黄建
一、前言
目前我国市场变化速度变得越来越快，企业面临的风险也会变得更多，不同的风险会对企业带来不同程度的影响，其中包括政治风险、道德风险等。所以，管理人员要转变传统风险管理模式和方法，对先进的技术和方式进行充分应用，结合实际来将内部控制落实到每一个环节当中，在提高各个环节工作效率和质量的同时，企业经济效益能够得到进一步提高，确保企业朝着正确的方向不断发展。管理人员还要顺应市场变化来制定科学的风险管理制度方案，针对未来一段时间可能遇到的风险开展良好的评估工作，进而采取相应的措施进行应对，企业才能够在激烈的市场竞争当中站稳脚跟。
二、企业内部控制与风险管理的概述
（一）企业内部控制的本质
就从目前的情况看来，企业在开展各个方面活动的时候容易受到一些因素所带来的影响，这样就会出现各种各样的问题，然而相关管理人员可以通过内部控制来对这些问题进行充分分析和探讨，在此基础上开展相应的预算管理工作，不仅对企业发展目标进行全面掌握，而且还可以确保后续工作可以正常开展。管理人员要在各种活动当中对各个部门和工作人员进行监督管理，每一种工作的责任能够有效落实到相应的部门和个人。为了能够让企业获得更好的收益效果，管理人员要按照规定的时间来完成相应的经营目标要求，根据情况来将产品销售数量进行提高。财务管理工作与全面预算工作之间有着紧密的联系，前者要在后者的基础上不断推进，对企业项目运行中使用的资金和产品成果进行综合考虑，进而制定科学的财务报表，确保这个报表公开透明，各种数据信息有着较高的真实性和有效性。除此之外，管理人员还要将资源利用率进行充分提高，对各种资源的使用进行充分优化，根据不同阶段的情况来对预算工作进行相应的调整和优化，为后续工作的正常开展奠定良好的基础。
（二）企业风险管理的含义
企业在实际运行过程中需要开展各种各样的项目工作，其中会存在一些风险，为了能够对风险进行有效处理，管理人员要将风险评估工作落实到实处，进而避免后续出现各种问题，企业效益也会得到相应的保障。在开展内部投资的时候也要将风险评估的作用充分发挥出来，对项目优缺点予以综合考虑，最终才可以让项目获得足够的财务资金。除此之外，财务部门也要对相关规定和标准进行充分分析，站在科学的角度来对整个项目开展预算编制，对外部市场变化情况进行调研，在这个过程中还要将本企业产品与外部产品进行相互对比，对各个环节当中涉及到的数据信息进行及时整合，最终达到资金投入最佳的效果。管理人员也要与工作人员进行不断的交流和沟通，不仅将财务管理过程中出现各种风险和问题的概率进行降低，而且还能够通过合理的手段来对风险产生原因进行分析，进而可以将防护措施应用到实处。
三、内部控制与风险管理的内在联系和意义
（一）内在联系
根据有关调查表明，企业开展内部控制和风险管理的主要目的就是利用科学且有效的手段来对企业面临的风险进行防控和化解，确保企业达到价值最大化效果。管理人员可以通过内部控制来对外部环境变化进行充分分析，根据自身的情况且严格按照法律法规来开展相应的决策程序，保证各个方面工作可以正常开展。企业开展风险管理的主要目的就是对各种风险进行有效控制，进而风险带来的损失也会得到相应的降低，管理人员要严格按照相关的规定和要求来指定相应的风险防控措施，对内部控制管理制度进行不断的完善。由此可见，企业内部控制与风险管理属于相互促进的关系，在完善内部管理的同时，还要将内部管控水平进行充分提高，从而企业应对风险的能力也会得到提升。
（二）应用意义
首先，有利于促进企业高质量发展。在我国社会经济水平不断提高的今天，各类企业发展的速度变得越来越快，科学的内部控制体系和优秀的风险管理措施能够对企业发展起到良好的促进作用。企业通过对内部控制体系和风险管理的建设来提高每一个环节工作效率和质量，经营发展方式得到了创新，内部相关制度和监督体系也会得到相应的更新，在增强风险防范能力的同时，还能够让企业朝着正确的方向不断前进。
其次，有利于优化企业资源配置。企业运营发展当中最为重要的基石就是资源，科学的资源配置可以确保企业朝着规定的方向不断前进。如果企业在人力资源方面存在不合理的分配，那么在后期会出现较为严重的资源浪费和成本增加问题，管理工作也因此而受到负面影响。为此，企业要对重点领域、环节和人员予以足够的重视，根据情况来开展科学的决策，在优化人员、资信等资源配置的同时，对市场资源也可以进行合理的应用。
最后，有利于改善企业的运营效率。无论是哪一种规模的企业，其在实际发展运营当中会将经济效益作为最终目标，所以各个环节当中都会对经济效益予以足够的重视。为此，企业要在财务税收、计划投资等环节当中提高对经济效益的重视程度，严格按照相关的规定和要求来将风险管理和内部控制理念落到实处，确保各个环节可以正常运行，根据法律法规来开展相应的工作，进而达到各个阶段的经济效益。
