陈立超/文
资金是建筑企业赖以生存的“命脉”，由于企业承接的项目数量较多，且建设周期较长，因此对资金的需求量较大。企业应依据自身的管理模式及外在环境，建立适合自身发展的资金管理模式，从而加快资金周转速度和使用效率，进而获取较佳的项目经济效益，有效防范风险。 基于此，文章阐述建筑企业项目资金管理的意义，对资金管理中的难题进行分析，并就这些问题提出几点意见，以供参考。
在市场经济不断发展的过程中，建筑行业在国计民生中的作用更加重要，建筑企业项目施工周期较长，涉及环节较多，且资金投入体量较大，要想实现更大的经济效益，必须加强资金管理，保证每笔资金都用到实处，发挥其自身效用。但是，部分建筑企业的项目资金管理仍存在很多问题，影响了其对资金的有效控制，增加了财务风险、经营风险，制约了建筑企业的可持续发展。 所以，建筑企业在实践过程中，要高度重视资金管理，深层次分析资金管理中的问题和不足，提出解决策略和方法，实现对资金的精细化管理。
建筑企业项目资金管理的意义
资金是建筑企业项目顺利、有序推进的基础，始终贯穿于项目全过程。 项目建设周期较长、资金体量较大是建筑企业最显着的特征，由此，持续强化资金管理对建筑企业具有重要意义。
提升财务风险管控能力
建筑企业在运营和发展过程中，可能面临诸多财务风险，如融资风险、投资风险等。 因此，建筑企业必须强化资金管理活动，制订完善的资金投资、使用计划，并且实时监督每一笔资金的收支状况，快速掌握每笔银行到期还款的状况，统筹做好资金安排，保证内部资金流充足，持续为建筑企业项目建设的顺利推进乃至完成提供资金支持，快速识别资金管理中隐藏的风险，及时做好防范。
提高项目的整体盈利能力与竞争优势
为提高项目的整体盈利能力，建筑企业需要关注资金管理过程中的成本控制。 通过合理分配资源、提高资金使用效率，建筑企业也可通过降低项目成本，从而增加项目的盈利空间。 此外，建筑企业还需重视对项目收益的预测与分析，通过投资收益评估，确定项目投资的合理性，确保项目盈利目标的实现。 在提高项目竞争优势方面，建筑企业应积极开拓多元化的融资渠道，以降低融资成本，增强项目的抗风险能力。
保证资金安全可靠
建筑企业项目资金运营情况既对利润水平、成本状况产生直接影响，与自身经营目标是否实现有着较强的关联，所以强化项目资金管理，把握每一个细节，使资金安全得到保障，才能为建筑企业可持续发展保驾护航。
建筑企业项目资金管理的难题
资金管理制度不规范、不全面
部分建筑企业没有正确认识到资金管理制度的作用，尚未在内部形成一套规范、全面的资金管理制度，如资金核算制度、资金预算制度、资金分析制度等，导致资金管理工作的实施十分混乱、无序，显着增加了建筑企业经营成本，造成了资源的严重浪费。 除此之外，有些建筑企业在进行项目资金管理时，未能对资金管理制度进行灵活创新和改进，造成资金管理制度缺少先进性、可操作性，难以保证资金管理活动顺利、有序地开展。
资金预算编制及执行效果不理想
建筑企业资金管理水平的高低，在很大程度上取决于资金预算管理是否到位，只有跟上实际情况，建立完善、有效的资金预算管理体系，保证建筑企业每一笔资金使用都有对应的计划。 但现实情况是，部分建筑企业都存在资金预算编制、执行不到位的问题，具体表现在以下方面。
一是资金预算编制水平仍须提高。 部分建筑企业在编制资金预算之前，并没有充分做好各项准备工作，预算编制所依赖的数据不翔实、不准确、不可靠，仅将这项工作交由财务部门负责。 然而，财务部门对一线业务的了解并不全面、不深入，在开展项目预算编制时多以上一年数据为参考，导致资金预算编制质量较低。 同时，资金预算编制选取的方法也不科学、不合理，对新颖的预算编制方法如弹性预算法、滚动预算法等的使用频次较低，致使资金预算编制效率较低。
二是资金预算执行效果不佳。 有些建筑企业可能忽视了资金预算执行这一环节的重要性，未能建立与之相适配的监督、考核机制，不能对每一笔资金预算进行全过程、全流程追踪，难以找出资金预算执行中的缺陷和不足，无法及时改进和优化。
资金配置、使用监督不到位
