刘力嘉/文
长期以来，国有企业是促进国民经济发展的中坚力量。即使经济下行，市场环境各方面发生重大变化，国有企业依然承担着重要责任。 新形势下，国有企业的资金需求量明显增加，若资金管理不到位，各项业务活动的开展缺少资金保障，无法获得预期经济效益，未来的经营与发展也因此受限。有鉴于此，文章分析了国有企业加强资金管理的重要性，结合现状，探索国有企业加强资金管理的具体情况，指出其中存在的问题，并且提出了提升其资金管理水平的措施，希望国有企业可以从中获得启发，解决现存问题，发挥资金管理的实际效能，促使国有企业健康稳定地运转。
现阶段，我国正处于经济转型的重要时期。 经历了疫情之后，各行业深受巨大冲击，竞争也更加激烈，国有企业面临的竞争压力也更大。 要想在当前的时代背景下维持可持续生存，国有企业必须解决资金管理问题。 但是，从实际情况来看，目前，我国国有企业资金管理仍然存在各种问题，例如，缺少完善的资金管理制度、融资渠道比较单一、资金预算管理没有执行到位及信息技术优势未发挥等，资金管理阻碍较多，管理效果不明显，寻求解决上述问题的对策迫在眉睫，也有助于国有企业适应新形势，在新环境下更好地生存及发展。
国有企业加强资金管理的重要性
助力企业科学决策
资金是国有企业开展所有项目的重要前提。 如果缺少资金，项目便无法正常进行，因此，在制订决策时，国有企业管理人员必须全面考虑内部资金需求，对各项目的资金需求展开全面调研和分析，评估每个项目的具体收支情况，在此基础上确定企业适合的投资项目。 国有企业管理人员加强资金管理可以将有限的资金投入价值较高的项目，使资金管理水平更高，决策更合理。
以A 企业为例，A 企业属于贸易行业，主营业务是销售板材，采购渠道主要有两种，一种是钢厂，另一种是大型钢材贸易商。 现行的销售方式也包括两种类型，分别是现货和直供业务，前者是指对下游客户进行零星销售，后者是指以销定采，参与大型央企或国企的招标项目，中标后开展采购活动。 该企业账期通常为3～6 个月，回款方式也多种多样，常见的有银行承兑汇票、商业承兑汇票、供应链平台回款（如云信、航信）等。 其加强资金管理的主要表现在于每月定期召开资金会，以群文件或表格的方式对资金回款及收支情况进行有效控制，便于相关人员了解资金动态。 此外，对直供业务账期长或突发直供业务会召开临时会议，对资金进行调整或实行融资，由此可见，资金管理帮助企业做出科学严谨的决策，有利于国有企业高质量发展。
提高资金使用效率
国有企业的资金管理水平直接影响甚至决定其最终发展效果，通过加大资金管理力度，可以保证内部各项业务活动科学合理地开展，全面监控每一笔资金的流动和使用情况，在发现问题时能够及时应对。 比如下游客户回款情况不确定，若是选择供应链票据，各供应链平台与银行对企业类型的划分，贴现额度的匹配不同，企业收到供应链款项后无法及时变现，上游客户不能接受以供应链平台结算方式，资金使用率因此大打折扣。 对于此种情形，国有企业可以采取票据融资方法，即借助商业承兑汇票或银行承兑汇票融资，发挥已有的承兑票据的作用，提前在银行申请贴现，并获得对应款项，减轻资金支付压力，提高资金使用效益，增强其市场竞争力。
降低财务管理风险
现阶段，国有企业经营管理过程中普遍存在财务风险，主要原因是内外环境不断发生变化，国有企业的经营管理模式来不及更新和优化，容易引发风险问题。 但是，开展资金管理工作可以促使国有企业结合内外环境的变化情况，提出更加科学可行的决策，有效化解预算管理及会计管理等过程中面临的困难，有利于将大事化小、小事化了，即使出现风险，也能尽力控制其危害程度，保障国有企业的经济效益减少损失。
实现企业战略目标
加强资金管理对国有企业实现战略目标也有一定的帮助。 国有企业的战略目标除了获得经济效益，还可以促进国民经济可持续发展。 此外，国有企业的部分资金来自国家财政支持。 由于性质比较特殊，国有企业开展资金管理工作可以保证融资更有效，拓宽了资金来源渠道，也维护政府的利益，避免财政资金损失，并且增加自身经济效益。
国有企业资金管理存在的问题
