位的人员才能真正把握得位。正式验收小组虽然在型号、数量等大的方面进行把关，但因为验收时间相对紧，而且不少设备的功能无法在验收现场进行测试，所以初验环节的主体责任应放在使用单位。
在采购申请单位完成采购项目的初步验收后，学校可根据内控要求和学校管理实际情况，制定分类分级验收的要求，如达到一定采购额度的项目验收可以由采购部门、审计部门、采购申请单位等部门和专家组成的履约验收小组进行验收，组成的验收小组各成员需要明确自身的职责，然后在工作中发挥自己的职能，严格履行自己的责任。必要时可聘请校外专家验收，大型、贵重、涉及安全或专业性较强的项目，可以聘请有资质的第三方专业机构验收。
额度以下的采购项目由申请单位自行组织验收，如项目为分批、分期供货的可采取抽查的方式验收，验收书由验收人员和申请单位负责人审签，加盖申请单位公章后报国有资产管理处备案。
小组成员之间同时起到相互监督作用，必要时纪检监察部门可以介入督查，也就是说对每一环节的各个流程进行一个有效的监督。只有落实验收人员之间的相互监督和相互制衡制度，才可以使得履约验收的过程更加得完善，采购人履约验收责任得以落实，有效防范廉政风险。与此同时，开展对供应商的诚信考核，将履约过程纳入考核范围，促使采购市场诚信信用的良性发展。
（三）运用政府采购履约验收系统
1、启用政府采购履约验收系统。政府采购云平台（以下简称“政采云”）推行的履约验收系统，该系统投入运行可以有效解决原采用抽验形式而未能全面监管的问题，特别是在高校多校区管理模式下将会发挥其独特的作用：一是履约验收全过程留痕，一键下载所有验收文档，自动生成验收日志，可供监管部门随时随地监管履约验收，实现数据可追溯、验收可查询、管理有依据、支付有凭证；二是履约验收完成后，系统自动将验收资料汇总成一个PDF 电子档案，方便采购部门、主管部门和管理部门的监管；三是提供一键生成文档和一键上传文档功能，自动生成验收方案和验收资料，可一次上传所有验收资料，大大减少各采购当事人的工作量；四是用户信息直接可从政采云导入，无需再次登录，且项目数据可从政采云直接读取，避免重复录入。
目前，笔者所在的单位正推进履约验收系统的使用，该系统将会在优化营商环境、加快项目支付，及时完成财政用款进度和有效防范廉政风险方面起到促进作用。同时，可以与学校国有资产系统无缝对接，实现多校区资产的信息化。
2、履约验收系统的展望。在政府采购履约验收中，因为较大金额，如公开招标的项目一般可考虑请校内外专家，为了切实可行地起到把关的作用，所请专家应真正熟悉项目相关知识，有实际工作经验，所以学校应逐步建立专家库，专家库应按专家领域分门别类地建设。对于校外的专家，一方面从政采云审核可通过的专家库中获取，并建立评价机制，这样通过一段时间的建设期，专家就能真正帮助推动验收质量的提高。
采购项目验收合格后，就到了固定资产的入库环节，在以前的工作中，往往这两项工作不能很好衔接，验收阶段所做的材料与入库所需不相对应，在验收完成后，申请单位需要耗费大量的时间在固定资产入库环节，有很多入库所需的信息又要到现场查找，花的时间多，而且会造成不少重复性工作，特别是项目中货物较多的情况，有些项目在固定资产管理人员为兼职人员的情况下，需要一周乃至一个月时间，给采购经费的支出造成很大的困扰。在履约验收信息化的基础上，我们可以考虑做好系统衔接工作，在供应商提交验收环节，就要求供应商按固定资产入库所需字段尽可能提交相应的信息，这些较完善的信息导入履约验收系统后，可先按验收证明书所附清单的要求格式生成验收所需材料，当验收合格后，系统还可根据固定资产入库的格式要求导出相应的表格数据，这样通过批量导入固定资产管理系统的方式，快速推进固定资产的入库工作，进而推进采购预算的执行。
四、结语
在“放管服”背景下需要切实加强采购人主体责任，利用互联网技术，借力于信息化平台，将履约验收各环节、各节点的工作任务、工作标准和责任人、审核人全部明确到位，确保全程公开透明，履约验收当事人的所有行为均有迹可循。真正做到“让数据多跑路，让群众少跑路”。通过信息化的手段优化履约验收服务，抓住履约验收关键风险点，创新履约验收过程监管，从而克服多校区办学的时空屏障，进一步完善政府采购活动中履约验收的结果管理。
