陈建宗
（作者单位：广西外国语学院）
一、前言
小微企业在我国经济发展中的重要性自不待言，根据清华互联网产业研究院的《小微企业信贷服务模式分析报告》，小微企业贡献了全国五成以上的税收，六成以上的GDP，七成以上的专利发明权，八成以上的就业[1]。在国内外形势严峻的环境下，小微企业的可持续发展成为我国政府关注的焦点，近年来出台多项政策用于帮扶小微企业的发展，也取得了一定成效。但是小微企业财务管理问题始终存在难题，这与外部环境有关，也与小微企业自身基础薄弱等因素有关。
二、我国小微企业发展的内外部环境
（一）经济环境
我国2021 年前三季度，经济总体保持恢复态势，主要宏观指标处于合理区间，总体呈现稳定特征，并且向高质量发展不断迈进。前三季度GDP 同比增长9.8%，社会消费品零售总额、全国固定资产投资、货物进出口总额指标均呈现同比增长趋势。但与此同时，风险挑战依然存在，经济增速回落、大宗商品价格上涨、特殊事件反复等不稳定因素始终存在，这些因素将对小微企业的发展带来消极影响，小微企业面临的可持续发展难题也同样存在。
（二）政策环境
税收方面，“十三五”期间我国将增值税小规模纳税人起征点由月销售额3 万元提升至10 万元，同时一系列帮扶措施跟着出台，为小微企业疏困解难。金融方面，加大对小微企业的帮扶力度，帮助其解决融资难题。根据统计，2020 年工信部发布的205 件政策文件中，存在大量帮扶小微企业的文件。2021 年6 月，央行等四部门联合推出帮助小微企业的措施，降低小微企业支付手续费，贯彻落实了政府工作报告中的要求。多项政策的出台，既说明我国对小微企业发展的支持力度，也凸显出小微企业在市场经济中的重要作用。
（三）内部环境
从小微企业的定义来看，不仅包含小型、微型企业，也包含家庭作坊式企业，因此规模较小，抵御风险能力有限。从小微企业内部来看，管理体系不够完善，这与企业规模、发展时间等因素有关。小微企业的人才配置不足，缺少高素质专业人才，员工学历、经验等结构问题也比较突出。一般而言，小微企业均面临发展资金不足的情况，并且融资存在一定困难，虽然国家出台了多项金融政策帮助小微企业解决这一难题，但仍然存在一些融资的实际问题难以解决。因此，小微企业的发展面临着错综复杂的内外部环境。
三、大数据技术应用于小微企业财务管理的意义
（一）有效提升财务核算效率
大数据技术应用之前，小微企业主要依赖于手工方式进行财务会计计量与核算。会计计量过程中，由于信息不对称容易发生非法融资等情况，会计核算过程中则效率比较低下，因此手工方式早就不能满足小微企业财务管理的实际需求。大数据技术应用后，不仅可以实现海量财务数据与信息的及时收集，而且可以实现自动分析，将有限的财务人员从繁杂的财务管理工作中解放出来，有效提升了财务核算效率[2]。另外，随着大数据技术的应用，财务人员对于技术的认知和掌握程度不断加深，进而对财务核算过程也有了新的认识，这在一定程度上也有利于财务核算效率的提升。
（二）有助于小微企业管理人员及时了解企业经营信息
虽然许多小微企业已经实施了财务管理信息化，但是大数据应用之前，相应的财务管理并没有实现完全自动化。一些财务指标，如资产负债率、存货周转率等，还需要人工辅助才能得出，这样小微企业的管理人员无法及时了解企业的经营状况。构建了大数据财务平台后，一些营运能力指标、盈利能力指标均可以实现自动测算、自动得出结果，企业管理人员可以登录系统进行实时查看，及时进行内部风险监测，这样也有利于内部控制体系发挥作用。管理人员只有了解真实的企业经营状况，才能有效应对小微企业面临的各种风险。
（三）有助于小微企业进行科学财务决策
根据大数据技术的特点，可以实现对各种类型的财务数据进行处理，并且处理速度非常快，从而提升小微企业财务管理的自动化程度。大数据应用后，小微企业的管理人员可以清晰地知晓企业的资本结构、营运资金使用情况，从而对企业财务总体情况作出判断，据此调整财务资源，以获得良好的资本结构和营运资金的良性循环，最终做出科学的财务决策，而这对于小微企业来说十分重要。因为小微企业本身抵御风险能力有限，所以科学的财务决策能够帮助小微企业渡过生存危机，也有利于小微企业财务管理能力的提升。