四、企业在内部控制和风险管理方面存在的问题
（一）对控制环境缺少关注
企业在开展各种经营业务当中可以应用内部控制体系来开展相应的监控管理，不仅可以对各个环节当中可能出现的各种风险进行有效控制，而且还可以对企业整体发展起到良好的促进作用。内部管理与内部环境之间有着紧密的联系，良好的内部管理可以将内部管理整体的应用效果进行提高，管理人员可以按照规定和要求开展相应的内部管理。然而我国部分企业尽管设置了相应的内部管理监控制度和内部监督制度，不过相关工作人员会受到公司委派或管理，这些制度机制无法在实际应用过程中发挥出其应有的作用，相应环节无法得到科学的监督和管理。
（二）缺乏风险管理意识
现阶段我国市场经济体制发展速度变得越来越快，再加上世界经济一体化对我国企业所带来的影响，企业在实际发展运营过程中会受到各个方面的竞争压力，在这个过程中不可控因素变得越来越多，所以各种风险发生的概率也就会有所增加。我国部分管理人员并没有结合市场变化特点来树立科学的风险管理意识，无法充分意识到风险管理在企业可持续发展当中的重要性，管理人员并没有根据情况来建立相应的经营风险管控部门，各个环节当中潜在的经营风险也就无法得到准确的预测，不能在第一时间采取相应的措施来对风险进行有效处理。企业无法对风险管理进行科学的理解，管理人员受到传统理念的影响而将重心放在财政方面的经营风险方面，从而将资本运营方面的风险控制进行不断加强，不过他们并没有对政府政策、财经法律等方面开展科学的风险评估，最终风险管理的科学性和有效性也就会因此而降低。
（三）内部控制体系不完善
根据有关调查表明，我国部分企业会在中层管理者和工作人员的内在管理业务行为监督方面应用内部控制体系，高层管理人员会对内部控制监督机构进行委派，在这个过程中相关部门会将相应的管理制度作为基础，来开展管理监督工作。内部控制体系与其他体系之间存在较大程度的差异，传统的内部控制体系无法对高层管理人员开展科学的监督和约束，而且内部管理职权会受到相应的约束。如果管理人员受到一些因素带来的影响而在运营决定方面存在重大风险，内部管理部门会受到内部职权所带来的约束，进而无法对这些重大风险隐患进行降低或避免，对企业后期运营带来较大影响。简单来说，内部管理无法对高层管理人员开展科学的监督和管理，最终管理层发生风险的概率也就会有所增加。
（四）内部控制制度适用性不强
部分企业会照搬一些成功企业的内部管理控制机制，这些机制无法与自身实际情况相符合，在实际应用过程中无法发挥出应有的作用。一些管理人员在企业生产运营当中缺乏科学的创新意识，他们无法将“实质重于形式”的原则落实到各个环节当中，从而内部控制与新时代要求之间会存在较大程度的差距，企业花费大量的资金而无法有效开展相应的工作。除此之外，企业在应用相关制度之后无法达到良好的应用效果，效益与成本无法形成相应的比例，严重的时候投入与产出之间不相符合，各个部门工作人员会对内部管控产生抵触心理，他们无法积极且主动的参与到相关工作当中。再加上部分企业的经营规模比较小，在内部控制制度方面缺乏资金和经验，管理人员对内部控制体系的重视程度比较低，内控制度无法符合企业现阶段发展情况。
（五）缺乏有效的内部监管
我国部分企业无法在实际发展运营当中建立科学的约束和监督内部管理的有效制度，所以内部控制和风险管理制度无法得到相应的优化和有效控制。尽管部分企业根据情况建立了相应的内部监督制度，然而这些制度无法达到全面覆盖的效果，各个业务流程当中也就会存在一定的弊端。企业对各个监管职责岗位并不明确，再加上这些部门在日常工作当中无法进行有效的交流和沟通，在问题出现的第一时间无法采取有效的措施进行处理，内部控制体系的运行效果也就会受到相应的影响。内部控制体系在设置过程中无法将其独立性特点充分体现出来，内控审计和评估工作无法正常开展，内部监督管理体系的科学性和有效性就会不断降低。
五、完善企业内部控制与风险管理的有效策略
（一）提高企业对风险的认识