资金管理制度需完善
资金管理工作的开展离不开完善的制度。 通过了解实际情况发现，国有企业普遍存在制度问题。 首先，现有的资金管理制度漏洞较多，无法为资金管理工作的开展提供有效支撑，导致一些资金的使用比较盲目或随意，不仅造成资金浪费，还威胁到国有企业的生存。 其次，有些国有企业缺少完善的监督机制，资金管理过程缺少有效控制，部分人员没有按制度行事，导致投资不善，错过了最佳机遇，国有企业损失惨重。 最后，资金集中管理制度不健全。 为了提高资金使用效率，许多国有企业开始重视集中管理，该方式确实有效，但是，在实际应用过程中表现出一些不足。 例如，有些国有企业在资金划拨到二级单位后，其内部资金需求和集中管理需求并不一致，此时，二级单位就会结合自身所需对资金预算项目做出相应的调整或更改，资金使用效率会大打折扣。
资金预算管理不到位
就现状来看，有些国有企业虽然意识到资金预算管理的重要性，并积极实施资金预算管理工作，但是并没有真正发挥其作用，预算管理沦为一种形式。 例如，有些国有企业预算编制时使用的方法不够合理，资金预算和实际之间出现过大偏差，国有企业有关资金的使用及管理均缺少科学把控，容易造成资金浪费。 此外，有些国有企业的资金预算管理指标不够全面，容易造成资金预算和国有企业实际情况出现矛盾，同样造成资金预算管理价值难以发挥，增加了国有企业的经营管理成本。
融资方式不够多样化
对于国有企业而言，只有确保资金充足，才能顺利开展业务活动，因此，融资是国有企业发展的重要措施之一。 和普通企业相比，国有企业融资优势更显着，但是，有些国有企业的融资方式不够多样化，仅依靠某种融资方式，效果不如人意，久而久之，国有企业融资成本过高。 结合目前的融资现状来看，大部分国有企业依赖于金融机构贷款，其他融资渠道使用较少。 在新经济形势下，我国对各行业加强整顿，不断优化市场经济秩序，金融机构贷款条件越来越严格，增加了国有企业融资难度，也提高了其融资成本，单一的融资方式从长远来看对国有企业发展特别不利。
没有发挥信息化优势
在当今社会，信息化建设几乎成为各行各业关注的焦点。许多国有企业也已经在资金管理中引进了信息技术。 但是大多数国有企业资金管理信息化都略显滞后。 就资金管理信息的统计而言，部分国有企业仍使用人工统计方式，没有完全实现自动化和智能化，数据容易出错，影响工作效率。 此外，信息技术管理资金有助于数据分析和预测，使国有企业对未来有更明确的规划，这正是许多国有企业在资金管理方面所欠缺的，信息化的优势难以体现，国有企业对未来预测不够精准，所做的决策也存在较多问题，资金管理效果不佳。
新形势下国有企业提升资金管理水平的措施
完善资金管理体系，加大资金监管力度
在新形势下，国有企业要想提高资金管理水平，首先要完善资金管理体系。 一是应制订科学的资金管理方案，合理分配各工作人员的职责，创建良好的工作环境，为提高资金管理效率夯实基础。 二是采取统筹管理的方式，高效利用闲置资金，盘活存量资产，发挥资产的最大价值。 三是全程管理投资活动，如果存在投资需求，国有企业应全面分析对应项目，预判其可行性、分析其危害度等，并完善审批流程，防止资金使用不规范。 四是国有企业应完善资金监督机制，成立专门的资金监管部门，通过资金监管部门的监督作用保证每一笔资金的使用合法化。
此外，国有企业应注重资金的集中管理。 大部分国有企业的内部规模较大，下设的分公司或子公司较多，因此，在资金管理过程中，有必要实施集中管理模式。 在新形势下，国有企业可以引进先进的信息技术，在先进信息技术的指导下打造结算中心，为加强资金集中管理打好基础。 如建立资金池，有助于国有企业从整体上把控资金的使用和分配；国有企业还应完善资金管理统计报表，集中管理各分部的资金情况，包括可调度资金、受限资金等，将其集中起来，建立相应的资金池。 对于结算中心而言，应丰富其功能，合理分配其中的各个模块，如设置投融资中心、财务中心等，由财务中心集中处理国有企业所有基础账务，并通过该平台实现数据共享和实时传输，提高数据的真实性和准确性，为国有企业把控资金提供数据依据，也为国有企业开展监督工作提供指导。 对于投融资中心而言，有必要和财务中心相互对接，实现数据集中管理，进而促使资金可以科学归集调度和应用，尤其是闲置资金，可以将其盘活，投入合适的项目中，或是进行理财，提高其使用效益，尽可能发挥资金的最大效用。