建筑企业项目建设资金体量较大，面临诸多风险，因此，在实施资金管理过程中，必须确保每一笔资金配置和使用得到全方位、多维度的监督，杜绝或减少资金多头管控的现象，真正提升建筑企业的资金管理水平。 但现实情况是，部分建筑企业仍存在不同程度的“重筹集，轻使用”的情况，在资金配置、使用等方面投入的精力不够，尚未建立严密、完善的资金使用监督机制，不能保证每笔资金支出都处于透明化状态，难以对其进行全过程追踪，不能明确不同部门、岗位监督的具体工作范围和职责，导致资金配置、使用均不到位，资金使用效率、质量均较低。 另外，部分建筑企业的资金监督方法和手段有待创新，监督内容和形式较为局限，在实际监管中可能存在注重突击检查忽视日常监督、强调事后监督忽视事前和事中监督的问题，不能通过全面、完整的监督找出资金管理中的缺陷、漏洞。
资金管理信息系统不健全
建筑企业属于资金密集型行业，资金体量较大，周转速度较为缓慢，为了避免资金链断裂，陷入经营危机，提升资金管理能力是关键。 目前，很多建筑企业的资金管理忽视了对信息技术的使用，缺少先进的资金管理信息系统，不能实现资金集中化、统一化管理，具体分析如下：
首先，有的建筑企业未能结合自身现实情况，提供充足的资金支持，无法建立资金管理信息系统，难以保证各部门间、员工间信息交流顺畅，无法科学配置资金流、物资等，造成资金流向与资金控制脱节。 其次，对建筑企业来说，内部项目多，且可能处于不同地区，如果缺少完善的资金管理信息系统，总部对项目资金管理的难度就会加大，难以做好统筹、集中管理，易造成资金支出监管不到位。 最后，资金管理信息系统与建筑企业其他系统的集成度较低，难以实现信息互联共享，无法将最新的信息传递至各部门、各岗位，不能辅助建筑企业科学决策，加大了财务风险管控难度。
资金风险管理机制不完善
建筑企业的资金来源比较多元化，在实际管理中可能存在多个风险，若无法主动排查这些风险，可能产生多个负面影响，进而严重制约项目的顺利、高效建设，拉低资金使用效率。目前，很多建筑企业忽视了资金管理风险控制，具体表现在没有建立完善的资金管理风险评估和应对机制，难以运用最新的风险排查工具和方法识别各环节中的隐藏风险，不能将各环节中的隐藏风险进行收集和汇总，无法准确掌握不同种类风险发生的概率、影响程度，这就会导致无法制定有效的风险管理措施，使得各类风险不可控，难以提升建筑企业的资金管理水平。 另外，还有一些建筑企业没有将一些常见风险、突发风险进行收集和汇总，也没有对这些风险进行分析，难以形成可复制、可推广的经验，使得后续资金管理风险不可控。
建筑企业项目资金管理的应对策略
制定规范、全面的资金管控制度
为加强对资金使用的监督和管理，加快资金循环和周转，以及提高资金使用率，务必根据建筑企业实际情况，制定一套规范、全面的资金管理制度，包含资金流量管理制度、付款管理制度、资金存量管理制度等，保证各项活动开展有章可循、有据可依。 与此同时，应第一时间明确各部门、各岗位的权限和职责，以便在出现问题可以及时确定责任人，对于资金进行全面有效的管控，保障项目顺利进行。 另外，建筑企业资金管理具有长期性、动态性，这对资金管理制度要求较高。 为此，建筑企业应根据自身实际要求主动更新和改进资金管理制度，真正做到查缺补漏，保证资金管理制度具有可操作性、先进性，使资金管理落实到位。
保证资金预算编制、执行到位
为了保证建筑企业资金管理水平得到提升，最关键的是做好资金预算管理，真正将其贯彻到位，保证每笔资金使用计划得到贯彻落实，从而创造更佳的成效。 为此，建筑企业应高度重视资金预算编制、执行，具体措施如下：
一是注重资金预算编制。 资金预算的科学、合理编制尤为关键，这要求建筑企业预先做好准备工作，主动收集资金预算编制参考数据，去除冗余或干扰的信息，保证信息翔实，为资金预算编制质量提升夯实基础。 同时，资金预算编制不能仅交由财务部门负责，应主动与一线业务部门做好配合、相互支持，主动创新资金预算编制方法，积极使用弹性预算法、滚动预算法、零基预算法等，保证资金预算编制的精准性，为后续预算执行提供指导，使得每一笔资金支出有明确的规划。
二是强化资金预算执行。 资金预算执行是建筑企业资金预算管理的重点内容，只有将资金预算编制内容转化为实际，才能发挥其自身效用，要求建筑企业设置与之相适配的监督、考核等机制，并主动做好资金预算分析，强化资金预算执行，从而提升资金预算执行效率及质量。
