提升基层公路事业单位内部控制建设水平的思考

一、内部控制制度在基层公路事业单位中的必要性

（一）是公路部门进行自我发展的必然要求。随着社会的不断进步，市场经济也在逐步的快速发展，而对于企业与事业单位而言在竞争过程中也面临着较大的内部与外部风险，为保障事业单位以及企业的快速健康的发展，基层公路事业单位应加强其内部的控制制度的建设水平，公路系统在交通发展道路中起着重要的作用，是道路发展的重要组成部分，在国民经济发展的道路中，公路的建设起着至关重要的作用，公路建设是推动我国国民经济发展的基础，在目前竞争激烈的市场经济中，基层公路事业单位内部控制建设的水平需进一步提升以此来抵御外部风险和内部风险。由此，我们可以知道想要提升公路部门自身发展就需要建立以及健全公路事业单位的内部控制，来实现有效的公路管理系统，使得公路自身发展更加长远。

（二）是保障各种规章制度以及各项重要决策得到正确实施的必然要求。提升基层公路事业单位内部控制建设对于国家政策的贯彻落实起到了重要的作用，同时也可以贯彻执行财经法规而采用合适的手段以及措施，提升内部控制制度可以有效的保障各项规章制度以及各项重要决策得到正确的实施，贯彻落实国家财经法以及国家方针政策。提升控制制度可以顺利的进行对于公司内部人员的考核，还可以顺利进行公司内部工作的规范，做到对于各项业务的督察工作，加强各项工作的实施与提高工作的效率，及时的纠正工作中的不足以及完善工作制度，因此，为保障各项重要决策以及规章制度的顺利实施需加强事业单位的内部控制建设。

（三）是基层公路事业单位适应其市场经济的发展的必然要求。全球化的市场经济使得公路事业单位也面临着竞争压力，虽然公路事业单位还归属于国家垄断行业，但面临市场经济的压力也需要做出相应的调整与改进以此来应对新的挑战，建立健全基层公路事业单位的内部控制建设水平的提升，可以使得基层公路建设很好的适应市场经济的发展，不断取得有效的进步。

二、内部控制建设水平的现状以及存在的问题

（一）内部控制薄弱的基础。基层公路事业单位对于内部控制建设缺乏足够的重视程度，较为严重的甚至轻视内部控制建设，对于内部控制的建设的认知程度较为浅显，认为其是属于简单的会计职能的一部分，这就使得基层公路事业单位内部控制的基础较为薄弱，在很多事业单位建立内部控制制度但是并没有进行落实，没有做到很多实施情况进行调查与追踪，这样对于很多细节的处理工作做的并不是很到位，甚至会出现私自设置小金库，还有捏造数据等隐匿国有资产的现象，对于这些问题的出现没有及时的进行查处。对于公路事业单位而言很多的内部控制制度并不能起到很好的作用，而且公路事业单位的工作与外部环境的接触有着很大的关系，这样的工作环境对于内部控制建设是有一定的难度的，使得内部控制起不到重要的作用。

（二）内部控制人员素质的缺乏。一个公司或者一个事业单位人员的素质是影响着一个团队以及公司的重要因素，在一个事业单位人员的综合素质低下直接影响着工作的效率，人员的心理以及人员自身行为和知识技能都影响着公司内部控制的建设水平，内部控制程序产生的对于措施以及程序上的误判以及误解都会影响其作用尽管内部控制再完善也会有因为人员素质的问题产生很大的问题，就目前的基础公路事业单位来说，如果内部控制人员的素质普遍较低，缺乏较多的学习培训机会，就会使得员工缺乏应有的判断分析能力，会造成工作人员的按部就班的工作水平，对于一些细节方面的事情缺乏敏感度，使得在工作过程中容易产生一些细节性失误。

（三）内部控制的监督考察机制的不健全。在市场经济的逐步发展中，很多公司已经认识到内部控制建设水平提升的重要性，在公司内部均设立了内部控制团队，但对于很多基层公路事业单位而言并没有建立完善的内部控制团队来进行流程考核工作，缺乏监督考察机制，使得对各部门的工作效率无法进行考核和评估，使得对于公司资源的使用情况和资金使用流向没有进行准确的监督工作，形成了内部控制监督考察工作不健全的模式。

（四）内部控制审计工作的作用无法充分发挥。审计工作是提升内部控制建设水平的重要组成部分，审计人员的配备主要是负责对工作流程进行检查和执行的首要责任人，对于很多事业单位来说虽设立了审计部门但并未有全面的审计工作者任职于审计工作岗位，很多公司的审计人员是兼职人员或者挂靠条件，对于公司的业务方面的内容掌握的不是很全面，使得审计工作人员无法发挥其主要的作用，使得监督考察只停留与表面形式而并未进行实质性考察工作，并未全面的发挥其应尽的职能，例如对于工作流程的监督，评价与鉴证作用，削弱了审计工作的权威性，不能发挥其本质的作用，无法建立健全基层公路事业单位的内部控制建设的水平。

三、提升基层公路事业单位内部控制制度的思考

（一）完善建立健全规章制度，对内部监控进行创新。完善的规章制度对于一个事业单位来说是非常重要的构建内部控制建设的基本要素，是各项工作和业务应该遵循的标准性准则，可以用来更好的检查以及纠正工作流程中的错误，各基层工作单位应根据自身的特点和有关的法律规定进行设计并构建完整的规章制度，对与公司内部人员设立一个专业的内部监控的团队，对内部监控进行创新，以此来发展并分析问题，然后有效的解决问题，杜绝因为失误而产生的不必要的问题。

（二）全面提高内控人员的整体素质。团队的整体素质是一个公司发展的主要前提，一个公司相当与是一个大家庭，而想要维护好这个大家庭不是靠一个人的努力，而是需要一个整体的努力，在这里可以通过提高全员综合素质能力来完善团队的建设，通过加强培训学习提高团队的素质对于以后基层公路事业单位中流程的审查工作可以更急深入的进行，防止出现失误与缺漏，好的制度需要有人员的配合才能更好的实施，高素质的人才可以更好的落实工作以及公司制度，给公司带来更多的利益，而对于基层公路事业单位来说更需要好的高素质的人才来为公司所用，公路的建设更需要有责任心以及对工作的负责程度，所以提高内部控制人员的整体素质在提升内部控制建设水平的方面起着重要的作用。

（三）加强内部审计人员的配备，加强职能训练。加强审计职能的训练在构建内部控制建设方面也起着尤为重要的作用，加强内部审计人员的配备，加强其职能的训练可以使得工作更加有效的完成，更好的加强内部工作的控制力度，保证审计工作的顺利进行，更好的完成工作流程中的监督与审查工作，更好的通过专业的审计组发现问题并透彻的分析问题解决问题，在工作环节中既能加强对管理工作的弊端进行纠正，又可以对管理工作的流程进行监督与考察控制，因此，在基层公路事业单位内部审计人员的配备以及职能训练的加强，在构建内部控制系统中起着非常重要的作用。

四、结语

提升基层公路事业单位的内部控制建设的水平对于一个公路事业单位来说是为保障我国公路建设的稳定进步与发展起着重要的作用，内部控制的建设不仅仅是单位职工在思想上进行统一，更需要专业知识来进行排查其中所存在的风险，在树立流程过程中更好的发现问题，分析问题并使得问题得到解决，只有这样的水准才能在基层公路事业单位中切实落实并提高内部控制的建设水平，为我国公路事业的发展保驾护航。