就从目前的情况看来，我国企业之间的相互竞争会变得越来越激烈，在各个生产经营环节当中会存在各种风险，所以企业要树立正确的风险意识，管理人员要顺应时代发展潮流来对各个方面工作进行不断改进和完善，进而可以将自身市场竞争力进行提高，在激烈的市场竞争当中也能够站稳脚跟。在通常情况下，企业基础管理和日常经营活动当中最为重要的内容，在各个管理和业务流程当中要将风险管理应用到实处，确保全面风险管理能够与其他职能管理体系达到相互协调、相辅相成的效果，在此基础上对内控体系进行统一建立，企业整体决策能力也会得到相应的提高。企业最高决策机构要对风险管理开展科学的监控，对各个发展阶段当中可能出现的各种风险进行充分分析，进而来采取相应的措施来进行处理，在对潜在经营风险进行防范的同时，企业内部资源也会得到相应的整合。另外，企业要对不断变化的市场经济环境进行充分掌握，在这个过程中将风险防范意识进行提高，必要的时候可以建立相应的稽核部门，管理层也要定期开展风险预防培训工作，确保风险管理工作可以正常开展。
（二）建立健全有效的经营风险体系机制
在通常情况下，风险管控制度与风险管理之间有着紧密的联系，二者可以在企业运营当中将各种风险带来的影响进行降低。风险管理可以在风险管控制度的作用下正常开展，所以企业要根据实际情况来对风险管控制度进行不断的健全和完善。企业要在实际发展运营当中建立科学的风险识别体系，对风险管理相应的牵头部门进行合理的建立，根据阶段性目标来定期开展风险识别工作。另外，管理人员要对风险开展全面且专项的评估，结合实际情况来对定性和定量结合的方法进行充分应用，对风险发生可能性、影响程度等方面开展合理的评估，进而开展具有针对性特点的风险识别工作。为了能够对风险进行有效应对，管理人员要对不同阶段企业发展特点、管理性质等进行科学的分析，对风险与权益进行权衡，从而制定出更加科学且有效的应对措施。与此同时，企业还要将后续监督与评价工作落实到位，对风险监控、重大风险的解决方案有效性等进行检查与分析，在日常工作当中对各个方面的工作进行不断改进和优化，在对风险应对措施进行及时调整的同时，管理人员还要从实际角度出发，对信息系统进行科学的建立，最终将风险管理工作效率进行不断提高。
（三）实施内部控制评价机制
企业在提高检查考评力度之前要对奖励机制进行合理的应用，对内部管控体系进行充分调动，在提高工作人员自身积极性和有效性的同时，企业内部管理效果也会得到相应的提高。管理人员部门沿用一种奖励制度，对企业实际发展状况和社会市场外部状况进行充分考虑，在这之后来对奖励制度的内容进行不断的改进。另外，企业要依据现阶段实际经营状况来对检查考核的时间、检查考评力度进行科学且合理的规范，在制定健全考评制度和检查计划之后才可以开展相应的考核工作，避免在检查考评当中出现遗漏，工作开展过程中的全面性也会得到相应的提高。
（四）强化全过程风险监督
企业在建立全面风险管理机制都时候要将动态化原则落实到位，在着眼当下的同时还要兼顾长期，根据形式变化来对内部控制机制和风险管理措施进行不断的调整，将风险识别、排查、督促等全过程的管理工作落到实处。在开展风险管理各个环节当中还要对各种规章制度进行合理的应用，确保各个方面工作与相关要求相符合，针对其中重点风险管理操作来进行不断的优化，风险管理机制也能够法规出其应有的作用。除此之外，管理人员还要树立科学的风险管理意识，加强日常排查和督促整治工作，在此基础上来对重点岗位和行业领域来开展层级划分。
（五）加强目标管理，优化风险管理环境
管理人员要对内部风险防控管理机制进行合理的建立，在此基础上来开展科学的战略规划，从正确的角度来制定企业不同阶段的发展目标，对全体目标进行编制过程中还要对市场发展环境、政府政策法规重大变动等方面进行综合考虑，在这之后还要将其作为基点来对科学的制定总体目标。企业要确保总体目标与风险管理制度相符合，采取有效措施来对内部结构今明不断的优化，风险管理和内部控制也能够朝着正确的方向不断发展。管理人员还要对企业发展环境进行不断优化，再加上团队建设力度的同时，还要将内部管理专业人才的职业技能与素质进行不断加强，结合内部控制风险管理的具体规定来对工作人员开展全面且系统的培养。
六、结语
由此可见，内部控制和风险管理在企业实际发展运营当中占据着非常重要的地位，相关管理人员要提高对其的重视程度，根据自身情况来建立相应的风险管理机制，在强化管理人员思想意识的同时，还要建立相应的风险管理部门，在此基础上将企业整体管理水平进行提高，对于企业整体发展来说起到良好的促进作用。
引用
[1]王淑红.企业全面风险管理和内部控制岗位责任制及其构建[J].企业改革与管理，2020（21）：84-85.
[2]宋达丽.基于风险控制的企业内控体系建设及创新探讨[J].今日财富，2020（09）：194-195.
[3]许新霞，何开刚.内部控制要素的缺失与完善：基于内部控制和风险管理整合的视角[J].会计研究，2021（11）：149-159.
作者单位：四川特驱农牧科技集团有限公司