重视资金配置和使用监督
建筑企业资金管理应贯穿于各项活动开展始终，要对每笔财务资金配置、使用做好监督检查，才能够约束和控制各项行为和操作，杜绝不合规操作，避免财务资金浪费或低效使用。 建筑企业要想确保每一笔资金配置、使用科学、合理，最关键的是高效贯彻落实资金监督管理，结合每项业务开展的基本特征，加强资金使用监督，认真、全面地开展内部审计监督，具体措施如下：
首先，建筑企业应充分考虑自身实际情况，组建专业的监督小组或人员，定期做好资金配置和使用监督工作，主动找出资金使用中存在的漏洞和不足，制定相适配的整改办法，杜绝管理漏洞，从源头上保证资金配置、使用合法合规，遏制各类风险的产生。 其次，建筑企业要主动创新资金使用监督方法和手段，在注重突击检查的同时落实日常监督，推行全过程监督，快速找出各类资金不科学、不规范的操作和行为，做好对资金使用低效的部门及负责人的主动问责，以增强其监督意识，规范使用资金。
搭建资金管理信息系统，实现集中化管控
建筑企业在项目施工、物资流通、生产交易等过程中需要的资金体量较大，为了保证资金管理到位，最关键的是要跟上信息化、数字化发展潮流，加快资金管理信息化建设的步伐，提升资金管理水平和效率，助力建筑企业稳定、健康地发展。
首先，建筑企业应做好统筹规划，设定专项资金库，使用先进的信息技术建立资金管理信息系统，使得各部门信息和数据实现共享，真正做到各部门、各岗位之间的信息传递畅通无阻，科学开展每项活动。 其次，建筑企业项目较为分散，使用资金管理信息系统，则能够强化总部对项目资金的管理，进行动态监督和控制，实现资金的集中化、统一化管理，解决资金支出监管不到位的问题。 最后，将资金管理信息系统与其他系统集成，真正实现了信息互联共享，还能自动收集最新的信息，将其转化为图表，帮助管理层更加科学地制定决策。
例如，某建筑企业主营项目为路桥的建设、运营和维护，地基处理等。 在具体运营中项目多，资金体量较大，为了保证资金管理科学、合理，就要跟上大数据时代的发展潮流，打造资金管理信息系统，覆盖资金预算管理、资金计划管理、保证金管理、资金使用管理等环节，在保证资金使用安全可控的同时，提升建筑企业的资金管理效率。 应用建筑企业资金管理信息系统，可以获取以下几方面价值：一是及时监控，确保信息及时准确。 通过资金管理信息系统，可对各项目、各账户资金业务进行动态、实时监控，确保资金信息和数据的及时性、准确性，提高资金业务开展的合法性、合规性。
二是合理资金调配，降本增效。 通过对建筑企业内部资源的集中管理，能够实现对企业资金池、票据池、融资的集中管理，充分发挥建筑企业的规模优势和资源调配能力，实现建筑企业自有资金的降本增效。
三是资金风险的有效管控。 在资金管理平台集中、业务集中、数据集中的基础上，将建筑企业的各项管控制度和风险管控要点嵌入各业务过程中，通过制度、审批流程、岗位约束、授信与预算控制、指标预警、业务追溯等实现资金风险的事前预警和事中控制，从而有效防范资金风险。
完善资金风险预警机制
建筑企业为了将资金管理风险控制在可控范围内，必须立足于现实情况，构建与之相匹配的风险评估、应对机制，主动运用风险排查工具和方法，对资金管理活动进行全方位、系统化的排查，收集可能发生的资金风险。 并且对各类风险进行评估，掌握各类风险的形成原因、发生概率、影响程度，逐一进行防范和控制，保证资金管理风险预防到位，为建筑企业营造良好的资金管理氛围，切实提升资金管理效率、质量，推动建筑施工企业实现稳定、健康的发展。 另外，建筑企业还要主动收集一般风险、突发风险进行汇总，并进行深层次分析，形成可复制、可推广的经验，为其他项目的资金风险管理提供参考。
综上所述，资金在建筑企业价值创造中起着重要的作用，有效的资金管理既可降低经营风险，又可提高经济效益，为建筑企业长远发展奠定良好的基础。 因此，建筑企业要掌握自身运营特点，明确资金管理的重要性，主动剖析自身资金管理中的缺陷和不足，有的放矢地提出解决策略，保证资金管理实施到位，真正实现资金管理精细化、集约化，助力建筑企业又快又好地发展。