（四）有助于小微企业实现“强”发展
当前经济环境下，小微企业是经济发展取得突破的加速器，小微企业的“强”发展非常重要，而财务管理水平则在小微企业的发展中发挥着举足轻重的作用。随着大数据技术的应用，小微企业逐步构建了大数据财务管理平台，提升了财务管理效率，也提升了财务决策水平。这样，小微企业对于资金的使用也更加科学，更加注重资金使用的长期性，在遇到财务困难时，也具有一定抵御财务风险的能力，小微企业变得愈发强大起来。这说明大数据的应用具有深远的意义，在小微企业的“强”发展中扮演者不可替代的角色。
四、我国小微企业财务管理难题
本文选取具有代表性的小微企业作为案例，该企业在财务管理中存在的问题具有普遍性，便于理解小微企业目前面临的财务管理难题。
案例：A 公司成立于2014 年，注册资金5 万元，业务范围涉及教育培训等。公司共有员工8 人，其中股东有2 人，为夫妻关系，市场人员2 人，教务人员2 人，财务人员2 人，该公司为典型的小微型企业。该公司的财务管理工作主要由法人配偶掌管，出纳工作由其他财务人员负责，会计核算与记账等有代理会计公司完成。由于公司存在诸多财务管理难题，因此经营中可以说是举步维艰。具体来看，财务账目管理比较混乱，应收金额与实际入账金额存在差额，无法反应真实的经营状况；受到政策等内外部环境的影响，该公司的融资一直都是难题；该公司的财务制度也不够规范，对于成本的把控不到位，因此存在资金大量浪费的现象；公司主要是夫妻二人掌握管理实权，管理体系并不完善，对于财务管理工作的重视程度不足，导致财务人员的专业技能水平不足，甚至存在其他部门人员兼任财务人员的情况；公司的财务信息化水平较低，也并不重视现代信息技术的应用。由A 公司的案例，可以看出小微企业财务管理中存在的普遍难题：
（一）财务制度不健全
一方面，小微企业一般对财务制度并不重视，这与内部管理“一言堂”的问题息息相关，即使建立了财务制度也不一定完全遵照执行。缺乏完善的制度作为行动指引，小微企业的财务流程也不够规范，这增加了财务风险隐患，相应的财务核算结果也很难反映真实的企业经营状况，不利于后续财务决策。另一方面，财务职责权限不清。对于小微企业来说，财务人员数量有限，并且一般由法人或者其配偶掌握财政大权，财务岗位分离制度执行不到位，职责权限一般也是划分不清，这就影响了财务管理水平的提升。
（二）财务管理能力不足，抗风险能力弱
小微企业财务管理能力不高与自身内部管理基础薄弱有很大关系，也与财务人员能力不足有关。一方面，一些小微企业的经营始终处于盈亏边缘，无暇顾及财务管理水平的提升。对于有些小微企业来说，由于经营不善面临生存问题，根本没有时间和精力去考虑财务管理能力的提升，这就形成了恶性循环。另一方面，财务人员的经验和专业技能均存在薄弱之处。于小微企业而言，无论是财务人员的学历结构，还是经验等方面的技能，都存在不足。有些企业甚至是行政等部门的人员转为财务人员，专业性自然无法保证。同时，有些财务人员自身也不思进取、消极怠工，影响小微企业整体财务管理能力的提升。
（三）财务融资是难题
为了缓解小微企业融资难、融资贵的问题，我国出台了多项措施对小微企业予以支持，但是小微企业自身存在的问题导致融资仍然是难题。小微企业自身规模比较小，信用等级不高，导致债权人一般会提高其借款门槛。小微企业经营的产品相对单一，面临的市场风险较高，这样极易引发信用风险，一旦经营不善就会丧失还款能力，所以即使有相应政策支持，银行一般也会实施审慎性原则。国家相关金融等方面政策的支持可以帮助一部分小微企业渡过难关，但小微企业的可持续发展最终还要依靠自身实力不断增强。
（四）财务信息化程度低