强化资金预算管理，提高资金运行可控性
预算管理是控制资金的有效方式。 要想发挥资金预算管理的作用，提高资金预算管理效率，国有企业必须保证编制的科学性和准确性，在实施资金预算编制工作时，国有企业应坚持战略发展目标，并结合自身实际发展需求，建立科学合理的资金预算方案。 对于预算执行而言，则需要科学划分各部门职能，并督促各部门相互配合和监督，通过将总目标进行层层划分，落实到对应的部门和岗位，提高预算执行的刚性约束力，促使资金预算管理达到预期效果。 此外，在预算执行过程中，国有企业有必要加大监督管理力度，如果发现预算超支，或是洞察到其他问题，必须在第一时间提出应对方案，为实现预算目标助力，保障资金管理运筹帷幄。 目前，许多国有企业资金预算管理效果不如人意，其主要原因是资本性支出方面偏差较大，而出现这种偏差主要是因为资金预算考核缺少规范性和有序性，现有的资金预算考核不到位，且奖惩机制也不够合理。 所以，国有企业应优化考核制度，完善绩效考核指标，确保绩效考核过程公开公正透明，并且提高绩效考核结果的客观性和真实性，有针对性地对员工进行奖励与惩罚，以此提高员工的积极性，便于真正落实资金预算管理，为企业发展助力。
合理拓宽融资渠道，建立多元化融资体系
国有企业要想确保业务活动开展具有充分的资金支撑，就必须改变当前融资渠道比较单一的局面，在已有的融资方式基础上，拓宽融资渠道，优化融资体系，降低对金融机构贷款的依赖。 也就是说，国有企业除了使用以往的金融机构贷款方法，还可以探索多元化的融资渠道，并将其组合起来应用，比如股权融资、贸易融资、债权融资等，使内部融资结构更加完善。 此外，国有企业也可以综合研判自身的整体情况，如资产负债结构、资信条件和资金需求等，从更深层次的角度与金融机构展开合作，提出更科学可行的融资方案。 这样，国有企业自身的议价能力会提升，融资成本会下降，融资规模能扩大，融资难度也会减小。 同时，融资过程也可能会面临风险。 因此，在拓宽融资渠道的同时，国有企业还需要注重风险的管理和控制，强化对现有人员的培训，增强其风险管理意识，促使工作人员在融资的过程中能注意风险防范，保证融资达到预期的效果，进而规避无谓的损失。
科学引进信息技术，搭建信息化管理平台
在互联网时代，信息技术给各行业发展均带来了更多便利的途径，对国有企业资金管理而言，也有必要顺应时代的发展，搭建信息化管理平台。 一是国有企业应通过信息技术建设资金管理系统，并在该系统中完善监管运营体系，纳入人事管理、薪酬管理，投资管理、预算管理等内容，从全局提升资金管控质量。 二是在实施资金管理工作时，国有企业应从内部控制角度出发，促进各项业务活动和资金管理的相互联通，使资金管理实现业财融合。 三是国有企业应深入开发信息化系统中的功能模块，全面整合各方面有价值的数据资料，并对其实行集成管理，促进数据口径的统一，以便于资金信息的全面监控和分析，助力各部门共享信息的同时，也能动态监督国有资产，保障其安全性。 四是国有企业还应挖掘其他信息技术的价值。 如大数据技术、人工智能技术等，搭建财务信息化系统，提升内部财务管理水平，为资金管理的预测及分析等夯实基础，也能防范资金管理风险，促使资金安全应用。
总而言之，随着我国经济发展迈入新常态，国有企业资金管理也变得越发重要，资金管理是一项比较复杂的工作，涉及多个方面，包括资金的规划、资金的使用、资金风险管理等。 有效的资金管理可以帮助国有企业提高资金使用效率、规避资金风险、做出科学决策以及实现战略目标等。 因此，在未来的经营和发展过程中，国有企业应正视现阶段资金管理工作中存在的问题，采取科学合理的方法，灵活运用多样化的策略，持续提升资金管理质效，为推动企业健康可持续发展保驾护航。
