●林梦华

一、新时代监管要求和客户需求是银行业财融合的外生动力

党的十九大将“深化金融体制改革，增强金融服务实体经济能力，提高直接融资比重，促进多层次资本市场健康发展。健全货币政策和宏观审慎政策双支柱调控框架，深化利率和汇率市场化改革。健全金融监管体系，守住不发生系统性金融风险的底线。”作为金融领域发展的根本要求，是金融发展一般规律与我国金融改革实践相结合的科学部署，是指导金融改革稳定的行动指南，是做好新时代金融工作的根本遵循。这要求银行要改变传统盈利模式，实现业务条线盈利模式的串联。一是服务实体经济的要求。国民财富增长和市场化机制完善，推动实体客户金融需求转换升级和多元发展，不同货币、不同市场、不同类别间的资产切换更为快速，资产负债联动更为密切，一揽子金融服务需求日益强烈，要求银行熟练利用各类金融工具和结构性交易方案，为客户提供量身定制的个性化服务，更好服务实体经济。二是推进业务经营转型的要求。商业银行面临的资本约束和资金约束不断增强，通过传统业务的规模扩张来提升盈利能力已难以为继，需要转变发展模式，从资金消耗、资本消耗的业务转向资本集约型业务，提升资金和资本回报率，实现经营转型和集约化发展。三是应对同业竞争的要求。近年来我国金融市场化改革持续推进，以金融资产为核心的间接融资向直接融资快速发展，金融需求的可交易化和自由定价及由此衍生出的大量横跨国际、国内，横跨货币、资本，横跨信贷、商品等多领域的新兴业务形态对银行传统资产负债业务及核算都提出了新的要求，在同业竞争中想要实现弯道超车，就必须加强交叉营销和行司联动，并做好条线与行司之间的利益分成、成本分摊，明确划分权责利。

二、大数据平台是实现银行业财融合的基础

互联网的兴起将金融创新从以引进新技术、消化吸收、改进创新为主向提高原始创新能力转变。创新能力正从过去以“跟跑”为主，进入“跟跑”“并跑”“领跑”并存，并向“并跑”和“领跑”为主过渡的阶段。如“蚂蚁金服”将跨行业的创新带入金融领域，利用“长尾效应”以电商为手段，以大数据流量为平台，实现以供应链为基础的金融服务体系，彻底打破传统商业银行的盈利模式，实现跨行业横向扩张。然而银行的财务管理仍处于较为初级阶段，业财融合程度不高，仅停留在规模驱动转向效益驱动的初期，即初步账务集中和运用管理会计进行收入分成和成本分摊等，定价策略和渠道策略仍处于经验式判断，没有面板模型支撑，缺乏理论依据。进入数字化时代，随着金融科技的深入渗透和客户行为方式的迅速变化，无论是定价策略、渠道策略、产品创新和客户结构都面临着深刻的改革，需要在财务管理上提高对宏观经济形势和趋势的判断力及对银行发展战略和经营策略的理解力，以更宽广和更前瞻的管理视角及时调整财务管理策略，提高规划水平，全面提升对决策支持的深度、广度和速度。

近年来大数据已成为商业银行运作的重要资产和资源，在银行经营管理中发挥着越来越重要的作用，跟不上大数据发展的形势，就会被市场竞争所淘汰。财会管理应在部门产品、渠道基础上，实现跨业务、跨部门的融合，产生合力。一是以客户为中心，从关注客户向关心客户转变。互联网时代客户获取信息能力不断增强，要实现精准营销，必须建立在以大数据为支撑的客户画像上。亚马逊通过“客户画像+产品画像+客户之间画像交叉对比”实现超过同业5倍的交易成功率，在注册用户1亿人的情况下实现了1778.7亿美元的营业收入，单个客户创收1779美元；福建分行同年2600万客户实现约121亿元人民币的营业收入，单个客户创收约465元人民币，有极大的发展空间。二是扩大客户基数，实现用户体验与大数据支撑的互相转换。一方面要发展大客户和大项目，实现稳定收益；但另一方面，不可忽视小微企业和短期贷款拓展，以庞大的用户和现金流实现大数据的规模效应和价值创造，为经济向好时期提供客户储备，为利率上行周期做好转型准备，提高贷款综合收益率。三是加强联动，破除部门壁垒。管理会计目前定位在大考核和大产品线分析上，对于单个产品，越往下拆分可参考性越差。在新定位下，管理会计将从数据手机向量化分析转变，从部门间渠道、产品交叉维度分析财务指标和业务指标的关联性，形成“条线+产品”或“条线+机构+产品”等多维度决策分析体系，为业务决策提供指导和支持。

三、充分利用金融科技是业财融合的未来走向

纵观历史，从上世纪90年代至今，财务管理从简单核算型、经营管控型向价值创造型转变，其内涵与边界不断深化和扩张，由核算与收支向财务规划、全面预算、资本运作、资金统筹、税务筹划、风险管控、决策支持和共享服务。追朔根源看，高速发展的网络科技对财务管理价值重塑、角色定位、管理模式和实现手段提出了数字化时代下的新要求：一是财务管理必须适应快速更迭的商业模式，如处理海量的C端客户数据实现精准营销，消费金融程序设计实现多元化盈利模式，改变财会管理模式适应会计核算差异等。二是财务管理必须适应颠覆性的技术创新和快速变化的市场环境，如数字化移民消费行为习惯已从现金转向无现金，对金融产品选择从多边向双边转变，金融链条的中间环节正在被网络大幅压缩。三是财务管理必须适应重塑的社会形态，人工智能辅助决策和区块链的去中心化加密功能以及云端数据储存使用对银行财务管理提出更高要求。如收付和核算管理在人工智能辅助下可以高度集中，实现无间隙、低成本、零差错的核算管理和灵活可视的流动性管理，在节省大量人力资源的前提下由程序化的制式操作实现操作风险和交易风险可控。

四、结束语

在当今的经济社会中，以互联网、大数据、区块链和云计算为代表的，不断革新的信息技术正在深刻改变着金融业，要求财会从业者必须快速理解、适应金融逻辑和金融模式的转变，牢记服务决策、服务战略的初心，深入业务，深入基层，真正做到“走出去，走进去，走下去”，理解业务，了解客户，形成以客户为中心，以合规为前提，以价值最大化为目标的管理理念，为决策服务，为基层服务，为业务服务。