一方面，小微企业财务管理观念比较落后。手工记账、流水账等传统方式在一些小微企业中依然存在，财务管理理念不够科学。此外，对于财务管理效率以及财务决策等方面的认识十分有限，对于财务信息化建设一直不够重视。另一方面，出于成本考虑，一些小微企业并没有引进大数据技术，来推进财务信息化建设。这就导致了小微企业财务数据的获取存在一定难度，且数据准确度低，仍然需要借助人工进行辅助工作，既增加了财务人员的工作量，也增加了财务风险[3]。而大数据技术的应用则可以很好地解决这些问题，并且有利于小微企业进行科学的财务决策。
五、大数据技术破解小微企业财务管理难题的方式
（一）利用大数据技术破解财务制度难题
第一，利用大数据技术完善财务管理流程。大数据技术的使用，可以有效提升财务核算与管理效率，在此过程中不断优化财务管理流程，从而促使小微企业构建健全的财务制度体系。随着财务管理流程的优化，小微企业对于大数据技术的依赖程度也会逐渐加深。第二，利用大数据技术实现对财务权限的清晰划分。依托大数据构建的财务管理平台，和实现对不同财务角色的权限划分，从而避免出现财务岗位不分离、职责权限不清晰等问题，也有利于财务风险的防控。第三，随着大数据技术发展，财务制度也应当不断更新。大数据技术的发展日新月异，小微企业应当在此基础上不断完善财务制度，从而进一步提升财务管理水平。随着财务制度难题的解决，相信小微企业一定可以实现“强”发展。
（二）将大数据与财务管理充分融合，提升财务管理能力
第一，转变财务管理理念。小微企业应当提高对财务管理的重视程度，充分认识到财务管理工作对于企业发展的重要意义，并将大数据技术融入财务管理工作的全过程。另外，小微企业的法人还应认识到财务管理不仅仅包含财务核算过程，还包含科学的财务决策过程。第二，持续提升财务人员对大数据技术的掌握程度。小微企业的财务人员应当提升多方面的专业技能水平，特别是对大数据技术的应用。要学会利用大数据技术进行财务分析、预测和评价的过程，同时不断积累财务专业经验，让自身综合素质与财务岗位需求相匹配。另外，小微企业在财务人员招聘、培训等方面也应当加强，不能忽视财务人员在财务管理工作中的重要作用。
（三）借助大数据技术完善金融机构风控模型体系，解决融资难题
为了解决小微企业的融资难题，可以从金融机构即资金的提供方着手，加速金融扶持政策的落地进度。第一，金融机构借助大数据完善信贷系统。应用大数据技术后，信贷系统可以实现客户评级、统一授信、贷前调查、贷后管理等功能，大大提高了信贷服务效率。同时，与手机银行实现无缝对接，小微企业可以在线申请贷款，并提交资料，线下审批后可以及时获得贷款，还款也可以通过手机一键操作。第二，借助大数据构建风控决策系统。针对小微企业抗风险能力弱的特点，借助大数据实现对小微企业精准画像，通过接入多个数据平台对小微企业进行信用评级，依据最终结果配置不同信贷额度。这样的风控决策系统改善了传统人为评定的弊端，对小微企业有精准的信用认定，可以更好地为小微企业解决融资问题。
（四）借助大数据技术构建智慧财务管理系统
为了进一步提高小微企业的财务信息化水平，应当借助大数据技术构建完善的智能财务管理系统。第一，借助系统实现对数据的完整收集。智慧财务管理系统可以实现对多种数据的同时收集，解决了小微企业数据杂乱无序的问题，从而为财务管理工作奠定基础。第二，实现对财务数据的核算与分析。智慧财务管理系统可以实现自动数据处理与分析，既减少了人为因素的干预，也提升了财务数据核算与分析效率。第三，借助系统提升财务决策水平。以上功能的实现，可以让小微企业获得科学的财务核算结果，从而为企业财务决策提供必要支撑。
六、结语
作为市场经济的重要主体之一，小微企业的发展应当摆到重要位置。近年来，受到内外部复杂环境的影响，小微企业的总体发展并不乐观。特别在财务管理方面，一直存在诸多难题。大数据技术的应用为解决小微企业财务管理难题提供了契机。本文通过对问题的分析，得出大数据技术破解小微企业财务管理难题的方式，第一是利用大数据技术破解财务制度难题；第二是将大数据与财务管理充分融合，提升财务管理能力；第三是借助大数据技术完善金融机构风控模型体系，解决融资难题；第四是借助大数据技术构建智慧财务管理系统。随着大数据技术应用的不断深入，小微企业财务管理也将获得新的动能，这将助力小微企业向“强”发展迈进。
